VAT tshaj tawm - nws nyuaj npaum li cas

2024 Tus sau: Howard Calhoun | [email protected]. Kawg hloov kho: 2023-12-17 10:28

Tus nqi se ntxiv yog ib tsab xov xwm loj rau tus accountant ua haujlwm ntawm kev sau se tseem ceeb. Tej zaum tsuas yog ob qho se ua rau muaj kev tsis sib haum xeeb ntawm cov se - cov nyiaj tau los thiab VAT. Yog tias thaj av, kev thauj mus los, excises, se rau kev siv subsoil yuav tsum tau them los ntawm cov tuam txhab ua haujlwm hauv qee hom kev ua ub no lossis muaj qee yam khoom ntiag tug, ces ob cov se - cov nyiaj tau los thiab VAT - yuav tsum tau them los ntawm txhua lub koom haum ua lag luam ntawm OSNO., tsis hais cov cuab yeej cuab tam, cov cuab yeej uas twb muaj lawm lossis hom kev ua ub no. Tag nrho cov ntaub ntawv sau npe rau kev suav nyiaj rau cov nyiaj tau los thiab them rov qab ntawm VAT yog ib qho tseem ceeb tshaj plaws thiab qee zaum siv sij hawm siv lub luag haujlwm ntawm tus accountant ntawm ib daim ntawv tshuav nyiaj li cas. Nws yog qhov ntau heev rau cov koom haum loj los ntiav ib tus neeg ua haujlwm sib cais los tswj cov haujlwm no.

Yuav ua li cas peb them VAT

Cia peb xav txog cov xwm txheej feem ntau thaum xav tau them VAT rau kev them nyiaj rau pob nyiaj:

• muag khoom, ua haujlwm,services;
• tau txais kev tso nyiaj ua ntej los ntawm cov neeg siv khoom;
• VAT rov qab los ntawm kev muag khoom ntawm cov cuab yeej cuab tam yav dhau los tau los (tsis hais seb nws puas tau depreciated los tsis);
• VAT cov nyiaj tau los ntawm tus nqi ntawm kev tsim kho ua haujlwm ntawm lawv tus kheej.

Thiab tam sim no peb yuav txiav txim siab txhua kis sib cais thiab qhia tam sim ntawd qhov kev hloov pauv VAT yuav nyob rau hauv qhov no lossis rooj plaub ntawd. Kuv yuav tsis muab sub-accounts rau qee tus as khauj, vim tias lawv yuav txawv rau cov lag luam sib txawv.

Kev muag khoom, kev ua haujlwm, kev pabcuam

Txhua lub lag luam lag luam siv cov haujlwm no hauv nws cov haujlwm, vim tias tsis muaj kev ua haujlwm, kev pabcuam lossis khoom siv, nws tsis tuaj yeem tau txais txiaj ntsig tseem ceeb tshaj plaws ntawm kev ua haujlwm - cov nyiaj tau los. VAT kev muag khoom yuav ua raws li hauv qab no:

• D62 - K90.01 - muag khoom, ua haujlwm, kev pabcuam;
• D90 - K68.02 - VAT tau them rau cov peev nyiaj. Nws yog xam los ntawm kev muab tus nqi realization los ntawm 18%.

daim ntawv txais nyiaj ua ntej los ntawm cov neeg siv khoom

Raws li koj paub, thaum tau txais cov nyiaj ua ntej hnub muab kev pabcuam, kev ua haujlwm ntawm ntau yam haujlwm lossis kev muag khoom, tus neeg muag khoom yuav tsum tau them los ntawm qhov tau txais ua ntej tus nqi ntawm VAT vim yog txiav tawm mus rau qhov pob nyiaj siv. Hauv qhov no, kev tshaj tawm yuav tsum yog raws li hauv qab no:

• D51 lossis 50.01 - K62 - tau txais nyiaj los ntawm tus neeg siv khoom mus rau tus as-qhauj tam sim no;
• D76AB - K68.02 - VAT tau them rau cov peev nyiaj los ntawm kev them ua ntej. Nws yog xam nyob rau hauv cov ntaub ntawv no raws li cov mis nyuj 18% / 118%. Ntawd yog, tus nqi ntawm qhov ua ntej yuav tsum tau muab faib ua 18 thiab muab faib los ntawm 118, lossis rov ua dua -faib ua ntej, ces muab faib.

