UTII cov mis: ntsuas, piv txwv, cov lus qhia

2024 Tus sau: Howard Calhoun | [email protected]. Kawg hloov kho: 2023-12-17 10:28

Nyob hauv peb lub tebchaws, muaj ntau hom kev them se uas tuaj yeem siv rau cov neeg them se. Ntawm lawv: general, USN, UTII, patent, ESHN. Txhua qhov system muaj nws qhov zoo thiab qhov tsis zoo. Txhua tus ntawm lawv muaj nws tus kheej tej yam kev mob ntawm daim ntawv thov, hloov txoj cai, hnub kawg rau sau cov lus tshaj tawm thiab them se. Hauv ntau thaj tsam ntawm Russia muaj cov kab ke uas tau tso cai siv thiab txwv tsis pub. Yog li, piv txwv li, kev them se system nyob rau hauv daim ntawv ntawm UTII tsis tuaj yeem siv nyob rau hauv tag nrho cov cheeb tsam ntawm Lavxias teb sab Federation, tab sis tsuas yog qhov uas nws tau pom zoo nyob rau hauv lub zos. Txawm li cas los xij, qhov tseeb no tsis tiv thaiv nws los ntawm ntau thiab nrov ntawm cov neeg them se nyob rau lub sijhawm tsis ntev los no.

Qhov kev muaj koob meej ntawm lub kaw lus yog qhov tseeb los ntawm nws qhov zoo dua lwm tus: kev ywj pheej se los ntawm kev lag luam muaj txiaj ntsig, muaj peev xwm siv kev txiav tawm hauv daim ntawv pov hwm tus nqi, yooj yim tshaj tawm, muaj peev xwm zam kev them se ntau ntxiv (VAT, se tus kheej cov nyiaj tau los, se se).

Essence

Raws li UTII yog ib qho kev them se uas ib zaug them se ntawm cov nyiaj tau los imputed, tab sistsis yog los ntawm cov nyiaj tau los tiag tiag tau txais, tab sis los ntawm cov nyiaj tau los uas raug cai.

Qhov zoo ntawm kev siv lub kaw lus yog raws li hauv qab no:

• tsis tas yuav them se ntau ntxiv (VAT, se vaj tse, se se ntawm tus kheej);
• nyiaj tau los tiag yog siab dua imputed, uas muaj txiaj ntsig zoo ntawm kev suav se;
• txoj hauv kev los txo tus nqi se ntawm tus nqi ntawm cov nyiaj pov hwm rau cov neeg ua haujlwm thiab rau koj tus kheej (hauv cov neeg ua lag luam);
• tsis tas yuav sau npe nyiaj ntsuab tsis tau (txog Lub Xya Hli tom ntej);
• qhia yooj yim heev thiab tsis muaj kev suav lej;

System flaws:

• yog tias tam sim no cov nyiaj tau los tiag tiag tau txais qis dua li imputed, ces cov se yuav tsum tau them los ntawm tus nqi kawg nkaus;
• nrog rau thaj chaw loj ntawm cov khw muag khoom, tus nqi ntawm UTII yuav yog qhov tsim nyog (nws tsuas yog tsim nyog nyob rau hauv qhov xwm txheej uas cov txiaj ntsig tau zoo rau peb lub hlis twg tshaj 2 lab rubles);
• tsis yog txhua cheeb tsam muaj kev tso cai thov UTII (piv txwv li, nws raug txwv hauv Moscow);
• limited hom lag luam;
• nyob rau hauv rooj plaub thaum cov nuj nqis siab dua 70-80% ntawm cov nyiaj tau los, ces STS tsoom fwv "cov nyiaj tau los rho tawm" yog cov txiaj ntsig ntau dua;
• tsis muaj txiaj ntsig rau cov neeg ua haujlwm ntawm kev pabcuam nyiaj txiag thiab kev pov hwm;
• tsis haum thaum ua cov dej num cuam tshuam nrog cov koom haum raug cai (koj yuav tsum khaws cov ntaub ntawv sib cais ntawm cov txheej txheem se yooj yim);
• qhia txhua lub quarter.

