VAT ntawm kev ua ntej tau txais: kev tshaj tawm, piv txwv

2024 Tus sau: Howard Calhoun | [email protected]. Kawg hloov kho: 2023-12-17 10:28

Thaum xa cov nyiaj xa tuaj rau yav tom ntej, tus neeg muag khoom yuav tsum tau xa daim ntawv xa tuaj. Tus neeg yuav khoom tuaj yeem txiav tawm cov se yam tsis tau tos qhov muag. Qhov kev hloov kho rau Txoj Cai no tau tsim los txhawm rau txo tus nqi se. VAT raug txiav tawm li cas los ntawm kev ua ntej tau txais hauv kev xyaum?

Kev sib raug zoo

Thaum tau txais cov nyiaj them ua ntej tag nrho lossis ib feem rau cov khoom xa tuaj yav tom ntej, ib lub koom haum ua lag luam yuav tsum tau them VAT thiab xa daim ntawv xa tuaj. Tus nqi se no raug txiav tawm raws li cov khoom xa tuaj. Tsis tas li ntawd, nws yuav raug txiav txim siab nthuav dav npaum li cas VAT raug them los ntawm kev ua ntej tau txais los ntawm tus neeg siv khoom.

Lub sijhawm them nqi yog txwv rau tsib hnub. Kev zam yog cov xwm txheej uas cov khoom xa tuaj thaum lub sijhawm teev tseg. Tab sis yuav ua li cas txog tus neeg yuav khoom uas hloov cov nyiaj thaum kawg ntawm lub sijhawm tam sim no yog tias tus neeg muag khoom tsis xa daim ntawv xa tuaj? Raws li kev txhais lus ntawm pawg neeg txiav txim plaub ntug, kev them nyiaj tau txais nyob rau tib lub sijhawm uas cov khoom muag tuaj yeem lees paub tias yog "ua ntej ntawm kev xa khoom". Tsis tas li ntawd, rau kev tsis ua raws caiobligations (invoicing), raws li art. 120 Tax Code, lub tuam txhab yuav raug lav:

• 5 txhiab rubles, yog tias qhov ua txhaum cai tshwm sim hauv ib lub sijhawm;
• 15 txhiab rubles - hauv ntau lub sijhawm;
• 10% ntawm tus nqi (yam tsawg kawg 15 txhiab rubles) yog tias tus nqi se tau qis dua.

Nyob rau hauv cov ntaub ntawv ntawm cov khoom siv mus sij hawm ntev (roj, roj, thiab lwm yam), cov ntawv xa tuaj tuaj yeem kos tau tsawg kawg ib hlis ib zaug. Cov ntaub ntawv yuav tsum tau muab tso rau tib lub sijhawm uas tau them ua ntej.

Nyiaj

Daim ntawv yuav tsum qhia:

• npe, chaw nyob, TIN ntawm ob tog rau kev sib pauv;
• tus lej thiab hnub tim;
• khoom npe;
• nyiaj them ua ntej;
• tax nqi;
• VAT tus nqi.

Thaum them nyiaj ua ntej, daim ntawv xa nyiaj yuav tsum qhia tus nqi se raws li feem pua ntawm lub hauv paus. Raws li cov ntaub ntawv no, VAT raug kaw los ntawm kev ua ntej tau txais. Raws li rau lub npe, hauv daim ntawv them nqi koj tuaj yeem qhia lub npe ntawm pawg ntawm cov khoom yam tsis muaj kev txiav txim kom ntxaws.

Tsim

1. Kev them nyiaj ua ntej yog ua raws li daim ntawv cog lus, tus neeg yuav khoom xav kom suav VAT ntawm kev ua ntej tau txais.

