Synthetic accounts. Synthetic thiab analytical accounts, kev sib raug zoo ntawm cov nyiaj thiab tshuav nyiaj li cas

2024 Tus sau: Howard Calhoun | [email protected]. Kawg hloov kho: 2024-01-02 13:55

Lub hauv paus rau kev saib xyuas thiab tshuaj xyuas nyiaj txiag, kev lag luam, kev nqis peev ntawm ib lub koom haum yog cov ntaub ntawv sau nyiaj. Lawv txoj kev ntseeg siab thiab kev ncua sij hawm txiav txim siab txog kev sib raug zoo ntawm kev lag luam nrog cov cai tswj hwm, cov koom tes thiab cov neeg cog lus, cov tswv thiab cov tsim. Lub hauv paus ntsiab lus ntawm cov ntaub ntawv hais txog lub xeev ntawm txhua yam ntawm cov tuam txhab cov cuab tam, kev sib cog lus, cov nuj nqis thiab cov peev yog cov nqe lus nyiaj txiag. Nws thawj thiab daim ntawv tseem ceeb yog qhov nyiaj tshuav, nws raug xam rau ntawm hnub qhia tshwj xeeb raws li kev sau npe nyiaj txiag, uas yog hu ua cov nyiaj hluavtaws.

lus txhais

Txoj kev txav ntawm txhua hom kev lag luam nyiaj mus txog thaum kawg ntawm lub sijhawm tshaj tawm tau ua nyob rau hauv qhov tsim nyog ntawm kev ntsuas ntawm cov nyiaj ntawm kev suav nyiaj. Lawv yog pawg raws li lub hauv paus ntsiab lus ntawm homogeneity ntawm cov cuab tam los yog peev. Lub kaw lus ntawm kev sau npe muab qhov muaj peev xwm ntawm kev tswj cov ntaub ntawv tas li, uas yog qhov tsim nyog rau kev txiav txim siab tswj kom txaus thiab raws sijhawm. Synthetic accounts yog ib chav tsev ntawm accounting accountingcov ntaub ntawv ntawm ib hom nyiaj txiag. Lawv cuam tshuam tag nrho cov kev hloov pauv ntawm qhov khoom muaj, qhov nyiaj tshuav ib ntus, cov nyiaj tau los thiab cov khoom siv. Synthetic thiab analytical accounts zoo li ob-sided nqe lus (cov lus), uas muaj lub npe thiab tus lej sib raug rau qhov kev pom zoo. Ntawm thaj chaw ntawm peb lub teb chaws, ib daim ntawv teev npe koom ua ke yog siv, uas tuaj yeem ua tiav los ntawm kev lag luam, nyob ntawm kev xav tau nyiaj txiag.

Daim Ntawv Qhia Txog Tus Kheej

Cov ntawv xov xwm ntawm kev qhia qhia thiab qhov tseeb ntawm qee yam khoom muaj nqis (cov nuj nqis, peev, kev cog lus) yuav tsum tau txiav txim siab yooj yim raws li cov ntawv sau npe. Raws li daim ntawv qhia kev sib koom ua ke ntawm cov nyiaj ua haujlwm ntawm thaj chaw ntawm Lavxias Federation, qhov kev xav tau no tau pom zoo. Cov ntaub ntawv tam sim no tau pom zoo los ntawm qhov kev txiav txim ntawm Ministry of Finance hnub tim 31 Lub Kaum Hli, 2000 raws li tus lej 94-n, qhov tseeb, lub Kaum Ib Hlis 2010 yog siv. Daim ntawv qhia nyiaj yog ib pawg ntawm cov khoom siv nyiaj txiag koom nrog hauv kev lag luam kev lag luam nrog cov ntsiab lus ntawm lawv daim ntawv tshuav nyiaj li cas. Nws qhia txog cov nyiaj hluavtaws thiab cov nyiaj hauv qab tau pom zoo rau kev nthuav dav, piv txwv li accounting txoj haujlwm ntawm qib thawj thiab thib ob. Txhua tus ntawm lawv muaj tus lej tshwj xeeb thiab lub npe ntawm cov khoom ntawm kev lag luam. Raws li ib daim ntawv teev npe koom ua ke, txhua lub koom haum ua lag luam txiav txim siab daim ntawv teev nyiaj ua haujlwm raws li thaj chaw ntawm nws cov haujlwm tseem ceeb.

