Quick liquidity ratio: daim ntawv tshuav nyiaj li cas. Solvency ntsuas

2024 Tus sau: Howard Calhoun | [email protected]. Kawg hloov kho: 2024-01-17 18:53

Ib qho cim ntawm lub tuam txhab kev ruaj ntseg nyiaj txiag yog kev daws teeb meem. Yog tias ib lub lag luam tuaj yeem them nws cov luag num luv luv txhua lub sijhawm nrog kev pab ntawm cov nyiaj ntsuab, nws suav tias yog hnyav.

Kab lus no tham txog cov ntsiab lus xws li kev ua kua dej, cov qauv ntawm daim ntawv txheeb xyuas nyiaj txiag, cov qauv rau cov kua dej nrawm nrawm, tam sim no thiab cov dej tsis txaus.

Kev daws teeb meem ntawm kev lag luam

Qhov taw qhia tseem ceeb ntawm lub tuam txhab kev daws teeb meem yog qhov tsis muaj cov nyiaj them poob haujlwm thiab muaj cov nyiaj txaus txaus ntawm tus as-qhauj tam sim no. Cov xwm txheej no yuav raug ua tiav yog tias tus nqi ntawm lub tuam txhab cov peev txheej ua kua ntau dua li ntawm nws cov nuj nqis luv luv ntawm lub sijhawm teem tseg.

Kev daws teeb meem tam sim no tau txheeb xyuas raws li cov ntaub ntawv ntawm cov nyiaj txiag ntws: qhov tau txais cov nyiaj yuav tsum them rau kev ua tiav ntawm cov luag num tam sim no. Prospective solvency yog kawm nrogsiv cov liquidity ratios.

Daim ntawv tshuav nyiaj li cas yog lub peev xwm ntawm lub tuam txhab los hloov nws cov khoom muaj nqis mus rau hauv cov nyiaj ntsuab los them cov nuj nqis nyiaj txiag. Lub sijhawm tsawg dua uas yuav tsum tau ua rau kev ua haujlwm no, qhov siab dua qhov sib piv ntawm cov khoom muaj nqis. Nyob rau tib lub sijhawm, lub sijhawm ntawm kev ncig yuav tsum tsis pub dhau lub sijhawm ua tiav ntawm lub luag haujlwm.

Lub peev txheej ntawm kev lag luam yog lub tswv yim dav dua. Nws tuaj yeem txhais tau tias yog lub peev xwm ntawm kev lag luam, nrog kev pab los ntawm cov khoom siv sab hauv thiab sab nraud, nrhiav kev them nyiaj txhawm rau txhawm rau them nws cov luag haujlwm.

Kev tsom xam ua haujlwm

Kev tshuaj xyuas cov dej hauv lub lag luam yog ua los xyuas thiab kho cov kev tswj xyuas kev daws teeb meem ntawm kev lag luam. Thaum ua qhov kev tshuaj ntsuam no, lawv ntsuas:

• kwv dej ntawm cov cuab tam tam sim no ntawm kev lag luam;
• kwv yees ntawm daim ntawv tshuav nyiaj li cas ntawm lub tuam txhab tag nrho;
• kev daws teeb meem ntawm lub tuam txhab tam sim no thiab yav tom ntej;
• tuam txhab txoj cai tswj hwm kev tswj hwm qhov tsim nyog daws teeb meem;
• txhim kho kev cia siab thiab cov lus pom zoo kom tshem tawm cov xwm txheej tsis zoo.

Asset grouping

txhawm rau txheeb xyuas cov nyiaj tau los ntawm qhov nyiaj tshuav, koj yuav tsum sib piv cov cuab tam thiab kev lav phib xaub ntawm lub tuam txhab. Txhawm rau kom yooj yim, nws yog txoj cai los faib lawv ua ntau pawg, uas yog, txhawm rau txhawm rau txheeb xyuas qhov sib npaug.

Daim ntawv nyiaj tshuav tau muab faib ua 4 pawg nyob ntawm seb lawv cov nyiaj tau los npaum li cas.