Nyob rau hauv rooj plaub no, koj yuav tsum tau taug qab cov xwm txheej ntawm kev sib haum xeeb, txiav txim siab kom meej tias qhov kev them nyiaj tshwj xeeb yog tus xa khoom. Nws tseem tsim nyog nug tus neeg yuav khoom kom qhia tus nqi ntawm cov nyiaj them ua ntej hauv cov lus rau daim ntawv txais nyiaj. Yuav tsum tswj tau li no vim:

• Invoice yog tus kheej tsim los ntawm tus neeg siv khoom hauv 1C, tawm thiab luam tawm hauv 2luam.
• Tus nqi ntawm qhov ua ntej yog xam raws li cov ntaub ntawv ntawm daim ntawv "Kev Them Nqi Them Rov Qab". Yog tias txoj kev suav "Automatic" raug xaiv, qhov sib txawv yuav raug xam raws li qhov sib npaug ntawm 62.01. Tom qab kaw tag nrho cov nuj nqis, qhov nyiaj tshuav yuav raug nqa mus rau 62.02. Cov nyiaj no yuav tshwm rau ntawm daim ntawv xa nyiaj. Yog li ntawd, ua ntej sau npe rau ib daim ntawv, koj yuav tsum xyuas kom meej tias cov ntaub ntawv muab nyob rau hauv lub database yog tshiab.

2. Daim ntawv them nqi raug muab tso rau hauv ib daim ntawv xwb.

Cov ntaub ntawv "Kev sau npe ntawm cov ntawv xa nyiaj rau kev them nyiaj ua ntej" yog tsim, uas yuav cia li tsim cov nyiaj tshuav rau txhua qhov tsis tau them ua ntej. Txoj kev no muaj nws cov kev txwv. Ua ntej sau npe rau ib daim ntawv, xyuas kom meej tias:

• suav ua ntu zus;
• tsis muaj kev sib tw sib tw thiab kev cog lus;
• cov nuj nqis tseem tshuav yog tso tawm ntawm tus lej 62.01;
• tshuav nyiaj ua ntej - as of 62.02;
• tsis kaw tus account 62.02;
• yog tias muaj kev hloov pauv ntawm kev sib cog lus, koj yuav tsum rov sau cov ntaub ntawv.

VAT accrual

Cov txheej txheem algorithm tsis tau hloov pauv. Lub hauv paus yog txiav txim siab nyob rau hnub xa khoom, lossis thaum lub sijhawm them nyiaj. Tus neeg muag khoom yuav tsum them se rau ntawm tus nqi pauv, thiab tus neeg yuav khoom yuav tsum them VAT ntawm cov khoom ua ntej tau txais.

Piv txwv. Kev them nyiaj ua ntej hauv tus nqi ntawm 118 txhiab rubles tau txais ntawm tus account ntawm LLC thaum lub Tsib Hlis 15. (nrog rau cov se - 18%). Lub koom haum xa tawm thaum lub Tsib Hlis 25 hauv tus nqi ntawm 85 txhiab rubles. Hauv kev suav nyiaj ntawm kev lag luam, qhov haujlwm no yuav raug cuam tshuam raws li hauv qab no:

15.05:

• DT51 KT 62 - them nyiaj ua ntej yog cuam tshuam (118 txhiab rubles);
• DT 76 KT 68 - 18 txhiab rubles - VAT ntawm kev ua ntej tau txais. Kev tshaj tawm yog tsim los ntawm daim ntawv xa nyiaj hnub tim 15.05.

Yog tias lub sijhawm ntev dhau los ntawm kev them nyiaj thiab kev nthuav qhia ntawm VAT, ces kev ua haujlwm tuaj yeem ua tiav raws li hauv qab no:

DT 19 KT TS (Tsev kawm ntawv rau kev suav nyiaj rau kev sib hais nrog cov neeg sib tw) - 18 txhiab rubles.

DT 68 KT 19 (VAT txiav tawm) - 18 txhiab rubles.

Nyob rau hauv daim ntawv tshaj tawm, tus neeg muag khoom cov nuj nqis raug cuam tshuam nrog tag nrho cov nyiaj. VAT tshwm nyob rau hauv daim ntawv them se.

25.05:

• DT 90 KT 41 - tus nqi ntawm cov khoom muag (85,000);
• DT 62 CT 90 - muag tau nyiaj (118,000);
• DT 90 KT 68 - accounting for income tax (18,000);
• DT 68 KT 76 - VAT txiav tawm los ntawm kev ua ntej tau txais (18,000);
• DT 62 "Kev them ua ntej" CT 62 "Kev them nyiaj nrog cov neeg siv khoom" - them ua ntej (118,000).

