VAT rau "teapot". Txhua yam hais txog VAT rau dummies

2024 Tus sau: Howard Calhoun | [email protected]. Kawg hloov kho: 2023-12-17 10:28

Tus nqi se ntxiv yog qhov yuav tsum tau them rau txhua lub lag luam koom nrog kev tsim khoom, muag khoom, kev pabcuam. Hauv tsab xov xwm no, peb yuav tham txog cov nqi se, cov khoom ntawm kev them se, VAT suav nrog thiab qhov tseem ceeb ntawm kev sau se rov qab.

VAT concept

Tus nqi se ntxiv yog qhov tsis ncaj. Nws raug xa mus rau lub xeev pob nyiaj siv los ntawm tus neeg muag khoom, tab sis ntawm cov khoom siv tau them los ntawm cov neeg siv khoom. VAT suav nrog tus nqi ntawm cov khoom lag luam thiab ib txwm them los ntawm tus neeg yuav khoom kawg.

VAT Cheebtsam

Nws yuav yooj yim to taub cov ntsiab lus ntawm VAT rau "teapot" yog tias koj nkag siab cov ntsiab lus ntawm cov se se thiab kev lav phib xaub, qhov sib txawv ntawm qhov twg yog tus nqi tiag tiag uas yuav tsum tau them rau lub xeev cov nyiaj txiag:

• Tax credit yog tus nqi uas koj tuaj yeem txo cov nqi se hauv lub sijhawm tshaj tawm no, vim nws twb tau them ua ntej lawm.
• Tax lav - tag nrho cov se rau lub sijhawm tshaj tawm. Piv txwv li, tus neeg muag khoom xav muag ib yam khoom muaj nqis $10,000. nrog tus nqi ntxiv ntawm 15%, uas yog, rau 11500 c.u. Tus nqi VAT rau nws yog 20%, uas yog, se yog 2300 USD

Cov ntaub ntawv them nyiaj raucov khoom thiab cov kev pab cuam los nrog kev pab ntawm cov ntawv sau se. Ntxiv rau lawv, muaj lwm cov ntaub ntawv tseem ceeb - daim ntawv xa nyiaj, uas tau muab tso rau hauv ob daim ntawv: ib qho yog rau tus muag khoom, lwm qhov yog rau tus neeg yuav khoom. Yog tias koj yuav ib yam khoom, ces sau koj daim ntawv xa nyiaj hauv phau ntawv yuav khoom, yog tias koj muag, ces hauv phau ntawv muag.

VAT suav rau "teapot" yuav yooj yim yog tias koj khaws tag nrho cov ntaub ntawv se. Yog tias tsis muaj, ua tsis raug lossis poob daim ntawv xa nyiaj los ntawm tus muag khoom, koj tsis muaj cai tau txais daim npav rho nyiaj, uas txhais tau tias koj them VAT ntau dhau, vim koj tsis muaj dab tsi los txiav tawm ntawm cov se lav.

Calculation

VAT accounting rau "dummies" pib nrog kev tso npe ntawm cov ntawv xa nyiaj hauv phau ntawv muag thiab phau ntawv yuav khoom. Qhov sib txawv ntawm cov se lav thiab tag nrho cov se credit rau lub sijhawm tshaj tawm yog VAT them. Yog tias koj ua tib zoo tuav cov ntaub ntawv sau nyiaj, nws yooj yim heev los xam VAT. Rau dummies, tshaj tawm tuaj yeem nyuaj heev, yog li tus kws tshaj lij yuav tsum tau nkag, vim lawv yog lub hauv paus rau kev suav se zaum kawg thaum kawg ntawm lub sijhawm tshaj tawm.

Tus nqi ntawm tus nqi ntxiv se nyob ntawm cov haujlwm ua los ntawm lub tuam txhab, nrog rau nws cov nyiaj ntsuab txhua xyoo. Cia peb piav qhia txog kev suav VAT siv cov piv txwv ntawm kev tsim thiab muag cov poj niam hnav khaub ncaws hauv Lavxias Federation, uas VAT yog 18%. Cov chaw tsim khoom tau yuav cov ntaub thiab cov khoom siv hauv tus nqi ntawm 20,000 rubles, thiab tseem them VAT ntawm 3,600 rubles. Nws tau txais ib daim ntawv xa nyiajntxiv rau hauv phau ntawv yuav khoom. 3600 rub. yog ib qho se credit rau qhov no.