Main UTII payers

Lub hom phiaj tseem ceeb ntawm cov neeg them se los ntawm kev ua ub no yog qhia hauv qab no:

• xaivmuab kev pabcuam hauv tsev ntawm ntau pawg, hom, subspecies raws li tag nrho-Lavxias classifier;
• veterinary animal services;
• kho tsheb, tu thiab ntxuav;
• kev pabcuam rau kev muab chaw nres tsheb ib ntus thiab chaw nres tsheb, kev pabcuam tsheb;
• kev pabcuam thauj neeg caij tsheb thiab thauj khoom los ntawm cov tuam txhab (lossis tus neeg ua lag luam) uas muaj 20 lub tsheb;
• Kev lag luam muag khoom muag uas muag hauv khw muag khoom thiab chaw muag khoom nrog thaj tsam tsis tshaj 150 square metres;
• khw muag khoom thaum tsis muaj kev lag luam hauv pem teb rau kev muag khoom (kuj tsis yog kev lag luam nyob ruaj khov);
• kev pabcuam zaub mov rau pej xeem thaum tsis muaj chaw pabcuam qhua;
• sab nraum zoov tshaj tawm nrog tsim;
• kev tshaj tawm kev pabcuam tso rau hauv tsheb;
• kev pabcuam rau cov tswv cuab ib ntus ntawm cov chaw lag luam;
• kev pabcuam kev pabcuam ib ntus thiab kev pabcuam hauv tsev so (nrog thaj tsam chaw nyob tsis tshaj 500 square metres).
• muas av.

Cov ntaub ntawv dav dav uas tus neeg them se yuav tsum paub

Txhua tus neeg them UTII, thaum xam cov se no thiab them nws, siv cov cai thiab cov lus pom zoo uas tau lees paub raws li Art. 26.3 ntawm Lavxias teb sab Tax Code.

Cov yam ntxwv suav nrog:

• txoj cai lij choj rau kev suav thiab them nyiaj ntawm UTII yog tswj hwmTsoom Fwv Teb Chaws Txoj Cai ntawm Lavxias Federation No. 155 ntawm Lub Xya Hli 22, 2008, Ch. 26.3 ntawm Tax Code ntawm Lavxias teb sab Federation, art. 346, 26 tzs. 26.3. Cov se Code ntawm Lavxias teb sab Federation, Order of the Federal Tax Service No. ММВ-7-6/941 hnub tim 2012-11-12, lwm yam kev cai lij choj hauv zos;
• kev sau npe yog ua los ntawm kev xa cov ntaub ntawv tsim nyog thiab daim ntawv thov hauv daim ntawv UTII-1 lossis UTII-2 (rau cov neeg ua lag luam);
• kev xa yuav tsum tau ua rau IFTS lub cev qhov khoom ntawm "imputed" kev ua haujlwm nyob;
• ua ke nrog USN thiab BASIC hom tau tso cai;
• Hnub kawg rau kev them se yog hnub tim 25;
• txoj hauv kev los txo cov se vim yog cov nyiaj pov hwm them nqi kho mob, tab sis tsis pub tshaj 50% ntawm cov nyiaj suav se;
• Hnub kawg xa khoom yog ua ntej 20th;
• muaj sijhawm los txo tus nqi se vim qhov txiaj ntsig ntawm kev tuav pov hwm cov nqi them rau tus kheej rau tus kheej ua lag luam.

UTII cov mis thiab suav ntawm nws

Daim ntawv thov ntawm qhov kev sau se no muaj qhov tshwj xeeb, uas nyob rau hauv qhov tseeb tias kev suav tsis suav nrog cov nyiaj tau los ntawm tus neeg them se, tab sis tsuas yog nws cov nyiaj tau los imputed. Yog li ntawd, tus nqi se xyaum tsis hloov thaum lub xyoo. Tsuas yog nyob rau hauv qhov xwm txheej ntawm kev hloov pauv tus lej-deflators.