Qhov no yog li cas VAT suav nrog ua ntej tau txais.

Tus nqi se ntawm tus neeg yuav khoom

Ib tus neeg tau txais kev them nyiaj ua ntej ntawm tus as khauj ntawm cov khoom xa tuaj yuav raug txiav tawm ntawm tus nqi se los ntawm tus muag khoom raws li cov ntaub ntawv hauv qab no:

• accounts;
• them nyiaj lees paub qhov hloov pauv nyiaj;
• kev cog lus.

Cia peb xav txog lawv kom meej ntxiv. Lub Tsev Haujlwm Saib Xyuas Nyiaj Txiag tsis muab rau daim ntawv tshwj xeeb ntawm cov ntawv xa nyiaj uas siv rau kev them nyiaj ua ntej. Yog li ntawd, ib tug qauv qauv yuav siv tau. Yog tias daim ntawv cog lus muaj ib qho xwm txheej ntawm kev hloov cov nyiaj tsis tau qhia qhov tseeb,tom qab ntawd cov se xam los ntawm lub hauv paus ntawm cov nuj nqis uas tau teev tseg hauv daim ntawv xa tawm los ntawm tus muag khoom yuav raug txiav tawm. Yog tsis muaj cov khoom no kiag li, cov se them tsis taus.

VAT txiav tawm los ntawm kev ua ntej tau txais

Lub Tax Code muab txoj cai ntawm tus neeg them se los them cov nqi them. Yog tias lub lag luam siv nws cuam tshuam txog kev txiav tawm rau cov khoom tau txais, tus nqi se yuav tsis raug qis dua.

VAT rov qab los ntawm kev ua ntej tau txais tshwm sim yog tias tus neeg yuav khoom hloov nyiaj tawm tsam kev xa khoom yav tom ntej. Koj tuaj yeem them se rau hauv ib lub sijhawm hauv qab no:

• thaum tus nqi se ntawm kev yuav khoom raug txiav tawm;
• yog tias cov xwm txheej tau hloov pauv, daim ntawv cog lus tau raug txiav lossis cov nyiaj them ua ntej tau rov qab los.

VAT los ntawm kev ua ntej tau txais yuav rov qab los ntawm tus nqi uas nws tau txais yav dhau los. Ntawm no nws yog tsim nyog them sai sai rau xws li ib pliag. Cov nyiaj rov qab los ntawm VAT ua ntej tau txais, uas tau txais nrog 100% them ua ntej rau kev xa khoom los ntawm ib tus neeg sab nrauv, tshwm sim nyob rau hauv tus nqi sib npaug rau tus nqi se qhia hauv cov ntawv xa nyiaj. Hauv cov ntawv xa nyiaj lawv tus kheej, tus nqi them ua ntej yuav tsum tsis txhob raug suav hais tias yog ib yam khoom sib cais.

Example

Tau cov xwm txheej los ntawm qhov teeb meem dhau los. Thaum lub Tsib Hlis 15, tus neeg yuav khoom tau xa cov nyiaj them ua ntej ntawm 118,000 rubles rau tus muag khoom tus account. Thaum lub Tsib Hlis 25, tus neeg muag khoom tau xa cov khoom ntawm cov nyiaj tau los ntawm 100 txhiab rubles. Cov txheej txheem ntawm kev tsim VAT los ntawm kev ua ntej tau txais, kev ua lag luam kev lag luam tau nthuav tawm hauv qab no.

15.05:

• DT 60 KT 51 -Kev xa nyiaj ua ntej (118,000);
• DT 68 KT 76 - xav txog tus nqi se (18,000).

25.05:

• ДТ 41 (19) КТ 60 - cov khoom tau txais credit (100,000) thiab tus nqi se tau cuam tshuam (18,000);
• ДТ 68 KT 19 - lees txais VAT txiav tawm (18,000);
• DT 76 KT 68 - se rov qab (18,000);
• DT 60 "Kev txiav txim nrog cov neeg xa khoom" CT 60 "Kev them nyiaj ua ntej" - 118,000 - them nyiaj ua ntej.