VAT rov qab los ntawm kev muag khoom ntawm cov cuab yeej cuab tam yav dhau los tau taag (tsis hais seb nws puas tau depreciated los tsis)

Raws li Tshooj 2 ntawm Txoj Cai Se Se ntawm Lavxias Federation, kev muag khoom ntawm cov cuab yeej cuab tam yav dhau los yuav raug suav tias yog cov nyiaj tau los ntawm VAT. Ntxiv mus, nyob rau hauv cov ntaub ntawv no, VAT rov qab yuav tsum tau ua ob qho tib si los ntawm cov lag luam nyob rau hauv lub general tsoom fwv thiab nyob rau hauv lub simplified taxation system nyob rau hauv lub "cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis" tsoom fwv. Tom qab tag nrho, lawv, ib yam nkaus, ib zaug, thaum tau txais ib qho khoom vaj khoom tsev ruaj khov raws li cov ntawv xa tawm los ntawm tus neeg muag khoom, tau txais VAT no raws li cov nuj nqis uas txo cov nqi se rau ib qho se. VAT accounting nkag yog raws li nram no:

• D91.02 - K01 - kev ua haujlwm ntawm kev sau tawm cov khoom vaj khoom tsev ruaj khov ntawm tus nqi qub tau cuam tshuam;
• D02 - K91.01 - tus nqi depreciation accrued ntawm cov khoom vaj khoom tsev tam sim no tau raug sau tseg;
• D76 - K91.01 - cov nyiaj tau los ntawm kev muag khoom ruaj khov;
• D91 - K68.02 - VAT tau them rau kev them nyiaj rau pob.

VAT cov nyiaj tau los ntawm tus nqi ntawm kev tsim kho tus kheej

Thaum ua haujlwm kev tsim kho rau lawv tus kheej cov kev xav tau ntawm lawv tus kheej (tus qauv hu ua kev lag luam), cov tuam txhab yuav tsum tau them VAT ntawm tag nrho cov nqi ntawm kev tsim kho thiab kev teeb tsa. Cov se tau them ntawm tus nqi ntawm 18%. Kev tshaj tawm yog raws li nram no:

D19 - K68.02 - VAT tau them rau cov nyiaj them poob haujlwm

Thaum twg peb lees txais VAT offset

Tab sis them se rautus nqi ntxiv tsis tsuas yog yuav tsum tau them rau cov peev nyiaj. Nws kuj tseem tuaj yeem them rov qab - uas yog, txo tus nqi them rau cov peev nyiaj los ntawm cov nyiaj uas twb tau them rau cov neeg xa khoom ntawm cov khoom, cov khoom, cov kev pabcuam lossis cov cuab yeej ruaj khov. Tsis tas li ntawd, VAT cov nyiaj rov qab tshwm sim thaum yav tas los tau txais kev them nyiaj ua ntej los ntawm tus neeg siv khoom, ua thaum lub sijhawm muag khoom, khoom muag, kev pabcuam rau nws, yog offset. Tsis tas li ntawd, nws muaj peev xwm rov qab tau VAT uas tau them yav dhau los ntawm tus nqi ntawm kev tsim vaj tsev ua los ntawm txoj kev hauv tsev. Txhawm rau ua qhov no, txawm li cas los xij, koj yuav tsum ua raws li ntau txoj cai. Tab sis ntawm no peb tsuas yog tham txog kev tshaj tawm, yog li peb yuav rov qab mus rau lawv. Yog li, cia peb xav txog peb qhov xwm txheej ntawm VAT refunds.

VAT credit rau kev yuav khoom, kev ua haujlwm, kev pabcuam

VAT tshaj tawm rau txoj haujlwm no yooj yim heev:

• D08, 10, 26, 20, 23, 41 - K60 - khoom, ua haujlwm, kev pabcuam tau txais los ntawm tus neeg muag khoom;
• D68.02 - K19 - tus nqi ntawm VAT qhia los ntawm tus neeg muag khoom thaum yuav khoom, kev pabcuam lossis ua haujlwm raws li nws daim ntawv them nqi raug lees txais los txiav tawm. Hauv qhov no, qhov yuav tsum tau ua ua ntej rau offsetting VAT yog qhov tseeb ntawm kev lees txais kev ua haujlwm, khoom muag, kev pabcuam, cov khoom muaj nqis ruaj khov lossis cov khoom siv rau kev suav nyiaj.

Rov qab ntawm VAT uas tau them yav dhau los thaum tau txais cov nyiaj them ua ntej

Nyob rau hauv cov ntaub ntawv no, VAT yog credit nyob rau hauv lub hli uas cov nyiaj ua ntej tau txais los ntawm tus neeg muas zaub raug kaw los ntawm qhov muag rau nws. Cov VAT nkag yog raws li nram no:

• D62 - K90.01 - qhia txog kev muag khoom, khoom muag, ua haujlwm rau cov neeg siv khoom;
• D68.02 - K76AB - tus nqi ntawm VAT yav dhau los tau los ntawm tus nqi ua ntej raug lees txais rau offset.

VAT cov nyiaj rov qab los ntawm kev tsim kho tus kheej thiab kev teeb tsa ua haujlwm (tus tswv)