Tus neeg muag khoom xa nqi lees txais rau cov khoom tau txais: tshaj tawm nrog VAT

2024 Tus sau: Howard Calhoun | [email protected]. Kawg hloov kho: 2023-12-17 10:28

Feem ntau ntawm tag nrho cov tuam txhab uas twb muaj lawm, ob qho tib si loj thiab me, tsis tuaj yeem ua yam tsis muaj khoom xa tuaj (cov neeg xa khoom) hauv lawv cov haujlwm ua lag luam. Qhov kev zam tsuas yog cov tuam txhab uas lawv tus kheej yog cov chaw muag khoom loj lossis cov tuam txhab uas nws cov haujlwm tseem ceeb tsis yog ntau lawm thiab lwm yam. Cov no, piv txwv li, suav nrog cov tuam txhab uas nws lub luag haujlwm tseem ceeb yog txhawm rau tsim cov nyiaj tau los ntawm ib feem ntawm kev tso cai peev ntawm lwm lub tuam txhab.

Kab lus no yuav txhais qhov kev lees paub yog dab tsi (tom qab AK), xav txog hom AK hauv kev suav nyiaj (tom qab no BU), hom kev ua haujlwm, nyiaj rau kev sib hais nrog cov khoom xa tuaj, cov ntaub ntawv tseem ceeb rau kev sib hais nrog kev xa khoom, xa ntawv lees paub ntawm tus neeg muag khoom daim ntawv them nqi rau cov khoom xa tuaj thiab piv txwv.

AK yog dab tsi?

Ua ntej pibkev piav qhia ntawm cov nyiaj ntsig txog kev cog lus nrog cov neeg muag khoom, peb yuav muab cov lus piav qhia rau qee lub tswv yim.

Ntau tus tsis nkag siab lub ntsiab lus ntawm AK, uas tej zaum yuav tshwm sim hauv BU. Nws tshwm sim tsis tu ncua, tab sis tuaj yeem ua rau muaj kev ntxhov siab ntawm tus accountants, tshwj xeeb tshaj yog cov pib tshiab.

Feem ntau, lub tswv yim no tshwm sim ntau zaus hauv lub neej txhua hnub thiab siv tsis yog rau BU xwb. Lo lus "accept" los ntawm lus Askiv thiab Latin txhais tau tias "tau txais". Txais txhais tau tias txais. Nyob rau hauv Lavxias teb sab Federation, lub tswvyim ntawm AC yog hais txog qhov unconditional thiab ua tiav kev lees txais ntawm ib qho kev muab los ntawm tus neeg txais.

Hauv BU AK, nws suav tias yog kev lees txais kev pabcuam, kev ua haujlwm lossis kev ua tswv cuab ntawm txhua tus nqi. AK kev lag luam kev lag luam yuav tsum suav nrog ua ntej them nyiaj. Txwv tsis pub, xws li kev lag luam feem ntau tseem txhais tau tias yog kev xav txog lub tuam txhab cov nuj nqis. Yog li, yog tias tus neeg muag khoom tau txais daim ntawv them nqi rau cov khoom tau txais ntawm lub tsev khaws khoom, qhov no txhais tau tias cov nyiaj them poob haujlwm.

Types of AK in BU

Lub tswv yim ntawm AK hais txog kev lag luam thiab nyiaj txiag ntau dua, thiab tsawg dua rau kev suav nyiaj. Nyob rau hauv peb cov ntaub ntawv, AK tsuas yog pom nyob rau hauv kev sib hais los ntawm lub tuam txhab lub txhab nyiaj account. Cov hom kev daws teeb meem tseem ceeb yog kev txiav txim them nyiaj (tom qab no hu ua PP) thiab kev thov them nyiaj (tom qab no hu ua PT). Qhov txawv ntawm lawv yog tias nrog kev pab los ntawm TP tus neeg xa khoom xav kom tus neeg them nyiaj them rau cov khoom, kev pabcuam lossis kev ua haujlwm (tso daim ntawv them nqi), thiab nrog kev pab los ntawm PP tus neeg them nyiaj qhia lub txhab nyiaj them nyiaj los ntawm nws tus account rau. cov khoom, kev pabcuam lossis ua haujlwm los ntawm tus xa khoom.

