USN "Cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis" - tus nqi, suav thiab suav

2024 Tus sau: Howard Calhoun | [email protected]. Kawg hloov kho: 2023-12-17 10:28

Kev txhim kho ntawm kev lag luam me thiab nruab nrab hauv Russia muaj qhov tshwj xeeb. Kev txiav txim rau koj tus kheej: feem ntawm SMEs hauv lub teb chaws GDP yog li ntawm 21%, kev ua lag luam kev lag luam yog them los ntawm 23.4%. Kev xyaum hauv ntiaj teb xav tias qhov ntsuas no yog 2-2.5 npaug siab dua. Cov kev paub dhau los hauv kev loj hlob ntawm cov lag luam me thiab nruab nrab tau sau tseg hauv Asmeskas, Fabkis, thiab Great Britain. Nws ntseeg tau tias ib qho kev tsim kho SME muab lub teb chaws kev lag luam ruaj khov, vim nws yooj yim hloov mus rau ntau yam kev hloov pauv macroeconomic.

theem hauv kev txhim kho cov cai lij choj Lavxias rau SMEs

Ib qho kev txhawb siab tseem ceeb hauv kev txhim kho SMEs yog kev sau se. Nws kev hloov kho nyob rau hauv Russia pib nyob rau hauv lub 90s (lub Soviet system tsuas yog tsis xav txog tej yam xws li ib tug lag luam). Txoj kev tsim kho no tau pib xyoo 1996 los ntawm Tsoom Fwv Teb Chaws Txoj Cai "Nyob rau Txoj Cai The Simplified Taxation System". USN "Cov nyiaj tau los rho tawmcov nuj nqis" thiab, raws li lwm txoj hauv kev, cov txheej txheem se yooj yim "Cov Nyiaj Tau Los" tau raug npaj los ua cov kev xaiv los txo cov nqi se rau cov neeg ua lag luam pib. Lawv tau ua raws li xyoo 1998 los ntawm "Txoj Cai Lij Choj ntawm ib qho se ntawm cov nyiaj tau los imputed …", hais txog qee yam kev ua ub no. Kev txhim kho ntxiv hauv lub xeev txoj cai ntawm kev lag luam kev lag luam tau tshwm sim hauv xyoo 2013 nrog kev pom zoo ntawm txoj cai "Rau Patent Taxation."

Cov txiaj ntsig los ntawm kev sau se yooj yim

Los ntawm kev qhia txog ib qho se, cov neeg ua lag luam tau muab cov ntaub ntawv sau se yooj yim tiag tiag, tso cai rau cov tib neeg uas tsis muaj kev kawm tshwj xeeb hauv kev sau nyiaj txiag los sau cov ntawv sau npe - phau ntawv teev npe ntawm cov ntawv txais nyiaj thiab cov nuj nqis. Nyob rau hauv phau ntawv journal no, cov ntaub ntawv khaws cia raws li cov txheej txheem ntawm cov txheej txheem se yooj yim. "Cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis" - qhov piv txwv no tau txiav txim ncaj qha los ntawm phau ntawv xov xwm. Ib xyoos ib zaug, xa cov se rov qab, nrog rau daim ntawv qhia txog cov nyiaj hli nruab nrab. Cov txheej txheem no rau SMEs yog qhov sib txawv ntawm kev sau se classical, tawm tswv yim rau ib lub koom haum raug cai ib qho kev xaiv rau cov nqi se ntxiv, nyiaj tau los, khoom vaj khoom tsev, thiab rau cov neeg ua lag luam - rau cov se ntawm cov nyiaj tau los ntawm cov tib neeg thiab cov khoom ntawm tib neeg.

Nws kwv yees tias cov lag luam ncaj qha rau cov neeg siv khoom tau txais txiaj ntsig los ntawm 10% ntau dua vim qhov kev ua kom zoo dua se saum toj no, uas ua rau muaj txiaj ntsig kev loj hlob tsawg kawg 30%.