10 tiab tau tsim los ntawm cov khoom siv raw, uas tau npaj yuav muag ntawm tus nqi ntawm 3500 rubles. Txhua tus, uas yog, tag nrho cov cim ntawm cov khoom yuav yog 15,000 rubles. Tus nqi se raug xam raws li hauv qab no: (350010)18/100=6300 rubles. Cov qauv rau kev yuav tsum tau VAT rau "teapot" yog qhov yooj yim: cov nyiaj se tau txiav tawm los ntawm cov se lav. Hauv peb qhov piv txwv, koj yuav tsum ua cov hauv qab no: 6300-3600=2700 rubles. Tus neeg ua lag luam yuav tsum them VAT ntawm 2700 rubles, txij li 3600 rubles. nws twb tau pab thaum nws yuav cov ntaub thiab fittings.

Cov neeg them se thiab cov khoom ntawm se

Cov neeg ua lag luam, cov koom haum thiab cov neeg thauj khoom hla lub xeev ciam teb yog cov them se VAT. Dab tsi yog nws rau dummies? Qhov no txhais tau hais tias koj tuaj yeem paub seb koj puas yuav them tus nqi se ntxiv raws li hauv qab no: koj yuav tsum txiav txim siab koj li xwm txheej raws li Txoj Cai Se ntawm lub tebchaws uas koj lub lag luam tau sau npe.

Cov kev lag luam hauv qab no raug them se hauv Lavxias:

• Kev muag khoom thiab kev pabcuam hauv thaj chaw ntawm Lavxias Federation. Lawv kuj suav nrog kev hloov ntawm cov cuab yeej cuab tam thiab collateral.
• Kev ua haujlwm ntawm kev tsim kho thiab kev teeb tsa ua haujlwm.
• Kev xa khoom, kev pabcuam lossis ua haujlwm rau tus kheej xav tau. Thaum xam VAT rau "teapot", nws tsim nyog xav tias cov nqi ntawm cov haujlwm no tsis raug txiav tawm.
• Importkhoom mus rau thaj chaw ntawm Lavxias teb sab Federation.

Tus nqi se hauv Russia

VAT rau "dummies" (2014) - cov no yog 3 tus nqi: 0%, 10% thiab 18%, txiav txim siab nyob ntawm hom kev ua lag luam. 0% tus nqi ntxiv se yog sevied ntawm kev muag khoom hauv qab no, kev pabcuam lossis ua haujlwm:

• Cov luag haujlwm ua tiav los ntawm cov koom haum ntawm kev thauj mus los ntawm cov khoom siv roj, roj av.
• Kev pabcuam thauj khoom thoob ntiaj teb.
• Kev npaj kev tsheb ciav hlau dov.
• Kev muag khoom uas tau xa tawm raws li txheej txheem kev lis kev cai rau kev xa tawm.

Daim ntawv teev tag nrho ntawm cov khoom siv se tau teev tseg hauv Art. 164 ntawm Tax Code ntawm Lavxias teb sab Federation. 10% VAT yog them rau kev muag khoom noj khoom haus:

Nyob, nqaij qaib, nqaij nruab deg, ntses;

qe;

ntsev, qab zib;

nplej, cereals;

pasta;

khoom noj;

khoom ci;

zaub;

khoom noj khoom haus me me thiab ntshav qab zib.

10% yuav raug them rau cov khoom me nyuam hauv qab no:

• txaj thiab txaj;
• paj;
• tsheb;
• khoom siv.

Cov khoom lag luam ntawm kev kawm txuj ci, ntsig txog kev tshawb fawb lossis kab lis kev cai, nrog rau cov ntawv luam tawm yog raug rau 10% VAT. Qhov no tsis siv rau cov khoom luam tawm ntawm erotic lossis kev txhawb nqa. Cov khoom kho mob: tshuaj thiab khoom siv kho mobCov chaw kuj tseem suav nrog hauv cov khoom uas raug 10% VAT.

Hauv lwm qhov xwm txheej, tus nqi se ntawm 18% siv. Yog tias peb tab tom tham txog cov khoom xa tuaj rau hauv thaj chaw ntawm Lavxias Federation, lawv yuav raug nqi se ntxiv hauv tus nqi ntawm 10% lossis 18%.

Tus nqi se hauv Ukraine

VAT tus nqi hauv Ukraine hnub no yog raws li hauv qab no: 0%, 7% thiab 20%. Tus nqi VAT 0% siv rau hauv cov xwm txheej hauv qab no:

• kev ua haujlwm rau kev xa tawm cov khoom ntawm thaj chaw ntawm Ukraine hauv kev lis kev cai ntawm kev xa tawm;
• xa khoom rau refueling ships nyob rau hauv ib ncig ntawm dej hiav txwv ntawm lwm lub xeev, nrog rau cov nkoj ntawm Ukrainian Navy;
• muab cov khoom rau refueling lossis tu lub dav hlau ua haujlwm thoob ntiaj teb kev ya davhlau lossis ib feem ntawm Ukrainian Air Force;
• kev thauj mus los thoob ntiaj teb ntawm cov neeg caij tsheb, lub hnab ntim khoom thiab cov khoom thauj los ntawm ntau hom kev thauj.