Cov se no yog xam raws li ib lub tswv yim rau txhua lub lag luam hauv Lavxias Federation, tsis hais txog xwm txheej thiab OPF. Ua raws li cov khoom hauv qab no:

• pib xa rov qab raws li cov nyiaj tau los uas tuaj yeem tau txais los ntawm hom kev lag luam no (nws nyob ntawm hom kev ua haujlwm);
• qhov taw qhia lub cev, uas yog hais txog cov chaw lag luam uas siv, uas yog, tus naj npawb ntawm cov tsheb, cov rooj zaumCov neeg caij nkoj caij nkoj, kev lag luam thiab chaw pabcuam, thiab lwm yam.;
• K1 thiab K2 yog cov sib npaug uas kho cov nqi se;
• sijhawm ua haujlwm (feem ntau yog 3 lub hlis);
• tus nqi se (15% ntawm qhov tshwm sim).

Cov qauv kev suav dav dav rau kev suav UTII zoo li qhov no:

UTII=(tax base15% tus nqi) - tus nqi them nyiaj pov hwm.

Tus nqi ntawm cov nyiaj tuav pov hwm rau cov neeg ua haujlwm raug coj mus rau hauv tus lej ntawm tsis pub ntau tshaj 50% ntawm tus lej ntawm cov se suav.

Cov nyiaj uas tsis tau muab coj mus rau hauv tus account thaum xam cov qauv UTII nyob rau hauv qhov xwm txheej ntawm kev txo cov se ntawm cov nqi tuav pov hwm rau xyoo tom ntej tsis tuaj yeem hloov pauv (tsab ntawv ntawm Ministry of Finance ntawm Lavxias Federation No. 03- 11-09/2852 of 2016-26-01)..

Calculation rules

Lub hom phiaj ntawm kev them se tsis yog tag nrho cov nyiaj tau los tau txais, tab sis tus nqi ntawm cov nyiaj tau los imputed, uas yog kho raws li cov cai. Nws tuaj yeem suav tau rau UTII cov qauv hauv qhov no:

DB=FPK1K2, qhov twg DB yog tus nqi ntawm cov nyiaj tau los imputed.

FP yog qhov taw qhia lub cev uas yog tus yam ntxwv ntawm ib hom kev ua haujlwm ntawm qhov kev kawm.

K1 yog tus deflator multiplier, nws yog teem los ntawm lub xeev thiab hloov tsis tau. Ib yam rau tag nrho cov cheeb tsam ntawm Russia. Sib npaug rau 1.868 hauv 2018 (kev txiav txim ntawm Ministry of Economic Development ntawm Lavxias Federation No. 579 hnub tim 30 Lub Kaum Hli 2017).

K2 - "ib xyoos" coefficient. Nws yuav siv sij hawm rau hauv tus account tus yam ntxwv ntawm kev ua ub no thiab qhov chaw ntawm kev ua lag luam. Kev suav ntawm K2 coefficient rau UTII thiab cov qauv rau nws qhov kev suav tau piav qhia hauv qab no.

Yuav txiav txim siab tus nqi ntawm K2 tus lej li cas?

Txhawm rau paub txog qhov muaj peev xwm ntawm kev siv tus nqi K2, koj tuaj yeem siv lub vev xaib raug cai ntawm lub chaw lis haujlwm se. Qhov kev pabcuam no tso cai rau cov neeg them se tau txais cov ntaub ntawv qhia ntxaws txog kev suav ntawm UTII hauv cheeb tsam.

Yuav ua li cas, ua cov hauv qab no:

1. Mus rau lub vev xaib ntawm lub chaw lis haujlwm se.
2. Xaiv cheeb tsam.
3. Nrhiav ib ntu hais txog cov yam ntxwv ntawm txoj cai hauv cheeb tsam thiab nrhiav cov ntaub ntawv ntawm tus coefficient.