AK pom nyob rau hauv kev sib hais los ntawm PT, uas tuaj yeem yog ob hom: nrog AK thiab tsis muaj AK. PT nrog AC txhais tau hais tias tus neeg them nyiaj, ua ntej them cov nqi them, yuav tsum pom zoo rau qhov no (lees txais daim ntawv them nqi) tsis pub dhau peb hnub. Tom qab lub sijhawm no, yog tias tus neeg them nyiaj tsis tau txais thiab tsis tau tshaj tawm tsis kam them, PT raug txiav txim siab lees txais. PT yam tsis muaj AK tsis suav nrog kev tso cai ntawm tus neeg them nyiaj, thiab cov nyiaj raug xa tawm los ntawm tus neeg them nyiaj tus account mus rau tus neeg nqa khoom tus account tam sim ntawd. Hom kev them nyiaj no (tsis muaj AK) tsuas yog ua tau yog tias nws tau teev tseg hauv daim ntawv cog lus ntawm tus neeg muag khoom thiab tus neeg yuav khoom (tus neeg them nyiaj).

Kev ua lag luam nrog tus neeg xa khoom xa ntawv lees txais kev tshaj tawm rau cov khoom xa tuaj yog ua raws li hom kev lees paub PT. Kev tsis lees paub AK (kev them nyiaj los ntawm tus account) tuaj yeem ua tiav lossis ib nrab. Nyob rau hauv cov ntaub ntawv ntawm tag nrho los yog ib feem tsis kam, tus neeg yuav khoom yuav tsum xa ib daim ntawv tsis kam mus rau nws lub txhab nyiaj nrog ib tug cover tsab ntawv teev cov laj thawj rau qhov tsis kam thiab qhia cov clauses ntawm daim ntawv cog lus uas tsis tau ua tiav. Kev tsis kam lees ntawm tus neeg them nyiaj los ntawm lub txhab nyiaj tsis lees txais, thiab lub txhab nyiaj tsis xav txog txhua qhov kev tsis sib haum xeeb ntawm tus neeg yuav khoom thiab tus xa khoom.

Tseem muaj cov ntsiab lus xws li ua ntej thiab tom qab AK. Hauv BU, lawv yuav luag tsis siv, tab sis lawv tuaj yeem tshwm sim. Cov tswv yim no cuam tshuam ntau dua rau thaj tsam ntawm kev nyiaj txiag. AK Preliminary AK yog hom AK piav saum toj no. Ntawd yog, tus neeg them nyiaj hauv qhov no yuav tsum tau tso cai ua ntej ua ntej them nyiaj. Tom qab AK txhais tau tias tib txoj kev raws li daim ntawv xa nyiaj tsis muaj AK, thaum cov nyiaj raug rho tawm ntawm tus neeg them nyiaj tam sim ntawd, tab sis tib lub sijhawm, tus neeg yuav khoom tuav txoj cai tom qab tsis kam. AK tom qab rho nyiaj. Tom qab AK tsis tau siv rau hauv Lavxias Federation txij li xyoo 1992.

Hom kev ua haujlwm nrog kev lees paub ntawm tus lej xa khoom

Txhua kev lag luam kev lag luam hauv kev suav nyiaj tau muab faib ua 4 hom:

1. Active-active correspondence (active debit account, nquag credit account).
2. Active-passive correspondence (active debit account, passive credit account).
3. Passive-active correspondence (passive debit account, nquag credit account).
4. Passive-passive correspondence (passive debit account, passive credit account).

Kev sib txuas lus yog kev sib txuas ntawm BU cov nyiaj, thaum tib tus nqi cuam tshuam hauv ob tus as-qhauj ib zaug. Ob tus as khauj hauv ib qho kev sib pauv yog hu ua offset.

Thawj hom kev ua haujlwm nce ib daim ntawv tshuav nyiaj li cas thiab txo qis lwm yam khoom siv nyiaj tshuav los ntawm ib tus nqi. Tus nqi tshuav tseem tsis hloov. Hom thib ob nce ob daim ntawv tshuav nyiaj li cas los ntawm ib tus nqi. Tus nqi tshuav yog nce los ntawm tus nqi no. Hom thib peb txo ob daim ntawv tshuav nyiaj li cas los ntawm ib tus nqi. Tus nqi tshuav yog txo los ntawm tus nqi no. Hom plaub txo qis ib daim ntawv tshuav nyiaj li cas thiab nce lwm yam khoom passive. Tus nqi tshuav tseem tsis hloov pauv.

Nyob rau hauv peb cov ntaub ntawv, tus account active "Cov ntaub ntawv" (cov ntaub ntawv tau txais) thiab cov active-passive account "Kev txiav txim nrog cov neeg muag khoom thiab cov neeg cog lus" (cov nyiaj tau los ntxiv) nce. Qhov ntawd yog, yog tias tus neeg muag khoom daim ntawv them nqi rau cov khoom tau txais raug lees txais, hom kev ua haujlwm yuav yog qhov thib ob.