• Pab pawg A1 suav nrog cov kua dej kiag licov khoom muaj nqis. Pawg no suav nrog kev nqis peev nyiaj txiag (lub sijhawm luv luv) thiab nyiaj ntsuab. Hauv daim ntawv tshuav nyiaj li cas, cov no yog cov kab nrog cov lej 1240 thiab 1250.
• Pab Pawg A2 suav nrog cov khoom muaj nqis, kev muag khoom uas yuav siv sijhawm me ntsis. Cov no suav nrog cov nyiaj tau txais (raws li daim ntawv tshuav nqi 1230). Tsis tas li, hauv qee qhov chaw, pawg A2 suav nrog lwm yam khoom tam sim no. Nyob rau hauv pab pawg no, liquidity nyob ntawm lub solvency ntawm lub tuam txhab counterparties, nyob rau hauv cov ntaub ntawv ntawm kev them nyiaj thiab ceev ntawm kev them nyiaj.
• Pab pawg A3 muaj cov cuab tam qeeb qeeb. Cov pawg no suav nrog cov khoom lag luam thiab cov khoom siv, kev ua haujlwm, VAT. Nws yuav siv qee lub sijhawm los hloov lawv cov nyiaj ntsuab. Hauv daim ntawv tshuav nyiaj li cas, pawg A3 suav nrog cov kab nrog cov lej 1210, 1220 thiab 1260. Qee cov kws sau ntawv suav nrog cov cuab yeej ruaj khov (code 1150) hauv pawg no.
• Thaum kawg, cov cuab tam nyuaj tshaj plaws-muag tau suav nrog hauv pawg A4. Nov yog tag nrho Tshooj I ntawm daim ntawv tshuav nyiaj (code 1100).

Qeb ntawm liabilities

Txhua qhov kev lav phib xaub ntawm qhov nyiaj tshuav tau muab faib ua pawg nyob ntawm qhov ceev ntawm lawv cov nyiaj them rov qab:

• Pab pawg P1 suav nrog cov luag haujlwm tseem ceeb tshaj plaws, uas suav nrog cov nyiaj luv luv them rau cov neeg ua haujlwm ntawm lub koom haum, cov peev nyiaj thiab cov peev nyiaj ntxiv, cov neeg cog lus thiab cov khoom muag, thiab lwm yam. (code 1520).
• Pab pawg P2 suav nrog kev lav phib xaub luv luv. Pawg no suav nrog cov qiv nyiaj luv luv thiab qiv nyiaj (code 1510), lwm yamobligations (code 1550).
• P3 pab pawg suav nrog qiv nyiaj mus sij hawm ntev thiab qiv nyiaj (code 1410).
• P4 pab pawg suav nrog kev lav phib xaub tas mus li, suav nrog cov nyiaj ncaj ncees (cov lej 1300, 1530, 1540).

Nyob Liquidity ratios

Ntxiv rau qhov ntsuas qhov tseeb, cov ntsuas txheeb ze ntawm lub tuam txhab kev daws teeb meem raug siv. Muaj qhov sib piv ntawm qhov tseeb, nrawm thiab dav dav.

Cia peb xav txog qhov sib piv ntawm cov kua dej tsis txaus. Nws qhia txog qhov feem ntawm kev lav phib xaub luv luv uas lub tuam txhab tuaj yeem them rov qab sai sai ntawm tus nqi ntawm cov nyiaj ntsuab tam sim no. Nws yog xam raws li qhov piv ntawm qhov taw qhia A1 rau cov lej ntawm P1 thiab P2. Tus nqi siab ntawm qhov piv txwv no qhia tau tias lub tuam txhab yuav them rov qab nws cov nuj nqis nrog qhov muaj txiaj ntsig siab.

Tus coefficient tom ntej yog tus nqi ntawm cov kua dej tam sim no. Nws qhia tias ntau npaum li cas lub tuam txhab cov nuj nqis luv luv tau them los ntawm nws cov cuab tam tam sim no. Qhov taw qhia yog xam raws li hauv qab no: cov cuab tam tam sim no (A3 + A2 + A1) muab faib los ntawm cov nuj nqis luv luv (P1 + P2). Qhov ntsuas no siab dua, qhov kev ntseeg siab ntawm cov neeg qiv nyiaj ntau dua tias cov luag haujlwm yuav raug them rov qab.