Kev faib tawm

Cov nyiaj tso nyiaj tau ua haujlwm los ntawm pawg khoom: tam sim no, tsis yog tam sim no,xam, nqi ntau lawm, peev, nyiaj txiag tshwm sim. Txhua ntu muaj cov npe ntawm cov ntawv sau npe, uas tau muab cais raws li ntau yam txheej txheem: hauv kev sib npaug, lub hom phiaj, qib ntawm kev nthuav dav, cov ntsiab lus nyiaj txiag. Cov nyiaj tau los yog cov khoom muag, suav, kev faib tawm, daim ntawv tshuav nyiaj li cas, cov khoom lag luam, cov txiaj ntsig, thiab lwm yam. Qhov tseem ceeb rau kev siv lub hauv paus ntsiab lus ntawm ob chav nkag yog kev faib ua haujlwm (50, 10, 01, 20), active-passive (60, 76, 62, 71) thiab passive (84, 96, 80, 75) nyiaj. Kev koom nrog ib pab pawg txiav txim siab txog cov khoom ntawm kev sau npe thiab cov txheej txheem rau kev ua haujlwm ntawm cov khoom siv los ntawm lub koom haum. Raws li qib ntawm cov ntaub ntawv nthuav dav, kev faib tawm hauv qab no raug lees txais:

1. Synthetic accounts.
2. subaccounts.
3. Analytical.

Nyob rau hauv daim ntawv teev cov nyiaj muaj ib daim ntawv teev cov sub-accounts pom zoo, uas tau qhib ntxiv yog tias muaj kev xav tau nyiaj txiag. Lub tuam txhab tsim analytical accounting sau npe ntawm nws tus kheej. Los ntawm cov ntaub ntawv nyob rau hauv, ib tug accounting txoj cai yog tsim nyob rau hauv lub tshav pob ntawm kev nthuav qhia accounting ntaub ntawv. Cov nyiaj ntawm cov khoom siv hluav taws xob thiab kev txheeb xyuas kev txheeb xyuas yog sib cuam tshuam, cov ntaub ntawv sau tseg yog tsim rau cov khoom loj, cov ntaub ntawv uas sib haum rau lub taub hau sau npe. Nyob rau hauv cov ntaub ntawv no, nws yog ib qhov tsim nyog yuav tau soj ntsuam qhov sib lawv liag ntawm kev tswj ntawm accounting khoom. Cov ntaub ntawv muab tso rau hauv kev txheeb xyuas nyiaj tau raug xa mus rau ib tus as-qhauj, cov lej ntawm cov ntsuas ntawm theem ob yog tus nqi rau kev sau cia hauv cov lej sib txuas thiab cov ntsiab lus.register.

yam ntxwv

Synthetic accounting accounts yog cov npe dav dav rau txhua yam khoom ntawm lub koom haum cov haujlwm. Lawv cov yam ntxwv tseem ceeb yog kev sib txuas ncaj qha nrog kev tshaj tawm thiab daim ntawv tshuav nyiaj li cas, yog li kev suav nyiaj khaws cia tshwj xeeb hauv cov nqe lus nyiaj txiag. Txhua lub lag luam yuav tsum tau qhib cov khoom siv nyiaj siv hluav taws xob raws li qhov pib (qhib) daim ntawv tshuav nyiaj li cas ntawm cov cuab tam thiab cov peev txheej ntawm lawv qhov tsim. Nyob rau hauv tus txheej txheem ntawm kev txav ntawm cov nyiaj uas tshwm sim los ntawm kev siv cov kev ua ub no, cov kev hloov pauv tau tshwm sim hauv daim debit thiab credit ntawm cov npe. Cov ntsuas ntsuas ntawm qhov nyiaj tshuav raug xa mus rau lwm hom ntaub ntawv sau nyiaj, raws li txhua hom kev tshaj tawm raug tsim. Cov khoom vaj khoom tsev thiab kev lav phib xaub ntawm daim ntawv tshuav nyiaj li cas muaj cov haujlwm uas nws cov npe sib raug rau cov ntaub ntawv khaws cia xws li ib tus account hluavtaws. Piv txwv li: 80 "Cov peev txheej tso cai" nyob rau hauv ntu 3 ntawm kev lav phib xaub "Capital thiab reserves", 10 "Cov Khoom" yog ntu 2 ntawm cov khoom vaj khoom tsev "Ua hauj lwm peev", thiab lwm yam. Cov txheej txheem kev tshaj tawm no yog ua raws li cov nyiaj tau los. sau npe cov khoom zoo heev pab txhawb kev tswj thiab tshuaj xyuas ntawm lub tuam txhab ua haujlwm rau ib lub sijhawm.