Nyiaj rau kev sib hais nrog kev xa khoom

Cov nyiaj no yog account 50 "Cashier", account 51 "Siv nyiaj", account 52 "Currency accounts" thiab account 55 "Special bank accounts". Feem ntau, kev cog lus nrog kev xa khoom yog ua los ntawm kev siv tus lej 51, tab sis qee zaum cov nyiaj tau tshaj tawm hauv cov nyiaj ntsuab thiab lwm txoj hauv kev siv cov nyiaj tau hais los saum toj no.

Tsis muaj teeb meem tshwj xeeb hauv kev daws teeb meem nrog cov tuam txhab xa khoom siv cov nyiaj no, tshwj tsis yog kev them nyiaj ntsuab los ntawm tus lej 50. Muaj ntau qhov teeb meem hauv qhov xwm txheej no uas tsim nyog yuav tsum tau hais hauv ib tsab xov xwm cais. Ntawm no peb xav txog tsuas yog cov ntsiab lus tseem ceeb tshaj plaws.

Kev rho nyiaj rau tus neeg xa khoom yam tsis muaj mob taub hau thiab ncua sij hawm tsuas yog yog tias cov nyiaj raug xa tawm tus kheej rau lub taub hau ntawm lub tuam txhab uas yog tus neeg xa khoom (qhov no tuaj yeem yog tus neeg ua lag luam, piv txwv). Nyob rau hauv txhua rooj plaub, thawj lub hwj chim ntawm tus kws lij choj kom tau txais nyiaj yuav tsum tau los ntawm tus neeg sawv cev ntawm tus neeg xa khoom. Qhov zoo dua, yog tias daim ntawv them nyiaj zoo li no tau muab ua ntej hauv daim ntawv cog lus nrog tus neeg muag khoom, thiab nws tau qhia tias kev them nyiaj ntsuab tsuas yog ua tau yog tias tus neeg sawv cev ntawm tus neeg muag khoom muaj tus thawj tswj hwm tus kws lij choj.

Lwm qhov teeb meem ntawm kev them nyiaj rau tus neeg xa khoom yog tus neeg xa khoom yuav tsum tau muab daim ntawv lees paub muag. Ua li no, nws yuav tsum muaj daim ntawv teev nyiaj ntsuab ntawm tes txhawm rau muab daim tshev thaum lub sijhawm thauj khoom. Kuj tseem muaj kev xaiv nrog daim ntawv txais nyiaj npaj ua ntej, tab sis nws yuav tsum tau muab tso rau tib hnub raws li hnub cov khoom xa tuaj.

Yog tias tus neeg muag khoom daim ntawv them nqi rau cov ntaub ntawv tau txais raug lees paub, nws raug cuam tshuam los ntawm kev sau nyiaj los ntawm tus lej 60 "Kev txiav txim siab nrog cov neeg muag khoom thiab cov neeg cog lus" thiab kev sib txuas nrog cov nyiaj saum toj no. Txawm li cas los xij, muaj cov xwm txheej thaum daim ntawv them nqi ntawm tus neeg xa khoom raug lees txais thiab them nyiaj ua ntej tshem tawm cov khoom, thiab thaum lub sijhawm tshem tawm qhov tsis sib xws ntawm qhov kev txiav txim tau tshwm sim, uas ua txhaum daim ntawv cog lus lossis tsis ua raws li daim ntawv xa khoom. Ntawm no tus lej 60 yuav sib txuas nrog tus lej 76.2.

Cov ntaub ntawv rau kev sib hais nrog cov khoom xa tuaj

Ua ntej piav qhia txog kev tshaj tawm - tus neeg muag khoom cov ntawv xa nyiaj rau cov khoom xa tuaj tau txais, ntawm no yog cov npe ntawm cov ntaub ntawv siv hauv kev sib cog lus nrog kev xa khoom:

Daim ntawv xa khoom (TORG-12) - muab rau tus neeg yuav khoom los ntawm tus neeg xa khoom. Thaum muab cov cai rau cov khoom yuav raug xa mus rau tus neeg yuav khoom

Invoice (Invoice) - muab rau tus neeg yuav khoom los ntawm tus xa khoom. Nws lees paub ob qhov tseeb: kev xa khoom ntawm cov khoom muag thiab kev them nqi ntawm VAT cov nqi rau lawv qhov kev txiav tawm ntxiv. Cov ntaub ntawv no suav nrog cov khoom xa tuaj uas ua haujlwm ntawm VAT