Daim ntawv teev tag nrho ntawm cov khoom ntawm kev them se nrog tus nqi ntawm 0% tau teev tseg hauv Art. 195 ntawm Tax Code ntawm Ukraine. Tus nqi ntxiv se ntawm 7% yog them rau cov khoom kho mob. Hauv txhua qhov xwm txheej, VAT tus nqi ntawm 20% siv. Hauv Art. 196 ntawm Tax Code ntawm Ukraine teev cov kev lag luam uas tsis yog khoom ntawm se. VAT rau "dummies" nyob rau hauv 2013 thiab 2014 tsis raug hloov pauv loj. Xyoo 2015, tus nqi tseem ceeb yuav raug txo mus rau 17%.

them se thiab tshaj tawm

Kev sau npe ntawm cov ntawv xa nyiaj yog lub hauv paus rau kev suav VAT them. Cov se credit thiab kev lav phib xaub ua se tsuas yog ua nyob rau hauv lub xub ntiag ntawm cov ntaub ntawv no. Nws yog ib qho tseem ceeb uas invoices raug formatted kom raug,txwv tsis pub lawv yog invalid. Nyob rau hauv Russia, VAT raug txiav tawm rau cov peev nyiaj tom qab qhov kawg ntawm lub sijhawm tshaj tawm - ib lub hlis twg, hauv Ukraine - txhua hli. Tus neeg them se muaj 20 hnub los ua cov ntaub ntawv cuam tshuam txog VAT. Nws yog dab tsi rau "dummies": ib daim ntawv tshaj tawm uas xa mus rau lub chaw ua se. Raws li nws lub hauv paus, kev tshawb xyuas se cameral tau ua tiav.

Tax refund

Yog tias qhov kev lav phib xaub tsawg dua li cov qhab nia se, ces VAT rov qab los. Tus neeg them se tshaj tawm rau lub tuam txhab se cov nyiaj them rov qab, uas tau txiav txim siab thaum lub rooj tshawb xyuas. Yog tias tsis muaj kev ua txhaum cai, tom qab 7 hnub, tus neeg saib xyuas se txiav txim siab txog kev them nyiaj rov qab. Tsis pub dhau 5 hnub tom qab txiav txim siab, tus neeg them se raug ceeb toom txog nws hauv kev sau ntawv. Cov nyiaj yuav tsum tau xa rov qab los ntawm thaj chaw ntawm tsoomfwv cov nyiaj txiag hauv lub limtiam ua haujlwm.

Yog tias muaj kev ua txhaum cai raug nthuav tawm thaum lub rooj tshawb xyuas, ib qho kev coj ua raug kos thiab xa mus rau tus thawj coj ntawm lub tuam txhab se. Nws los yog nws tus thawj tswj hwm yuav tsum txiav txim siab txog qhov muaj kev ua txhaum se thiab coj tus neeg them se rau lub luag haujlwm tsim nyog. Nws yog ib qho tsim nyog sau cia tias cov nyiaj tau thov rau cov nyiaj rov qab tuaj yeem them rov qab los them cov nuj nqis, cov nuj nqis thiab kev nplua se ntawm tsoomfwv.

Txoj cai rau kev xa VAT rov qab rau hauv Russia thiab Ukraine

Thaum kawg ntawm lub sijhawm tshaj tawm, txhua lub lag luam tau sau npe hauv cov sekev tshuaj xyuas, xa VAT rov qab. Rau "dummies" peb sau tseg: nyob rau hauv Russia, lub sij hawm qhia yog ib lub quarter, thiab nyob rau hauv Ukraine - ib lub hlis. Lub sijhawm peb lub hlis twg rau daim ntawv tshaj tawm tsuas yog siv yog tias qhov ntim ntawm cov khoom lag luam them se rau 12 lub hlis dhau los tsis pub tshaj tus nqi ntawm UAH 300,000. Tsis pub dhau nees nkaum hnub tom qab hnub kawg ntawm lub sijhawm se, cov lus tshaj tawm yuav tsum raug xa mus rau cov tub ceev xwm. Kev them nyiaj ntawm kev txiav tawm hauv Ukraine yuav tsum tshwm sim tsis pub dhau peb caug hnub tom qab qhov kawg ntawm lub sijhawm tshaj tawm, thiab hauv Russia - tsis pub dhau nees nkaum.