K2 tus nqi raws li cov qauv

Tus qauv K2 UTII hauv kev suav suav tuaj yeem txiav txim siab raws li cov yam ntxwv ntawm kev ua lag luam.

Tus nqi ntawm K2 rau kev sib hais haum yog teem raws li hauv qab no nyob ntawm seb cov pejxeem, uas yog tshwm sim hauv lub rooj.

Pab neeg, neeg	UTII thiab suav cov mis K2
Txog 200	0, 1
Los ntawm 200 txog 1000	0, 2
Ntawm 1000 rau 2500	0, 3
Ntawm 2500 rau 5000	0, 4
Los ntawm 5000 rau 20000	0, 6
Los ntawm 20000 rau 30000	1

Ntxiv mus, cov nqi xaiv tau siv nyob rau hauv UTII formula.

Dab tsi yog nuances?

Ua haujlwm ntawm UTII, txawm tias yuav ua li cas los xij, tsis tuaj yeem ua cov koom haum xws li kev kawm, kev ruaj ntseg, kev saib xyuas kev noj qab haus huv.

Ntau lub tuam txhab tsis paub tias kev yeem hloov pauv mus rau UTII kuj tseem ua tiav raws li daim ntawv thov uas yuav tsum tau kos thiab coj mus rau cov cai se. Ntawd yog, koj yuav tsum sau npe ua tus neeg them nyiaj UTII raws li UTII-1 (2) daim ntawv thov. Thaum ua ntawv thov, koj yuav tsum xa cov ntaub ntawv ntau.

Xaiv piv txwv No. 1. Tus neeg ua lag luam nrog cov neeg ua haujlwm

Cov ntaub ntawv thawj zaug rau piv txwv ntawm kev suav nrog cov qauv UTII:

• hom kev ua - saib kho;
• chaw lag luam hauv Belgorod;
• K2 rau kev lag luam no yog 0.18;
• tus nqi ntawm lub hauv paus yield rau hom lag luam no yog 7,500 rubles;
• ntsuas lub cev yog tus naj npawb ntawm cov neeg ua haujlwm ntawm lub tuam txhab (hauv peb qhov piv txwv, peb suav raws li hauv qab no: 5 tus neeg + 5 tus neeg + 5 tus neeg=15 tus neeg);
• K1 tus nqi sib npaug yog 1, 868.

Peb suav cov se.

Tax base:

BD=FPK1K2.

Calculation:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

se nws tus kheej:

UTII=DB15%.

suav se:

UTII=378270, 15=5674 rubles

Tau cov neeg ua haujlwm txiav tawm rau tus nqi se.

Peb ua qhov suav ntawm kev txiav tawm rau cov nyiaj pov hwm them nqi kho mob los siv rau hauv UTII cov lej suav.

Tag nrho cov nyiaj them ib hlis rau kev pov hwm yog 56,400 rubles rau txhua tus neeg ua haujlwm. Rau lub quartertus nqi yuav yog:

564003=169,200 rubles.

Peb suav ib nrab ntawm cov nyiaj se tau los hauv cov qauv rau kev suav UTII:

5674 / 2=2837 rubles.

Txo tus nqi se los ntawm ib nrab ntawm qhov no, txij li cov nyiaj pov hwm them nyiaj ntau dua 2837 rubles.

Tom qab ntawd tus nqi them se yuav yog:

5674 - 2837=2837 rubles.

Xaiv piv txwv 2. Khw muag khoom suav

Cov ntaub ntawv pib rau kev suav cov qauv UTII rau IP:

• daim ntawv ua lag luam - ib tus tswv tsis muaj neeg ua haujlwm;
• tus nqi ntawm cov nyiaj tau los hauv ib xyoos - txog 300,000 rubles;
• kev tuav pov hwm yeem tsis siv;
• hom kev ua - khw muag khoom khau;
• khw cheeb tsam - 10 square metres;
• qhov chaw - nyob rau hauv lub khw hauv nroog Belgorod (stationary square);
• pib tawm los - 1800 rubles;
• ntsuas lub cev - 10 square meters;
• K1=1, 868;
• K2=1.