Kev kho mob zoo tshaj rau kev lag luam raug tshem tawm

Kev hloov pauv mus rau qhov kev sau se yooj yim txo qiscov nqi raug cai rau kev ua lag luam rau lub sijhawm uas kev lag luam tsis tau ua. Yog tias lub sijhawm no tsis muaj kev txav mus los ntawm cov nyiaj hauv tuam txhab nyiaj hauv tuam txhab nyiaj, ntawm lub rooj nyiaj ntsuab, tus neeg ua lag luam, raws li Kev Txiav Txim ntawm Ministry of Finance No. 62n hnub tim 10 Lub Xya Hli 2007, xa mus rau lub tuam txhab se tshaj tawm yooj yim. "nrog xoom" mus txog rau Lub Ib Hlis 20 ntawm xyoo tom ntej, uas tsis muaj txiaj ntsig tsis xav tau nws.

Kev cai lij choj ntawm kev siv "simplification"

Tshooj 26.2 ntawm Lavxias Txoj Cai se kom meej meej txwv txoj cai siv cov se yooj yim rau qhov loj ntawm kev lag luam. "Cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis" lossis "Cov Nyiaj Tau Los" nkaus xwb raws li lub hauv paus se yuav siv tau los ntawm tus neeg ua lag luam (tus neeg raug cai) hauv cov ntsiab lus ntawm cov txheej txheem yooj yim yog tias lub lag luam ua tau raws li cov txheej txheem.

"Kev yooj yim" raug pom zoo yog tias lub tuam txhab cov khoom muaj nqis tsis tshaj 100,000,000 rubles, cov neeg ua haujlwm raug txwv rau ib puas tus neeg ua haujlwm, thiab cov nyiaj tau los rau lub xyoo tsis tshaj 60,000,000 rubles. Nyob rau tib lub sijhawm, kev koom tes ntawm lwm cov koom haum raug cai hauv kev tso cai peev ntawm lub tuam txhab yuav tsum tsis txhob mus dhau 25%.

Simplified system xaiv

Tus neeg them se uas ua tau raws li cov txheej txheem saum toj no tau muab kev xaiv dawb ntawm hom kev ua se yooj yim: cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis lossis tag nrho cov nyiaj tau los ntawm txhua hom kev lag luam yuav raug xaiv los ntawm nws tus kheej los ua se hauv paus. Hauv thawj kis, tus nqi se yuav yog 15%, hauv qhov thib ob 6%. Qhov kev xaiv thib ob yog siv tsawg zaus, nws muaj txiaj ntsig zoo rau kev ua lag luam nrog tus nqi tsawg.

Nws yuav tsum tau muab sau tseg tias ntawm tus nqi ntawm 15%, tus ua lag luamyuav tsum khaws thiab coj mus rau hauv tus account cov ntaub ntawv lees paub qhov tseeb ntawm cov nuj nqis. Lawv yog lub hauv paus rau kev txo cov nqi se. STS tus nqi "Cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis" feem ntau suav hais tias yog los ntawm cov neeg ua lag luam kom ua tau zoo dua thiab nyob ze rau lawv cov haujlwm ua lag luam. Yog li ntawd, qhov kev xaiv no feem ntau xaiv los ntawm cov txheej txheem se yooj yim.

Yog hais tias peb tham txog qhov kev coj ua ntawm kev them se ib zaug, ces nws yog them rau hauv cov peev nyiaj raws li kev them nyiaj ua ntej, uas yog txiav txim siab raws li kev hloov pauv rau lub sijhawm dhau los. Ntxiv nrog rau tus nqi se, tus neeg ua lag luam kuj tseem yuav tsum them nyiaj rau cov nyiaj tsis tau nyiaj.

Nyob hauv ib puag ncig kev lag luam, nws feem ntau lees txais tias nrog kev pab los ntawm cov txheej txheem sau se yooj yim, nws yooj yim dua rau lawv pib ua lag luam, tshwj xeeb tshaj yog tias STS se "Cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis" raug xaiv, uas yog, nrog tus nqi se tsawg kawg nkaus.

Tax return

Cov txheej txheem rau kev sau cov lus tshaj tawm raws li kev sau se yooj yim rau cov koom haum raug cai thiab cov neeg ua lag luam tau nthuav tawm nyob rau hauv tshooj 26.2 ntawm Txoj Cai Se tam sim no. Ib tus neeg ua lag luam lossis tus accountant (tus thawj coj) ntawm ib lub koom haum raug cai sau nws tawm thiab them ib qho se rau cov peev nyiaj hauv ib lub sijhawm. USN tshaj tawm rau xyoo dhau los yog muab:

- koom haum - txog Lub Peb Hlis 31;

- cov neeg lag luam - txog rau lub Plaub Hlis 30.