Universal hloov ntaub ntawv (UPD) - tuaj yeem hloov pauv TORG-12 thiab SF. Taw qhia txij xyoo 2013

Daim Ntawv Ceeb Toom (1-T) - muab rau tus neeg yuav khoom los ntawm tus neeg xa khoom, yog tias kev xa khoom yog nqa tawm sivthauj thiab los ntawm lub tuam txhab intermediary uas xa cov khoom

Kev lag luam thaum sau cov nuj nqis rau cov khoom thiab cov khoom

Txais tus neeg muag khoom daim ntawv xa nyiaj rau cov khoom tau txais ntawm lub tsev rau khoom. Kev xaim yuav ua raws li nram no: Dbt 10 Kdt 60. Thiab qhov kev xaiv thib ob.

Tau txais daim ntawv them nqi ntawm tus xa khoom rau cov khoom tau txais. Cov xaim yuav muaj raws li nram no: Dbt 41 Kdt 60.

Nkag thaum sau cov nuj nqis rau kev ua haujlwm thiab kev pabcuam

Tau txais daim ntawv them nqi ntawm tus xa khoom rau kev ua haujlwm thiab / lossis kev pabcuam. Cov xaim yuav muaj raws li nram no: Dbt 20 (23, 25, 26, 44) Kdt 60.

VAT tshaj tawm thiab them nyiaj rau tus muag khoom lossis tus neeg cog lus

Cov lus sau saum toj no yuav txaus yog tias tus neeg xa khoom lossis tus neeg cog lus tsis yog tus them VAT.

Tus xa khoom xa tuaj rau cov khoom xa tuaj tau txais. Kev tshaj tawm nrog VAT yuav ua raws li hauv qab no: Dbt 19 Kdt 60. Tom ntej no, koj yuav tsum kaw tus account 19 nrog rau kev tshaj tawm hauv qab no: Dbt 68 Kdt 19. Cov ntawv nkag yuav tsum mus tam sim tom qab ib qho ntawm cov ntawv tshaj tawm los ntawm cov ntu saum toj no, uas yog, nyob rau hauv cov ntaub ntawv no (yog hais tias tus counterparty them VAT) yuav muaj peb wiring. Tom qab ntawd, them nyiaj rau tus neeg xa khoom lossis tus neeg cog lus los ntawm kev hloov pauv hauv qab no: Dbt 60 Kdt 50 (51, 52, 55).

Teeb meem nrog kev daws raws li piv txwv

Problem 1

Tus txiv neej xa khoom xa khoom rau 330,400 rubles. suav nrog VAT 18%. Xav txog BU accounts.

Dbt 10 Kdt 60 - tus neeg muag khoom daim ntawv xa nyiaj rau cov khoom tau txais txais.

Posting 280000.

Dbt 19 Kdt 60 - VAT (xa 50,400).

Hauv qhov teeb meem no, VAT suav nrogTus nqi ntawm cov khoom siv. Txhawm rau xam VAT hauv qhov no, koj yuav tsum siv tus qauv - CM / 1.180.18, qhov twg CM yog tus nqi suav nrog VAT.

Dbt 68 Kdt 19 - VAT offset (xa 50,400).

Dbt 60 Kdt 51 - them rau tus neeg xa khoom (xa 330 400).

Problem 2

Tus neeg xa khoom xa khoom xa tuaj ntawm kev tsheb ciav hlau (los ntawm lub koom haum thib peb - Lavxias Railways). Cov ntaub ntawv tuaj txog thiab tau txais. Tus nqi ntawm cov khoom yog 200,000 rubles. nrog VAT saum toj 18%, railway tariff - 45,000 rubles. Xav txog BU accounts.

Dbt 10 Kdt 60 – tus neeg muag khoom daim ntawv them nqi rau cov khoom tau txais (railway tariff + khoom=245,000).

Dbt 19 Kdt 60 – VAT (36,000).

Hauv qhov teeb meem no, VAT tsis suav nrog tus nqi ntawm cov khoom siv thiab yuav tsum suav qhov sib txawv. Txhawm rau xam VAT hauv qhov no, koj yuav tsum siv tus qauv - CM18 / 100, qhov twg CM yog tus nqi tsis suav VAT.

Dbt 68 Kdt 19 - VAT deductible (xa 36,000).

Dbt 60 Kdt 51 - them rau tus neeg xa khoom (railway tariff + khoom + VAT=281,000).

Peb cia siab tias tsab xov xwm no tau piav qhia ntau yam teeb meem thiab pab sau cov kev sib pauv - tus neeg muag khoom daim ntawv xa nyiaj rau cov khoom tau txais tau txais.