Kev xa cov se rov qab rau hauv Ukraine tuaj yeem ua tus kheej los ntawm tus neeg them se, xa hauv tshuab hluav taws xob lossis xa ntawv raws li tsab ntawv tseem ceeb nrog kev ceeb toom yuav tsum tau ua. Hauv tebchaws Russia, txij li 01.01.2014, VAT rov qab tuaj yeem xa hluav taws xob los ntawm kev sib txuas lus nkaus xwb. Koj tuaj yeem xaiv tus neeg tswj hwm cov ntaub ntawv hluav taws xob ntawm cov vev xaib hauv cheeb tsam ntawm Tsoom Fwv Teb Chaws Se Kev Pabcuam. Nws yog ib qho tsim nyog los xaus qhov kev pom zoo nrog nws, tau txais cov cuab yeej tiv thaiv cryptographic thiab txhim kho kev tsim nyog kos npe hauv hluav taws xob, uas yuav raug siv los ua ntawv pov thawj cov nqi thiab cov lus tshaj tawm.

Kev ua kom tiav VAT rov qab yuav tsum tau ua nruj me ntsis raws li daim ntawv tsim los ntawm hnub uas nws xa tuaj.

Export VAT

Cov tuam txhab ntawm Lavxias Federation uas txhawb nqa lawv cov khoom lag luam txawv teb chaws tau txais txiaj ntsig los ntawm lub xeev - qhov no yog 0% VAT tus nqi, txij li tus neeg yuav khoom zaum kawg ib txwm them tag nrho cov se rau txhua yam khoom (qhov no, a txawv teb chawscov neeg siv khoom, tab sis rau lub txhab nyiaj ntawm nws lub xeev). Export VAT rau dummies: lub tuam txhab uas muab cov khoom lossis cov kev pabcuam txawv teb chaws tuaj yeem rov qab tau VAT them ua ntej ntawm cov khoom siv raw, kev tsim khoom, nqi zog, vim nws feem ntau tshaj li VAT sau tseg hauv phau ntawv muag.

Ua li no, lub tuam txhab xa tawm yuav tsum lees paub qhov raug cai ntawm kev lees txais tus lej VAT xoom, qhov tseeb ntawm kev xa tawm thiab kev siv tau ntawm cov nyiaj ua se tau los. Cov ntaub ntawv xa mus rau lub chaw lis haujlwm se:

• VAT tshaj tawm;
• daim ntawv qhia thiab daim ntawv theej;
• cog lus nrog tus khub txawv teb chaws;
• kev lis kev cai tshaj tawm lees paub cov khoom xa tuaj txawv teb chaws;
• daim ntawv luam ntawm cov ntaub ntawv lees paub tias tau txais cov khoom hauv lwm lub tebchaws;
• daim ntawv thov rau VAT refund.

Tom qab ntawd, cov cai se ua lub rooj tshuaj xyuas thiab txiav txim siab txog qhov muaj peev xwm rov qab tau cov nyiaj thov. Yog tias qhov tsis raug lossis yuam kev raug pom nyob rau hauv ib daim ntawv, qhov no yog fraught tsis tsuas yog nrog kev tsis kam them rov qab cov nyiaj uas yuav tsum tau ua, tab sis kuj raug nplua. Txhawm rau xa cov nyiaj rov qab, nws yog ib qho tseem ceeb uas yuav tsum tau ua raws li cov hnub kawg thiab cov cai rau kev xa cov ntaub ntawv, nrog rau kev teb raws sij hawm rau cov lus thov los ntawm lub chaw lis haujlwm se yog xav tau cov ntaub ntawv ntxiv txog lub tuam txhab cov dej num.

VAT rau lub xeev

VAT yog se uas txhua tus them. Tus neeg muag khoom ib txwm suav nrog nws hauv tus nqi ntawm cov khoom muag kom rov qab tau nws cov nyiaj, uas nws tau pauv mus rau cov peev nyiaj. Ua li no,VAT yog ib qho tseem ceeb thiab nyiaj tau los mus tas li rau lub tuam txhab nyiaj txiag. Tus xoom VAT tus nqi rau cov tuam txhab xa tawm ua rau kev txhim kho ntawm kev sib raug zoo ntawm kev lag luam txawv teb chaws txaus nyiam, thiab qhov no txhawb nqa cov txiaj ntsig txawv teb chaws mus rau hauv cov peev nyiaj thiab txhim kho lub teb chaws qhov nyiaj tshuav ntawm kev them nyiaj.

Qhov kev tsim thiab them VAT yog qhov yooj yim heev, koj tuaj yeem nyeem ntxiv txog qhov no hauv Tax Code. Txhua yam hais txog VAT yog sau rau hauv tsab xov xwm, rau "dummies" cov ntaub ntawv no yog qhov txaus kom nkag siab txog cov ntsiab lus ntawm cov se hauv nqe lus nug, nrog rau cov cai rau nws suav, txiav tawm rau lub txhab nyiaj thiab tsim cov ntaub ntawv cuam tshuam.