Cov nyiaj tau los ntawm kev ua se yooj yim

Russian Tax Code raws li kos duab. 26.2 txhais tau peb pawg ntawm cov nyiaj tau los suav nrog cov koom haum raug cai thiab cov neeg ua lag luam nyob rau hauv cov txheej txheem se yooj yim:

• los ntawm kev ua haujlwm ntawm kev ua haujlwm(kev pabcuam);
• los ntawm kev muag khoom ntawm cov cai thiab cov khoom (txhais los ntawm Tshooj 249 ntawm Txoj Cai Se);
• cov nyiaj tau los uas tsis ua haujlwm (raws li Tshooj 250 ntawm Txoj Cai Se Se).

Tib lub sijhawm, cov ntawv txais nyiaj tau teev tseg hauv Art. 251 NKAG.

Yog tias ib lub koom haum lossis tus neeg ua lag luam, ua haujlwm raws li kev ua se yooj yim, tau txais cov nyiaj faib los ntawm lwm lub koom haum, thiab lub tuam txhab hloov pauv them, txiav tawm thiab hloov pauv cov nyiaj tau los ntawm tuam txhab, raws li Art. 214, 275 ntawm Tax Code ntawm Lavxias teb sab Federation, ces nyob rau hauv cov ntaub ntawv no cov nyiaj faib yuav tsis raug coj mus rau hauv tus account nyob rau hauv cov nyiaj tau los ntawm lub koom haum tau txais. Cov nyiaj tau los kuj suav nrog ob qho tib si khoom tau txais los ua khoom plig thiab tau txais raws li kev cog lus sib pauv, raws li cov txheej txheem se yooj yim hais txog. Cov nyiaj tau los ntawm kev lag luam ua haujlwm raws li qhov yooj yim kuj suav nrog ntau qhov teeb meem raug cai. Wb hais tias, raws li cov nyiaj tau los tau txais them ua ntej.

Peb xav kom cov neeg lag luam tsis txhob nkag mus rau qhov tsis tsim nyog tsis sib haum xeeb nrog cov cai se ntawm qhov teeb meem no, tab sis lees txais lawv qhov kev xav ua ntej (nws pheej yig dua rau lawv tus kheej). Raws li kab lus 1 ntawm Art. 346.17 ntawm Lavxias teb sab Tax Code, hnub uas tau txais cov nyiaj mus rau lub account los yog mus rau tus neeg txais nyiaj yog hnub uas tau txais cov nyiaj tau los. Cov neeg ua lag luam uas muaj kev xyaum ua haujlwm nrog cov neeg koom tes uas nyiam them nyiaj ua ntej tau qhia kom paub txog lawv tus kheej nrog kev txhais lus raws cai ntawm qhov teeb meem no.

STS cov nuj nqis

Tus neeg ua lag luam lossis tus neeg raug cai uas siv cov txheej txheem sau se yooj yim yuav tsum coj mus rau hauv tus account tsuas yog cov nuj nqis uas cuam tshuam nrog cov npe hauv tsab xov xwm 346.16 ntawm tam sim noTax Code. Cov tub ceev xwm se rov qab cov nyiaj tau los tshaj tawm los ntawm tus neeg ua lag luam rau xyoo tas los nrog cov nyiaj tau los tiag tiag uas tau nthuav tawm los ntawm cov ntaub ntawv ntawm cov ntaub ntawv tseem ceeb hauv cov ntaub ntawv sib pauv (ua tiav nrog cov ntaub ntawv lawv tus kheej). Lawv kuj ua tib zoo txheeb xyuas cov nqi uas cuam tshuam rau cov se ntsuas.

Qhov kev them se yooj yim, kom xaus, suav nrog cov nuj nqis uas cuam tshuam nrog kev lag luam tseem ceeb. Cov no suav nrog, piv txwv li:

• muas, tsim khoom, kho cov cuab tam ruaj;
• tau txais peev nyiaj ua haujlwm;
• rent;
• nyiaj hli;
• se thiab yuav tsum them nyiaj;
• nqi mus ncig;
• mus ncig ua lag luam;
• Nyiaj rau kev pab qiv nyiaj hauv tuam txhab.

