Deferred tax liabilities nyob rau hauv daim ntawv tshuav nyiaj li cas - nws yog dab tsi?

2024 Tus sau: Howard Calhoun | [email protected]. Kawg hloov kho: 2023-12-17 10:28

Kev suav nyiaj yog ib txoj hauv kev uas txhua yam sib cuam tshuam, qee qhov kev suav ua raws li lwm tus, thiab tag nrho cov txheej txheem tau tswj hwm nruj me ntsis hauv xeev. Muaj ntau cov ntsiab lus thiab cov ntsiab lus nyob rau hauv uas tsis yog ib txwm meej rau cov neeg uas tsis muaj kev kawm tshwj xeeb, tab sis nws yog ib qho tsim nyog kom nkag siab lawv hauv qee qhov xwm txheej. Kab lus no tham txog qhov tshwm sim zoo li qhov cuam tshuam ntawm kev ncua sij hawm them se hauv daim ntawv tshuav nyiaj li cas, nws yog dab tsi, uas yuav tsum muaj lwm yam nuances ntawm qhov teeb meem.

Daim ntawv qhia nyiaj

Lub tswv yim ntawm daim ntawv tshuav nyiaj li cas yog qhov tsim nyog txhawm rau txhawm rau mus rau qhov teeb meem tseem ceeb ntawm tsab xov xwm - ncua sij hawm them se rau hauv daim ntawv tshuav nyiaj. Qhov no yog ib qho ntawm cov ntsiab lus tseem ceeb ntawm cov ntaub ntawv nyiaj txiag uas muaj cov ntaub ntawv hais txog cov cuab yeej thiab nyiaj txiag ntawm lub koom haum, nrog rau nws cov luag num rau lwm tus neeg koom tes thiab cov koom haum.

Daim ntawv nyiaj tshuav, aka Thawj daim ntawv ntawm kev suav nyiaj. kev tshaj tawm, nthuav tawm hauv daim ntawv ntawm lub rooj, uas qhia txog cov khoom thiab cov nuj nqis ntawm lub koom haum. Txhua tus neeg lub ntsiab lus tau cuam tshuam hauv nws lub xov tooj ntawm tes nrog tus lej muab. Txoj haujlwm ntawm cov lej yog ua tiavlos ntawm ib daim ntawv tshwj xeeb hu ua Chart of Accounts. Nws tau raug pom zoo los ntawm Ministry of Finance thiab siv los ntawm txhua lub koom haum ua haujlwm hauv thaj chaw ntawm Lavxias Federation. Cov neeg siv cov ntaub ntawv uas muaj nyob rau hauv Daim Ntawv No. 1 yog ob lub koom haum nws tus kheej thiab cov neeg thib peb txaus siab, suav nrog cov kev pabcuam se, cov koom tes, cov tuam txhab nyiaj txiag thiab lwm yam.

Tswj thiab lav

Qhov nyiaj tshuav tau muab faib ua ob kab: khoom vaj khoom tsev thiab lav. Txhua tus muaj cov kab nrog qee yam khoom lossis nws qhov chaw tsim. Yuav ua li cas koj thiaj paub yog tias qhov kev lav phib xaub ntawm daim ntawv tshuav nyiaj li cas yog ib qho cuab tam lossis kev lav ris?

Muaj ob pawg hauv cov cuab yeej cuab tam: cov cuab tam tam sim no thiab tsis yog tam sim no, uas yog, uas yog siv hauv kev tsim khoom tsawg dua ib xyoos thiab ntau dua, raws li. Tag nrho cov no - cov tsev, khoom siv, cov khoom muaj nqis, cov khoom siv, cov nyiaj tau txais ntev thiab luv luv.

Kev lav phib xaub qhia txog cov peev txheej ntawm cov nyiaj tau teev tseg hauv cov cuab yeej cuab tam: peev, peev, nyiaj them poob haujlwm.

Txoj kev lav ris se ntawm daim ntawv tshuav nyiaj - yog dab tsi?

Hauv kev sau nyiaj, muaj ob lub ntsiab lus uas zoo sib xws hauv lub npe, thiab yog li ntawd tuaj yeem ua rau tus neeg tsis paub lus dag. Qhov thib ib yog cov khoom ua se tau ncua sij hawm (ua luv ua IT), qhov thib ob yog kev lav phib xaub se ncua sij hawm (ua luv li IT). Nyob rau tib lub sijhawm, cov hom phiaj thiab cov txiaj ntsig ntawm kev siv cov xwm txheej no yog qhov sib txawv. Thawj qhov tshwm sim txo cov nqi se uas lub koom haum yuav tsum tau them rau lub sijhawm tshaj tawm hauv qab no. Nyob rau tib lub sijhawm, tus nqi ntawm cov nyiaj tau los zaum kawg hauv lub sijhawm tshaj tawm yuav raug txo, vim tias cov nyiaj them se yuav siab dua.