Ua Order

Nyob rau theem pib ntawm kev ua ub no, txhua lub koom haum ntsuas qhov muaj peev xwm, peev, peev nyiaj thiab qiv nyiaj ntawm nws qhov kev pov tseg hauv cov nyiaj txiag. Cov ntsuas no tsim ib qho nyiaj tshuav, raws li qhov yuav tsum tau qhib cov khoom siv hluav taws xob. Hauv daim ntawv teev npetus nqi ntawm cov khoom vaj khoom tsev lossis cov nuj nqis yuav tshwm sim raws li qhov sib npaug (sib npaug) thaum pib ntawm qhov kev ua si. Txhua tus accounting khoom raug muab tus lej raws li daim ntawv qhia ua haujlwm ntawm cov nyiaj tau txais kev pom zoo los ntawm lub tuam txhab.

Piv txwv li, cov cuab yeej tsim khoom ruaj khov uas muaj los ntawm LLC "X" muaj nuj nqis ntawm 10 cov khoom siv sib xyaw ua ke, raws li, sau npe tus lej 01 "Cov cuab yeej ruaj khov" yog tsim. Nws thawj qhov nyiaj tshuav yog 10 c.u. Ntawd yog, qhov kev nkag no tau muab tso rau hauv daim ntawv tshuav nyiaj li cas thiab tau cuam tshuam rau hauv "tus lej siv hluavtaws" sau npe. Ib qho piv txwv rau ib tus account passive: tus nqi nqis peev los ntawm cov tsim los ntawm kev tso cai peev ntawm lub tuam txhab yog 5 cov khoom siv. Ib tug hluavtaws passive account No. 80 "Tsev peev peev" yog qhib, tus nqi ntawm nws thawj zaug tshuav nyiaj li cas yog 5 pa units. Nyob rau hauv lub neej yav tom ntej, kev hloov pauv hauv kev sau npe tshwm sim raws li cov ntaub ntawv suav nrog, daim ntawv pov thawj, suav. Thaum kawg ntawm lub sij hawm them nqi, qhov nyiaj tshuav yog tsim nyob rau hauv cov nyiaj, uas qhia txog cov khoom muaj nqis thiab lawv cov peev txheej ntawm ib hnub. Nws tus nqi yog tshwm sim hauv daim ntawv tshuav nyiaj li cas, lossis daim ntawv chess, uas, dhau los, ua cov ntaub ntawv los ntawm General Ledger thiab daim ntawv tshuav nyiaj li cas.

Cov ntaub ntawv

Cov txheej txheem ntawm kev xav txog txhua qhov kev txav mus los thiab kev lag luam kev lag luam hauv kev suav nyiaj tau koom ua ke los ntawm cov kev cai lij choj cuam tshuam. Kev txiav txim ntawm Ministry of Finance ntawm Lavxias teb sab Federation No. 173n hnub tim 15 Lub Kaum Ob Hlis 2010 tswj cov npe ntawm cov ntaub ntawv tseem ceeb, uas yog lub hauv paus rau kev hloov pauv rau cov khoom siv hluav taws xob thiab kev txheeb xyuas nyiaj txiag. Rau txhua qhov kev hloov pauv hauv kev sau npemuaj ib daim ntawv. Piv txwv li, daim ntawv txais nyiaj ntsuab yog siv los ua cov ntawv txais nyiaj ntsuab ntawm lub rooj nyiaj ntsuab, thiab daim ntawv them nyiaj yog siv los txo cov nuj nqis rau cov neeg ua haujlwm. Rau analytical accounting, cov npe ntawm cov ntaub ntawv tau nthuav dav, lub tuam txhab xaiv cov ntaub ntawv tsim nyog rau kev nthuav dav cov ntaub ntawv hluavtaws. Piv txwv li, ib daim ntawv teev sij hawm lossis cov nyiaj them poob haujlwm yog siv los ntawm tus accountant thaum tsim cov ntawv sau tseg rau tus lej 70.