Cov neeg ua lag luam yuav tsum coj mus rau hauv tus account tias qhov kev ua se yooj yim tau tsim los rau kev ua raws li cov npe tswj hwm. Cov nuj nqis, peb nco qab, yuav tsum raug tshuaj xyuas tawm tsam cov npe nruj uas muaj nyob rau hauv Tshooj 346.16 ntawm Txoj Cai Se.

Economic meaning of "simplification"

Raws li kev xyaum qhia, qhov kev sau se no nrov heev rau cov neeg pib ua lag luam. Tseeb tiag, kev lag luam nascent uas tau txais lub zog nyob rau hauv ib txoj hauv kev, raws li nws cov kev txwv, poob rau hauv cov txheej txheem ntawm "kev yooj yim" thiab, raws li, txuag nyiaj siv cov se nyiam.

Txawm li cas los xij, mus dhau cov nyiaj tau los ntawm 60 lab rubles. los yog cov khoom muaj nqis ntawm 100 lab rubles, cov neeg ua haujlwm ntawm 100 tus neeg, ib lub lag luam raws li cov logicntawm nws txoj kev loj hlob yuav tsum txav mus rau VAT se, cov nyiaj tau los, thiab lwm yam. Qhov ntawd yog, USN se "Cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis" yuav tsum, hauv txoj cai, raug tso tseg los ntawm cov neeg ua lag luam. Txawm li cas los xij, qee tus ntawm lawv txuas ntxiv xav hauv pawg qub, tsis pom cov cib fim tshiab rau lawv txoj kev lag luam, uas tau loj hlob tawm ntawm "cov ris luv" - lub sijhawm los ua kom muaj zog ua haujlwm; nyiam cov neeg ua lag luam tshiab; yooj yim ntawm cov txheej txheem sab hauv; txo tus nqi ntawm kev tswj hwm; txhim kho cov ntsiab lus ntawm kev koom tes muab rau cov neeg koom tes. Lawv ua li cas?

Txoj "kev ncua" ntawm theem ntawm kev them se yooj yim

Hloov pauv mus rau cov qauv ua haujlwm tshiab, cov neeg ua lag luam no txuas ntxiv ua haujlwm "txoj kev qub", tshwj xeeb, sim ua kom cov nyiaj se ntawm cov se yooj yim "cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis". Cov neeg lag luam tsis muaj hmoo zoo li no, es tsis txhob tsim lub tuam txhab lag luam tshiab, pom qhov tseem ceeb hauv kev tsim cov khoom tsim ua ntej rau kev tswj hwm cov txiaj ntsig se qub uas tau muab los ntawm ib qho se nrog "kev yooj yim". Lawv faib lawv cov qauv kev lag luam rau hauv cov koom haum kev cai lij choj, txhua qhov poob rau hauv cov txheej txheem ntawm cov txheej txheem se yooj yim. Txawm li cas los xij, txoj hauv kev zoo li no rau lawv ua rau cov nqi tseem ceeb ntawm lub sijhawm poob, uas peb yuav sim qhia hauv qab no.

Kev koom tes thiab cov nqi se ntawm "sib cais" tus qauv ntawm kev lag luam

Kev ua tiav, txhua lub lag luam me no muaj kev ywj pheej thiab muaj "nws tus kheej" kev tswj hwm. Nyob rau hauv qhov tseeb, qhov no yog "xab npum npuas". Cov tswv lag luam-tus tswv, tsis yog hauv nruab nrab thiab tswj hwm txhua tusqauv los ntawm "sib koom chaw", koj yuav tsum tau sib tham nrog txhua tus ntawm koj "vassals".

Qhov kev hloov pauv ntawm kev tswj hwm classic mus rau kev sib raug zoo tsis raws cai cuam tshuam thiab cuam tshuam kev ua haujlwm ntawm cov lag luam me, uas yooj yim rau kev ceeb toom rau tus kws paub txog se tshwj xeeb. Cov txheej txheem rau kev ua ntawv thov rau ib tus neeg ua lag luam uas nws sau nyiaj rau cov se yooj yim "Cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis" yog qhov tsis tsim nyog tau ua tiav thiab hloov cov peev nyiaj tiag tiag los ntawm kev lag luam.