Thaum kawg, qhov taw qhia ntawm kev ua kua dej nrawm yog, qhov tseeb, tus nqi nruab nrab. Nws pab txheeb xyuas seb lub tuam txhab yuav them li cas rau nws cov luag num (lub sij hawm luv luv) yog tias nws tsis tuaj yeem muag cov khoom khaws cia.

Cov nyiaj tau txais txiaj ntsig tau suav tsis yog rau lub hom phiaj sab hauv ntawm lub tuam txhab, tab sis kuj rau sab nraudcov neeg siv.

Xaiv ntawm cov kua dej nrawm

Tus nqi nrawm nrawm yog xam raws li hauv qab no: cov lej ntawm A1 thiab A2 muab faib los ntawm cov lej ntawm P1 thiab P2. Ntawd yog, peb muab tso rau hauv tus lej: nyiaj ntsuab + kev nqis peev nyiaj txiag (lub sijhawm luv) + cov nyiaj tau txais. Tus denominator yuav yog tus lej ntawm cov qiv nyiaj luv luv, cov nyiaj them poob haujlwm thiab lwm yam kev lav phib xaub.

Nrog rau kev siv cov kab code rau qhov sib npaug, cov qauv rau qhov nrawm nrawm zoo li qhov no:

Kbl=p.1250 + p.1240 + p.1230 / p.1550 + p.1520 + p.1510

Xaiv cov coefficient ntawm qhov piv txwv ntawm daim ntawv tshuav nyiaj li cas ntawm lub tuam txhab cuav. Chav ntsuas - txhiab rubles.

Code	As of December 31, 2016	As of December 31, 2015
Assets
1230	2 640	1 570
1240	45	14
1250	225	68
Liabilities
1510	1 725	1 615
1520	3 180	1 925
1550	37	20

Raws li daim ntawv tshuav nyiaj li cas, tus qauv rau qhov nrawm nrawm piv rau lub Kaum Ob Hlis 31, 2016yuav zoo li no:

Kbl=2 640 + 45 + 225 / 1 725 + 3 180 + 37=0, 58.

Ib yam li ntawd, peb xam qhov taw qhia raws li lub Kaum Ob Hlis 31, 2015:

Kbl=1 570 + 14 + 68 / 1 615 + 1 925 + 20=0, 46.

Kev suav qhia tias lub tuam txhab muaj peev txheej sai tau nce.

Tus nqi qis

Nyob rau hauv cov ntaub ntawv kev lag luam, tus nqi ntawm qhov nrawm nrawm yog suav tias yog ib txwm nyob hauv thaj tsam ntawm 0.5-1 thiab siab dua. Txawm li cas los xij, qhov ntsuas yuav txawv nyob ntawm qhov kev lag luam thiab thaj chaw uas lub tuam txhab ua haujlwm. Yog li, rau cov khw muag khoom, qhov taw qhia yuav yog 0.4-0.5.

Thaum kev tshuaj xyuas, ib tus yuav tsum tau saib xyuas tsis yog rau tag nrho tus nqi ntawm qhov ntsuas, tab sis kuj rau cov qauv ntawm nws cov khoom. Yog li, ib feem tseem ceeb ntawm cov nyiaj ua kua tej zaum yuav tau txais, uas nyuaj rau sau. Nyob rau hauv cov ntaub ntawv no, tus nqi saum toj no yuav raug suav hais tias yog tus qauv ntawm cov kua dej ceev.

Russian txoj cai muaj ob peb yam tseem ceeb. Yog li, qhov kev txiav txim ntawm Ministry of Economy ntawm Lavxias teb sab Federation No. 118 hnub tim 18 Lub Kaum Hli 1997 tau pom zoo kom ceev cov nyiaj tau los ntawm ib lossis ntau dua nrog cov lus piav qhia tias tus nqi qis dua, kev lag luam yuav tsum tau ua haujlwm tas li nrog cov nuj nqis kom tsis txhob them nyiaj qeeb..