subaccount

Nyob ntawm cov haujlwm tseem ceeb, ib lub lag luam tuaj yeem siv ntau cov cuab tam thiab nyiam ntau qhov chaw rau qhov no. Rau lawv cov ncauj lus kom ntxaws, cov ntawv sau rau cov khoom siv hluavtaws yog muab. Cov lej ntawm cov ntawv sau npe sib raug rau lub taub hau khoom, theem ntawm kev nthuav dav nws txawv nyob ntawm seb muaj pes tsawg tus subaccounts. Cov ntaub ntawv tswj hwm lawv tus lej thiab cov npe, cov ntaub ntawv khaws cia hauv cov nqe lus nyiaj txiag. Cov lus qhia ntau tshaj plaws yuav tsum muaj cov nyiaj uas cuam tshuam txog cov khoom muaj nqis (08, 10, 41, 55) thiab cov ntsuas kev ua tau zoo (91, 98, 90). Kev siv cov ntawv sau npe tag nrho lossis ib feem, lub tuam txhab txiav txim siab ntawm nws tus kheej, nyob ntawm qhov xwm txheej ntawm kev lag luam. Nrog automated accounting, subaccounts muaj nyob rau hauv tus qauv daim ntawv qhia nyiaj, 1C Accounting kev pab cuam tso cai rau koj mus qhib tus yuav tsum tau siv cov npe los ntawm cov chaw.

Kev sib raug zoo

Sub-accounts yog daim ntawv xaj thib ob, lawv tsis cuam tshuam rau hauv daim ntawv tshuav nyiaj li cas, tab sis lawv cov txiaj ntsig tau sau tseg rau txhua tusSynthetic account uas lawv xa mus. Thaum lub sijhawm tswj hwm, peb qhov sib npaug yuav tsum tau ua:

1. Synthetic account tshuav nyiaj li cas thaum pib ntawm lub sijhawm=qhov sib npaug ntawm qhov nyiaj tshuav ntawm qhib sub-accounts.
2. Kev hloov pauv ntawm tus nqi debit thiab credit ntawm cov khoom siv hluavtaws=cov txiaj ntsig ntawm cov txiaj ntsig ntawm cov nyiaj lag luam.
3. Tsawg kawg ntawm lub sijhawm=tus lej ntawm cov nyiaj tshuav thaum kawg ntawm lub sijhawm rau sub-accounts.

Analytics

Synthetic accounting accounts qhia txog tag nrho cov nyiaj tau los ntawm qhov muaj nyob ntawm cov khoom muaj nqis lossis qhov chaw ntawm lawv tsim. Sub-accounts tso cai rau koj kom nthuav dav lawv cov ntsiab lus, tab sis rau kev txheeb xyuas tiav ntawm qhov muaj cov peev txheej, kev suav tsis txaus. Yog li ntawd, cov tuam txhab lag luam siv kev txheeb xyuas nyiaj txiag, uas tso cai rau koj taug qab cov khoom txav ntawm cov khoom zoo thiab nyiaj ntsuab. Ua ntej qhib cov nyiaj synthetic, lub koom haum faib tag nrho cov khoom muaj nqis rau kev txheeb xyuas txoj haujlwm, uas ua ke muab ib qho kev qhia pom nyob rau hauv daim ntawv tshuav nyiaj li cas. Qhov xav tau los tsim thiab tswj cov ntawv sau npe kom ntxaws yog nyob ntawm cov kev taw qhia ntawm lub tuam txhab thiab nws qhov loj me. Tsis yog tag nrho cov khoom siv nyiaj siv hluav taws xob yuav tsum tau hais kom ntxaws, rau qee qhov qhib sub-accounts txaus, thiab kev txheeb xyuas qib siab ntawm qib peb thiab qib plaub tsuas yog siv rau ntau yam loj. Tag nrho cov npe qhib yog sib cuam tshuam los ntawm qee yam khoom lag luam. Ib qho piv txwv ntawm qhov nthuav dav tshaj plaws yog tus account 10 "Cov Khoom". 11 sub-accounts yog qhib rau nws, txhua tus uas yog deciphered los ntawm analytical accounting ntawm ob peb theem. Tswv yimtus account zoo li no:

1. Warehouse X (Quantitative Accounting).
2. Tus neeg muaj lub luag haujlwm nyiaj txiag (ntau thiab nyiaj txiag accounting).
3. Brick (quantitative and monetary accounting).
4. khoom siv tsim (nyiaj ntsuab).
5. Cov khoom siv, cov khoom siv hluavtaws No. 10 (tus account nyiaj ntsuab).

Yuav suav rau kev sib hais haum nrog ntau tus neeg koom tes, kev tshuaj xyuas los ntawm tuam txhab hom yog siv. Piv txwv li, tus account No. 62 "Kev txiav txim siab nrog cov neeg yuav khoom" yuav muaj ntau tshaj 100 txoj haujlwm ua haujlwm, cov nuj nqis lossis kev nce qib uas yog ib qho tseem ceeb rau kev tswj hwm kev lag luam ntawm lub tuam txhab cov nyiaj. Analytics nyob rau hauv cov ntaub ntawv no muab lub sij hawm rau ncua kev tswj ntawm cov ntawv cog lus thiab counterparties.