Tus nqi tiag ntawm kev lag luam poob

Txawm li cas los xij, qee tus neeg ua lag luam ua tiav tau tswj hwm los tsim cov qauv "fragmented". Txawm li cas los xij, tsis ntev los sis tom qab, ib lo lus nug ntuj tshwm sim txog kev nqis peev sab nraud hauv lub peev ntawm lub tuam txhab lossis txog nws qhov muag. Kev siv cov txheej txheem se yooj yim hauv cov xwm txheej no, raws li peb nkag siab nws, rov ua tus nres. Cov neeg ua lag luam tsis txaus ntseeg ntawm kev lag luam segmented, lawv muaj txiaj ntsig zoo thiab kev tswj hwm. Thiab cov txiaj ntsig ntawm kev lag luam zoo li no, tau los ntawm kev txhawb nqa se dubious, yog overestimated los ntawm lawv nrog kev pab los ntawm nyiaj txiag multipliers. Vim li ntawd, tus nqi tiag ntawm kev lag luam poob.

Zaj lus

Txoj cai se tshwj xeeb (uas suav nrog Lavxias kev sau se yooj yim) yog siv los ntawm ntau lub tebchaws uas cuam tshuam rau cov lag luam me thiab nruab nrab. Yuav ua li cas them se txhawb rau cov lag luam me thiab nruab nrab hloov pauv nyob rau yav tom ntej ntawm Russia?

Peb lub tswv yim yog tias hauv qhov tsis yooj yim no nws tsis tsim nyog tsimtsheb tuam. Nws yog qhov zoo dua los siv cov kev paub ntawm lwm lub xeev. Piv txwv li, Tebchaws Meskas, Tebchaws Askiv, Fabkis. Cov teb chaws no, tsis txaus ntseeg, ua kom pom ntau txoj hauv kev rau kev them se, txhawb kev txhim kho cov lag luam me nrog nws cov kev pab.

Raws li cov kws tshaj lij, cov kev pabcuam hauv lub xeev tau txais txiaj ntsig zoo tshaj plaws ua haujlwm hauv Tebchaws Meskas, tau lees paub lub ntiaj teb thawj coj hauv kev txhim kho SMEs. Hloov ntawm kev tswj hwm se hauv Ntiaj Teb Tshiab, cov nyiaj tau los them se yog them qis dua. Piv txwv li, yog tias cov nyiaj tau los txhua xyoo ntawm kev lag luam tsis tshaj $ 50,000, ces tus nqi se ntawm 15% yog siv, nrog kev nce ntxiv hauv cov txiaj ntsig ntawm $ 50-70,000, cov se feem pua nce ntxiv - txog li 25%.

Tsis zoo li Asmeskas, Fabkis, zoo li Russia, siv cov kev cai tshwj xeeb tshwj xeeb rau SMEs. Nyob rau tib lub sijhawm, kev sau se ntawm SMEs hauv kev lag luam tshiab raug txo los ntawm 50%. Muaj kev coj ua tib neeg ntawm kev ncua se hauv "lub teb chaws ntawm musketeers" rau cov lag luam me.

Cov neeg Askiv ua txawv txawv: lawv, tsis tau tshaj tawm cov lag luam me thiab nruab nrab hauv txoj cai, muab cov neeg ua lag luam nrog cov nyiaj tau los tsawg dua £ 15,000 txoj cai los siv cov lus tshaj tawm yooj yim, tshwj xeeb tshaj yog "tsis muaj carping" txog cov ntsiab lus ntawm yuav ua li cas lawv nthuav tawm lawv cov khoom muaj nqis thiab kev ua ub no. Txoj cai lij choj tseem ceeb rau cov neeg ua lag luam Askiv yog lawv qhov kev zam los ntawm kev them nyiaj ua ntej (yog tias lawv cov luag num nyiaj txiag txhua xyoo raug them raws sij hawm thiab cov nyiaj tsawg dua 500£.) Hauv Foggy Albion, tseem muaj kev txhawb nqa se rau cov neeg ua lag luam pib thaum lawv yuav khoom siv thev naus laus zis.

Txoj kev twg Russia yuav mus ntxiv rau hauv kev tsim cov cai lij choj se rau SMEs? Qhov no yuav yog nyob ntawm kev txais yuav cov kev cai lij choj uas cuam tshuam los ntawm cov neeg sawv cev, uas yuav raug xaiv los ntawm cov neeg Lavxias lawv tus kheej.