Kev them se rau lub luag haujlwm hauv daim ntawv tshuav nyiaj li cas yog qhov tshwm sim uas ua rau nce nyiaj tau los hauv lub sijhawm tshaj tawm no. Qhov no tshwm sim vim lub fact tias nyob rau hauv lub sij hawm nram qab no tus nqi ntawm cov se them yuav ntau dua nyob rau hauv tam sim no. Los ntawm qhov no, qhov xaus yog tias ncua sij hawm them se nyob rau hauv daim ntawv tshuav nyiaj li cas yog kev lav phib xaub, txij li lub tuam txhab siv cov nyiaj no ntawm ib lub sijhawm raws li cov nyiaj tau los, lees paub them rau lawv hauv lub sijhawm tshaj tawm uas ua raws li qhov no.

Yuav ua li cas tshwm sim xws li IT thiab SHE raug tsim

Lub koom haum ib txhij tswj hwm ntau hom kev suav nyiaj, uas yog suav nyiaj, se thiab kev tswj hwm. Qhov tshwm sim ntawm ncua sij hawm cov khoom muaj nqis se thiab kev lav phib xaub yog vim muaj qhov sib txawv ib ntus hauv kev saib xyuas cov cheeb tsam nyiaj txiag no. Ntawd yog, yog tias nyob rau hauv hom kev sau nyiaj txiag, cov nuj nqis raug lees paub tom qab tshaj li hauv kev sau se, thiab cov nyiaj tau los raug lees paub ua ntej, qhov sib txawv ib ntus hauv kev suav yuav tshwm sim. Nws hloov tawm tias cov cuab yeej se ncua sij hawm yog qhov tshwm sim ntawm qhov sib txawv ntawm cov nyiaj se them tam sim no thiab suav nrog cov txiaj ntsig zoo. Lub luag haujlwm, raws li, yog qhov sib txawv nrog qhov tshwm sim tsis zoo. Qhov ntawd yog, lub tuam txhab yuav tsum them se ntxiv.

Yog vim li cas rau qhov sib txawv ib ntus hauv kev sib hais plaub

Muaj ntau qhov xwm txheej uas muaj lub sijhawm sib txawv ntawm kev suav nyiaj thiab sau se. Koj tuaj yeem sawv cev rau lawv hauv cov npe hauv qab no:

• Tau ib lub koom haum muaj peev xwm ncua kev them se lossis kev them se.
• Ib lub lag luam nrog cov nyiaj ntsuab ntawm kev ua haujlwm tau txais kev nplua rau tus neeg sab nrauv, tab sis cov nyiaj tsis tau txais raws sijhawm. Tib qhov kev xaiv yog ua tau nrog kev muag khoom.
• Cov nqe lus nyiaj txiag qhia tias tus nqi qis dua li tus nqi se.
• Nyob hauv pob. accounting thiab se siv ntau txoj kev depreciation, ua rau muaj qhov sib txawv ntawm kev suav.

Reflection in Shape 1

Txij li kev lav phib xaub yog qhov tsim ntawm cov peev nyiaj thiab cov cuab yeej cuab tam ntawm lub koom haum, lawv muaj feem cuam tshuam nrog kev lav phib xaub ntawm daim ntawv tshuav nyiaj. Nyob rau hauv daim ntawv tshuav nyiaj li cas, ncua se liabilities yog cov cuab tam tam sim no. Raws li, nyob rau hauv lub rooj lawv yog reflected nyob rau hauv txoj cai kem. Qhov ntsuas no hais txog ntu plaub - "Long-term liabilities". Nqe lus no muaj ob peb tus nqi ntsig txog ntau qhov chaw. Txhua tus ntawm lawv tau muab nws tus kheej tus lej code, uas tseem hu ua tus lej xov tooj. Deferred se lav nyob rau hauv daim ntawv tshuav nyiaj li cas yog kab 515.

Xaiv thiab hloov kho

IT raug coj mus rau hauv tus account nruj me ntsis hauv lub sijhawm uas lawv tau txheeb xyuas. Yuav kom xam tus nqikev lav phib xaub, koj yuav tsum tau muab cov nqi se los ntawm qhov sib txawv se ib ntus.

IT tau maj mam them rov qab nrog txo qhov sib txawv ib ntus. Cov ntaub ntawv hais txog tus nqi ntawm lub luag haujlwm yog hloov kho ntawm tus lej txheeb xyuas ntawm cov khoom cuam tshuam. Yog tias cov khoom uas lub luag haujlwm tau tshwm sim raug rho tawm ntawm kev xa mus, yav tom ntej cov nyiaj no yuav tsis cuam tshuam rau cov nyiaj tau los. Tom qab ntawd lawv yuav tsum tau sau tseg. Deferred tax liabilities nyob rau hauv daim ntawv tshuav nyiaj li cas yog tus account 77. Qhov ntawd yog, qhov nkag mus rau qhov kev lav phib xaub rau cov khoom siv se uas tau so haujlwm tau raug sau tawm yuav zoo li no: DT 99 CT 77. Liabilities raug xa mus rau cov nyiaj tau los thiab poob nyiaj.