Txoj Cai ntawm Tsoom Fwv Tebchaws Lavxias No. 52 ntawm Lub Ib Hlis 30, 2003 muab tus nqi ntawm cov coefficient rau cov neeg ua liaj ua teb - los ntawm 1.2 txog 1.5.

Risk analysis

Lub tswv yim ntawm kev pheej hmoo yog txuam nrog kev daws teeb meem ntawm kev lag luamua kua. Nws qhia txog qhov ua tau tias lub tuam txhab qiv nyiaj yuav tsis tuaj yeem ua tiav nws cov luag haujlwm them nyiaj tag nrho thiab raws sijhawm.

Kev soj ntsuam ntawm cov kev pheej hmoo ntawm kev pheej hmoo yog ua los ntawm cov pawg saum toj no ntawm cov khoom muaj nqis thiab kev lav phib xaub. Qhov kev pheej hmoo siab dua, qhov qis dua ntawm cov khoom muaj nqis thiab qhov luv luv ntawm cov peev txheej uas twb muaj lawm. Cov lus qhia dav dav yog qhia hauv qab no:

Asset group	pab pawg	Risk
A1	R4	minimal
A2	P3	siv tau
A3	P2	siab
A4	R1	siab heev

Cov pab pawg no qhia meej txog qhov sib koom ntawm cov khoom muaj nqis thiab kev lav phib xaub hauv tag nrho cov qauv. Tom ntej no, kev sib piv yog ua los ntawm cov txiaj ntsig ntawm cov khoom muaj nqis thiab kev lav phib xaub nyob rau hauv tib pab pawg muaj kev pheej hmoo. Qhov txiaj ntsig tau qhia pom tias hom kev ua kua dej thiab thaj chaw muaj kev pheej hmoo uas lub tuam txhab nyob

Yog li, daim ntawv tshuav nyiaj li cas ntawm kev lag luam raug suav tias yog kua yog tias muaj qhov tsis sib xws hauv qab no:

A1≧P1, A2≧P2, A3≧P3, A4≦P4 - nws suav hais tias tsis muaj kev pheej hmoo nrog cov piv txwv li.

Liquidity yog xam tau yog tias tus piv yog A1<P1, A2≧P2, A3≧P3, A4 ~ P4. Nyob rau hauv rooj plaub no, thaj tsam kev pheej hmoo rau kev lag luam tau txais.

Tus piv A1<P1, A2<P2, A3≧P3, A4 ~ P4 yog qhov cim ntawm kev tsis tausua kua. Thaj chaw txaus ntshai yog qhov tseem ceeb.

Thaum kawg, nrog qhov tsis sib xws A1<P1, A2<P2, A3<P3, A4˃P4 kev ua kua dej yog suav tias yog kev kub ntxhov. Thaj chaw txaus ntshai rau kev lag luam yog kev puas tsuaj.

Cov Lus Qhia

Liquidity reflects the degree of solvency of the enterprise. Thaum ua qhov kev tshuaj xyuas, ntau txoj hauv kev tau siv kom tau txais cov lus piav qhia ntau dua thiab muaj tseeb ntawm lub tuam txhab nyiaj txiag.

Siv txoj kev pab pawg, ua kom muaj kev sib npaug sib npaug.

Siv cov ntaub ntawv sib npaug, cov qauv rau cov khoom lag luam nrawm nrawm, tam sim no thiab cov kua dej tsis txaus, kos cov lus xaus txog qhov kev hloov pauv ntawm cov khoom vaj khoom tsev thiab kev lav phib xaub, cov khoom lag luam ntawm cov ntawv tshuav nyiaj li cas, thiab ua raws li cov txiaj ntsig nrog cov cai thiab kev lag luam nruab nrab ntsuas.

Nws yog ib qho tseem ceeb uas yuav tsum nco ntsoov tias thaum txheeb xyuas cov khoom lag luam, lub tuam txhab kev daws teeb meem tsuas yog txiav txim rau lub sijhawm luv luv (txog 12 lub hlis).