Tom ntej no, koj yuav tsum xam cov nyiaj pov hwm them nqi kho mob.

Xaim ntawm kev them nyiaj pov hwm ntawm tus neeg ua lag luam rau nws tus kheej thaum siv UTII cov qauv se hauv kev suav:

1. PFR - 26545 rubles;
2. CMI - 5840 rubles;
3. TOTAL: 32385 rubles.

Xam tus nqi ntawm cov nyiaj tuav pov hwm rau lub quarter:

32385 /4=RUB 8096

Xaiv cov se hauv paus rau lub hli rau cov qauv rau kev suav UTII rau cov neeg ua lag luam:

1800101, 8681=RUB 33624

xam se txhua hli:

336240, 15=RUB 5044

Tus qauv rau xam cov se UTII rau lub quarter:

50443=RUB 15131

Xaim tus nqi suav nrog cov nqi pov hwm:

15131 - 8096=RUB 7035

Tus nqi ntawm UTII se them rau lub quarter yog 7035 rubles.

Qhov tseem ceeb thiab teeb meem hauv kev suav. Cov lus pom zoo

Nqe Lus Nug 1. Cov yam ntxwv ntawm kev suav lwm cov se thaum thov UTII yog dab tsi?

Teb: Thaum ua ntawv thov UTII, tus neeg them se raug zam los ntawm kev them VAT, se tus kheej cov nyiaj tau los, cov nyiaj tau los, se vaj tse.

nqe lus nug 2. Yog tias lub koom haum yog ib tus neeg ua lag luam tsis muaj neeg ua haujlwm, yuav txo tus nqi se li cas?

Teb: Rau cov tuam txhab xws li, tus nqi ntawm UTII tuaj yeem raug txo los ntawm tag nrho cov nyiaj txiav tawm rau tus nqi pov hwm IP rau lawv tus kheej. Nws yuav tsum tsis yog nyiaj xwb, tab sis kuj them.

Nqe lus nug 3. Daim ntawv tshaj tawm ntawm daim ntawv tshaj tawm yog dab tsi?

Teb: Rau kev tshaj tawm, daim ntawv tshaj tawm KND 1152016

Daim ntawv them se xa tuaj.

Zaj lus

Cov se ib leeg ntawm cov nyiaj tau los imputed yog ib txoj kev sau se uas hais txog cov kev tswj hwm tshwj xeeb uas siv los ntawm ob lub koom haum thiab cov lag luam. Lub ntsiab feature ntawm lub system yog kev hloov ntawm cov se tseem ceeb nrog ib tug thiab qhov yooj yim ntawm kev qhia. Lub ntsiab tseem ceeb ntawm kev suav se yog daim ntawv thov thiab suav ntawm K2 coefficient txhawm rau xam UTII siv cov qauv.

Kev xam ntawm UTII tsis yog qhov nyuaj tshwj xeeb. Nws yog txaus kom muaj ntawm tes qhov tseem ceeb ntawm qhov tsim nyog coefficients, uasfeem ntau lees txais lossis tsim los ntawm txoj cai. Lub luag haujlwm tseem ceeb ntawm tsoomfwv yog qhov tsis muaj kev vam khom ntawm cov se tau los ntawm cov nyiaj tau los tau txais.

Qhov muaj peev xwm ntawm kev siv UTII yog tswj hwm los ntawm cov cai lij choj thiab kev ua ntawm cov tub ceev xwm hauv zos. Cov txheej txheem them nyiaj UTII yuav txawv ntawm qee qhov chaw, uas cuam tshuam nrog cov nqi sib txawv ntawm cov coefficient K2.

Nyob rau hauv lub moj khaum ntawm kab lus no, peb kuj tau tshuaj xyuas cov yam ntxwv tseem ceeb ntawm kev suav ntawm UTII hauv nroog Belgorod.