Xaiv cov nyiaj tau los thiab cov se tam sim no

cov nyiaj tau los tam sim no - tus nqi ntawm cov nyiaj them tiag tiag rau lub xeev pob nyiaj siv. Tus nqi se txiav txim siab raws li qhov sib txawv ntawm cov nyiaj tau los thiab cov nuj nqis, kev hloov pauv rau cov nyiaj no, ncua sij hawm thiab cov khoom muaj nqis, nrog rau cov se mus tas li (TLT) thiab cov khoom muaj nqis (TLT). Tag nrho cov khoom no ntxiv rau cov qauv hauv qab no:

TN=UD(UR) + PNO - PNA + SHE - IT, where:

• TN - se tam sim no.
• UD(UR) - cov nyiaj tau los tshwj xeeb (cov nuj nqis tshwj xeeb).

Cov qauv no siv tsis tau tsuas yog ncua sij hawm xwb tab sis kuj tseem muaj cov cuab tam se thiab kev lav phib xaub tas mus li. Qhov sib txawv ntawm lawv yog tias nyob rau hauv cov ntaub ntawv ntawm qhov tsis tu ncua tsis muaj qhov sib txawv ib ntus. Cov nyiaj no ib txwm muaj nyob rau hauv tus as khauj thoob plaws tag nrho cov txheej txheem ntawm kev lag luam.koom haum.

Kev xam cov nyiaj tau los yog ua raws li tus qauv:

PE=BP + SHE - IT - TN, where:

BP - cov txiaj ntsig tau sau tseg hauv kev suav nyiaj

theem ntawm kev suav thiab xav txog hauv kev suav nyiaj

Txhawm rau cuam tshuam tag nrho cov xwm txheej saum toj no thiab cov txheej txheem hauv kev suav nyiaj, qee qhov kev tshaj tawm yog siv raws li daim ntawv teev nyiaj pom zoo ntawm cov nyiaj. Nyob rau thawj theem ntawm kev tsim cov ntawv tshaj tawm thiab ua kev suav, nws yog qhov tsim nyog los cuam tshuam cov haujlwm hauv qab no:

• DT 99.02.3 KT 68.04.2 - kev lag luam cuam tshuam txog cov khoom lag luam ntawm debit turnover ntawm tus as-qhauj los ntawm tus nqi se - cov no yog cov nyiaj se mus tas li.
• ДТ 68.04.2 KT 99.02.3 - qhia txog cov khoom lag luam ntawm cov nyiaj qiv nyiaj thiab tus nqi se - cov no yog cov cuab yeej se mus tas li.

Cov khoom muaj nqis se tas mus li yog tsim nyob rau hauv daim ntawv tshuav nyiaj li cas yog tias cov nyiaj tau los raws li cov ntaub ntawv sau nyiaj ntau dua li cov ntaub ntawv se. Thiab raws li, vice versa, yog tias cov nyiaj tau los tsawg dua, cov nuj nqis se raug tsim.

Nyob rau theem thib ob ntawm kev suav, kev poob ntawm lub sijhawm tam sim no tau cuam tshuam. Nws yog xam los ntawm qhov sib txawv ntawm cov khoom ntawm qhov kawg tshuav nyiaj li cas ntawm tus debit ntawm tus account 99.01 lub sij hawm tus nqi se nyob rau hauv se accounting thiab qhov kawg tshuav nyiaj li cas ntawm debit ntawm tus account 09 ntawm accounting. Raws li cov saum toj no, peb tsim cov ntawv tshaj tawm:

• DT 68.04.2 CT 09 - yog tus nqi tsis zoo.
• DT 09 CT 68.04.2 - yog tus nqi zoo.

Nyob rau theem thib peb ntawm kev suav, tus nqi se ncua sij hawmkev lav phib xaub thiab cov khoom muaj nqis, suav nrog qhov sib txawv ib ntus. Txhawm rau ua qhov no, nws yog ib qho tsim nyog los txiav txim siab qhov sib npaug ntawm qhov sib txawv ntawm cov se, xam qhov nyiaj tshuav thaum kawg ntawm lub hli, uas yuav tsum tau xav txog hauv cov nyiaj 09 thiab 77, txiav txim siab tag nrho cov nyiaj rau cov nyiaj, thiab tom qab ntawd kho lawv raws li qhov xav tau. rau kev suav.