Nws yog ib qho tseem ceeb heev uas yuav tsum xam cov nqi se them rau cov peev nyiaj kom raug. Raws li cov ntaub ntawv no, kev tshaj tawm VAT raug tsim tawm. Cov nyiaj ua ntej tau txais, hloov pauv thiab ua rau lawv cov nyiaj se ncaj qha yog nyob ntawm qhov tseeb ntawm kev suav cov nyiaj txais (RD) thiab cov nqi them (KZ) tshuav nuj nqi.

Kev piav qhia ntawm cov ntsiab lus

Cov nyiaj tau txais rau cov nyiaj them rau kev yuav khoom yog tshwm sim hauv daim ntawv tshuav nyiaj li cas ntawm cov nyiaj tau xa mus. Txog thaum muaj kev txiav se tawm, cov nuj nqis no tshwm sim raws li cov cuab tam tam sim no. Cov nuj nqis no qhia txog txoj cai ntawm kev lag luam kom tau txais cov khoom siv hauv qhov tsim nyog kom muaj nuj nqis, zoo thiab qhov xav tau kev teeb tsa. Cov nyiaj rov qab tsuas yog ua tau thaum ntxov ntawm daim ntawv cog lus, tsis muaj peev xwm ntawm tus neeg xa khoom kom ua tiav cov luag num thiab lwm yam xwm txheej zoo sib xws. Tab sis nyob rau hauv qhov xwm txheej tsis zoo, lub lag luam tuaj yeem tau txais tsis tau tsuas yog cov nyiaj them dhau los, tab sis kuj them nyiaj. Yog li ntawd, nyob rau hauv BU, qhov kev ntsuam xyuas ntawm cov chaw taws teeb tswj yuav tsum tsis txhob cuam tshuam tus nqi ntawm cov nqi, tab sis tus nqi ntawm cov khoom yuav khoom thaum nws tso tawm. Daim duab no sib raug rau tus nqi ntawm cov nyiaj them ua ntejyam tsis muaj VAT ntawm qhov tau txais ua ntej.

Tasks

Cia peb saib ob peb yam piv txwv ntawm kev suav cov se.

1. Muab cov khoom muaj nqis 118,000 suav nrog VAT.

• DT 08 (19) CT 60 - cov khoom tau txais (100,000) thiab suav nrog tus neeg xa khoom (18,000);
• DT TS (tus txheej txheem nyiaj rau kev sib tham nrog cov neeg sib tw) KT 68 - VAT rov qab (18,000);
• DT 68 KT 19 - se lees txais kev txiav tawm (18,000).

2. Kev xav txog qhov tso tawm ua ntej yam tsis lees txais txoj cai txiav VAT.

tus neeg yuav khoom:

• DT 60 KT 51 - them ua ntej them (118,000);
• DT 19 KT TS - lees txais VAT accounting (18,000).

Los ntawm tus neeg muag khoom sab:

• DT 08 (19) CT 60 - khoom tau txais (100,000) thiab tus neeg muag khoom lees txais (18,000);
• DT TS CT 19 – cov nyiaj se rov qab (18,000);
• DT 68 CT 19 - se deductible (18,000).

Lwm txoj hauv kev ua haujlwm.

Los ntawm tus neeg muag khoom:

• DT 51 KT 62 - tau txais them ua ntej - 118,000;
• DT TS KT 68 - tax charged - 18,000.

Ntawm tus neeg yuav khoom:

• DT 62 KT 90 - kev muag khoom (yog tias 62 yog siv los ua ib tus as khauj, kev nkag yog tsim los ntawm ib puas txhiab rubles) - 118,000.
• DT 90 KT 68 - tus nqi se ntawm cov khoom muag tau cuam tshuam (tsis muaj kev tshaj tawm yog tias tus account 62 tshwm) - 18,000;
• DT 68 CT TS - tus nqi se tau rov qab los (kev hloov pauv tsis tsim yog tias tus account 62 tshwm) - 18,000.

Kuajkev txiav txim

Txoj Cai yuav qhia tau tus lej nrog thiab tsis muaj se. Nws yog qhov zoo dua los qhia ob tus lej. Cov nuj nqis tiag tiag tsis yog nyiaj txiag, uas yog, nws tsis suav nrog se. Tab sis thaum offsetting ib tug ua ntej los yog muaj complex deals nyob rau hauv cov ntawv cog lus, VAT cov nuj nqis yuav siv tau thaum xam tag nrho cov nuj nqis.