Ua Order

Synthetic thiab analytical accounts tau qhib ib txhij rau txoj haujlwm uas yuav tsum tau decryption. Txhua hom kev txav ntawm cov ncauj lus kom ntxaws tau tshwm sim nyob rau hauv tib lub sijhawm hauv kev sau npe ntawm peb qhov kev txiav txim. Tus naj npawb ntawm cov nyiaj txheeb xyuas thiab lawv cov npe tsis raug tswj hwm los ntawm txoj cai lij choj, lub tuam txhab tsim nws tus kheej tsim cov npe no. Txhawm rau formalize cov txheej txheem ntawm kev txav mus los ntawm cov khoom lag luam, muaj ntau cov ntaub ntawv uas tuaj yeem ua tiav los ntawm lub tuam txhab nyiaj txiag lossis tus neeg saib xyuas nyiaj txiag. Piv txwv li, cov ntawv teev npe, cov ntawv sau npe, cov ntawv teev sij hawm, thiab lwm yam. Cov ntawv ntim cov ntaub ntawv yog qhov nyuaj rau kev ua haujlwm yam tsis muaj kev siv tshuab computer niaj hnub. Analytical accounting cov ntaub ntawv yog muab sau tseg nyob rau hauv turnover nplooj ntawv, uas yog muab piv nrog hluavtaws accounting cov ntaub ntawv thiab sub-accounts. Cov ncauj lus kom ntxaws tso caiteb sai dua rau cov kev hloov pauv ntawm cov khoom vaj khoom tsev, ua kom yooj yim rau cov khoom muag thiab cov ntaub ntawv, suav, peev.

Kev sib tham

Tag nrho cov kauj ruam ntawm ib qho khoom lag luam yog vertically nyob ntawm. Analytical accounting cov ntaub ntawv yog summarized thiab muaj kev cuam tshuam nyob rau hauv tus coj sub-account. Yog hais tias muaj ob peb qhib kev sau npe ntawm qhov kev txiav txim thib ob, lawv cov txiaj ntsig tau ntxiv thiab cuam tshuam rau hauv cov khoom siv hluavtaws, los ntawm qhov uas lawv raug xa mus rau lub tuam txhab daim ntawv tshuav nyiaj li cas. Thaum tswj cov ntaub ntawv pov thawj, cov pawg hauv qab no ntawm kev sib npaug yuav tsum raug soj ntsuam:

1. Synthetic account balance _initial=nyiaj tshuav _{initial rau qhib sub-accounts.}
2. Balance _initial ntawm sub-account=sum of balance _{initial ntawm qhib analytical accounts.}

Nyob rau hauv rooj plaub no, lub kiv puag ncig rau d_t thiab k_{t yuav tsum sib npaug tib yam. Cov nyiaj tshuav ntawm cov nyiaj siv hluav taws xob uas tsis muaj cov nyiaj hauv qab, tab sis muaj ntau tus lej ntawm cov ntawv txheeb xyuas, suav nrog cov lej ntawm cov nyiaj tshuav ntawm txhua txoj haujlwm qhib. Kev tshuaj xyuas qhov sib xws ntawm cov ntaub ntawv yuav tsum tau ua tsis tu ncua, siv cov ntawv hloov pauv lossis cov ntawv chess.}

Automation

Cov ntaub ntawv sau nyiaj ntau yog qhov nyuaj rau kev ua haujlwm, yog li niaj hnub kev lag luam nruab lub khoos phis tawj thiab cov cuab yeej siv suav nrog nruab nrog cov haujlwm tsim nyog. Rau peb lub teb chaws, cov khoom nrov tshaj plaws hauv kev ua lag luam no yog "1C Accounting". Txoj haujlwm no yog ua raws li lub tebchawskev cai lij choj, coj mus rau hauv tus account qhov yuav tsum tau ntawm cov se inspectorate thiab raws li tag nrho cov kev cai. Rau ib lub lag luam ntawm txhua hom kev ua tswv cuab thiab kev ua haujlwm, nws yooj yim tswj. Txhawm rau suav rau cov nyiaj siv hluav taws xob thiab kev txheeb xyuas ntawm txhua qib, kev teeb tsa tau muab tso cai tsis tsuas yog khaws cov ntaub ntawv tam sim no, tab sis kuj tau txais cov ntaub ntawv ntawm txhua txoj haujlwm hauv cov ntsiab lus ntawm kev txaus siab rau lub sijhawm tam sim no.