Exceptions

Txoj cai lij choj muab rau cov xwm txheej thaum cov nyiaj tau los thiab them VAT ntawm cov nyiaj ua ntej tau txais:

• rau cov khoom muag sab nraum Russia;
• rau kev ua haujlwm se ntawm tus nqi ntawm 0%;
• rau cov kev pabcuam uas tsis them se txhua;
• yog lub tuam txhab tsis them VAT tag nrho;
• yog tias lub sijhawm ntawm lub voj voog ntau lawm tshaj rau lub hlis (cov npe ntawm cov khoom no tau pom zoo los ntawm Tsab Cai No. 468).

Yuav kom tsis txhob them se rau kev them nyiaj ua ntej rau kev ua haujlwm nrog lub voj voog ntev ntev, koj yuav tsum xa ib daim ntawv lees paub cov yam ntxwv ntawm cov txheej txheem thev naus laus zis nrog rau kev tshaj tawm rau daim ntawv them se ntawm daim ntawv cog lus nrog tus neeg yuav khoom.

Ib lub lag luam tuaj yeem siv qhov txiaj ntsig zoo yog tias tus accountant khaws cov ntaub ntawv sib cais ntawm kev ua haujlwm nrog lub voj voog ntev ntev, VAT tus nqi rau cov ntaub ntawv koom nrog hauv cov txheej txheem no. Cov kev cai no yog tsim los ntawm Lavxias Txoj Cai Se.

Yog tias tsis ua raws li cov xwm txheej no, them se ua ntej yuav raug them raws li qhov dav dav. Tsis pub ncua sij hawm. Yog tias tus neeg muag khoom tau txais VAT hauv ib lub hlis twg, thiab muab cov ntaub ntawv rau cov txiaj ntsig hauv lwm qhov, nws tsis tuaj yeem txo tus nqi se, hloov daim ntawv xa nyiaj lossisxa ib qho kev qhia meej. Cov txheej txheem rau kev tswj xyuas cov accounting complex tsis raug cai los ntawm txoj cai. Yog li ntawd, nws yog tswj hwm los ntawm txoj cai sab hauv ntawm lub koom haum.

Qhov tsis zoo ntawm cov phiaj xwm no yog raws li hauv qab no: tus nqi ntawm VAT ntawm cov khoom yuav khoom rau kev tsim khoom mus ntev, lub koom haum tuaj yeem suav rau hauv tus account tsuas yog hnub uas cov khoom muag. Yog tias lub tuam txhab tau txais nyiaj ua ntej yam tsis tau them se, nws yuav tsis tuaj yeem rov qab VAT los ntawm cov peev nyiaj kom txog thaum cov khoom muag. Yog li ntawd, ua ntej siv cov txiaj ntsig, koj yuav tsum ntsuas cov txiaj ntsig kev lag luam ntawm kev ua haujlwm.

Zaj lus

Thaum tau txais cov nyiaj them ua ntej rau kev xa khoom yav tom ntej, tus neeg yuav khoom yuav tsum tau xa daim ntawv xa tuaj thiab them VAT. Raws li cov txiaj ntsig ntawm kev xa khoom, cov nyiaj no raug txiav tawm. Kev suav cov nqi kom raug yog nyob ntawm qhov kev ntsuam xyuas raug ntawm cov nyiaj tau txais thiab cov nqi them. Txoj cai tseem ceeb yog nyob rau hauv daim ntawv tshuav nyiaj li cas, cov nyiaj them rau cov khoom yuav tsum tau muab cais tawm ntawm cov se. Tsis tas li ntawd, kev txiav tawm ntawm VAT los ntawm kev ua ntej tau txais yog txoj cai ntawm tus neeg yuav khoom, thiab tsis yog lub luag haujlwm. Cov nyiaj raug xam los ntawm cov ntawv xa nyiaj. Thiab yog tias tus neeg muag khoom xa daim ntawv xa tuaj lig, nws yuav raug nplua los ntawm 5 txog 15 txhiab rubles. Qhov no tau sau tseg hauv Tax Code ntawm Lavxias Federation.