VAT "5 feem pua" txoj cai: xam piv txwv thaum thov. cais accounting

2024 Tus sau: Howard Calhoun | [email protected]. Kawg hloov kho: 2024-01-02 13:55

Yog tias ib lub koom haum ua haujlwm ib txhij ua cov khoom lag luam uas tau them se thiab tsis them se nrog VAT, nws yuav tsum tau ua kom cais cov nyiaj se rau cov se. Qhov no yog muab rau hauv Art. 170 ntawm lub se Code ntawm Lavxias teb sab Federation. Cov nqi them se ntawm cov khoom lag luam raug txiav tawm. Nyob rau hauv ib qho xwm txheej sib txawv, nws yog ib qho tsim nyog yuav tau kos cov proportions rau txhua lub sij hawm se raws li tus nqi ntawm cov khoom xa tuaj. Tshwj xeeb tshaj yog rau cov hom phiaj no, txoj cai "5 feem pua" rau VAT tau tsim. Ib qho piv txwv ntawm kev suav tus nqi se nyob rau ntau qhov xwm txheej yuav raug tham hauv qab no.

Essence

Cov koom haum lag luam feem ntau yuav tsum tau muab cov kev cai se dav dav nrog rau ib qho se. Lub xub ntiag ntawm kev lag luam xa tawm kuj yog lub hauv paus rau kev suav nyiaj cais. Yog vim li cas yog tias thaum xa tawm, VAT raug txiav tawm hnub kawg ntawm lub hli thaum cov ntaub ntawv tau muab lees paub tias siv tus lej xoom rau kev ua haujlwm zoo li no. Cov txheej txheem rau kev suav se ntawm cov kev sib pauv no yog txiav txim siab los ntawm txoj cai tswjfwm nyiaj txiag.

Cia peb saib seb yuav ua li cas cov koom haum xws li kev suav VAT cais.

Sub-accounts rau tus account 19 yog siv los cuam tshuam cov se faib hauv BU. Distributionnqa tawm nyob rau hauv lub sij hawm uas cov khoom raug coj mus rau hauv tus account. Yog li ntawd, qhov kev faib ua feem yog ua raws li qhov sib piv cov ntsuas - tus nqi ntawm cov khoom nrog thiab tsis muaj VAT. Ob chav accounting kuj tau ua yog tias lub koom haum muaj kev ua haujlwm uas tau siv sab nraum Lavxias teb sab Federation.

Example 1

Cia peb xav txog qhov xwm txheej txheem. Thaum lub sij hawm peb lub hlis twg, lub tuam txhab xa cov khoom muaj nqis 1.2 lab rubles, nrog rau cov khoom se - 0.9 lab rubles. Tus nqi se qhia los ntawm cov neeg muag khoom yog 100 txhiab rubles. Txij li thaum tus nqi ntawm cov khoom, uas tsis raug rau se, yog 250 txhiab rubles, lub xam coefficient yog 0.75. Yog li ntawd, tsis yog 100 txhiab rubles, tab sis tsuas yog 75 txhiab rubles yuav raug muab raws li ib tug txiav tawm. (100 0, 75). Thiab tsuas yog 25% tuaj yeem suav rau hauv tus nqi ntawm cov khoom yuav khoom: 1, 2 _{0, 25=0.3 lab rubles}

Kev suav

Yuav faib cov tswv yim VAT li cas? Ib lub lag luam yuav muaj cov cuab tam ruaj khov thiab cov khoom muaj nqis uas tsis tau sau npe hauv thawj lub hlis ntawm lub quarter. Nyob rau hauv tas li ntawd, cov proportions yog txiav txim raws li nyob rau hauv lub shares ntawm tus nqi ntawm cov khoom xa los ntawm lub tshuab tshiab nyob rau hauv tag nrho cov nqi ntawm cov muag khoom rau lub hli uas cov khoom raug muab coj mus rau hauv tus account.

Tus nqi ntawm cov kev pabcuam rau kev qiv nyiaj thiab REPO kev hloov pauv yog suav nrog cov nyiaj tau los ntawm cov paj laum. Ib qho kev zam yog qhov qiv nyiaj tsis muaj paj, tus nqi uas yog sib npaug rau xoom. Cov haujlwm zoo li no tsis cuam tshuam rau qhov kev faib ua feem

Thaum xam Central Bank, qhov sib txawv ntawm tus nqi muag thiab cov nqi tau los yog xam. Tib lub sijhawm, VAT-dawb kev lag luam kuj tseemyuav tsum suav nrog tus nqi ua haujlwm.

Example 2

Lub sijhawm peb lub hlis twg, lub tuam txhab muag cov khoom muaj nqis 2 lab rubles, suav nrog 1,750 txhiab rubles. them se thiab 250 txhiab rubles. tsis taxable. Cov neeg muab khoom xa tawm 180 txhiab rubles rau kev txiav tawm

Tus coefficient rau kev suav tom ntej yog 0.875. Los ntawm cov khoom yuav khoom, koj tuaj yeem nqa: 180 _{0, 875=157.5 txhiab rubles. Qhov seem 22.5 txhiab rubles. yuav tsum tau xav txog tus nqi ntawm cov khoom.}

5% txoj cai

Rau lub sijhawm ntawd thaum qhov kev faib tawm ntawm cov nuj nqis ntawm kev ua haujlwm tsis tau them se tsawg dua 5% ntawm tag nrho cov nuj nqis, lub tuam txhab yuav tsis ua cov nyiaj tau los sib cais. Cov txheej txheem rau kev suav tag nrho cov nuj nqis ntawm kev siv nyiaj thaum xam qhov thaiv tsis yog tsim los ntawm txoj cai. Ib lub tuam txhab tuaj yeem tsim nws tus kheej txoj kev siv suab thiab kho nws hauv txoj cai tswj hwm nyiaj txiag.

Thaum xam qhov sib faib, tag nrho cov kev muag khoom tsis muaj VAT raug suav nrog: kev lag luam tsis pub se, kev muag khoom, kev siv nyiaj ntawm kev lag luam sab nraum Lavxias teb sab Federation. Raws li rau thawj pab pawg, ob qho tib si ncaj qha thiab kev lag luam cov nuj nqis raug coj mus rau hauv tus account. Ntawd yog, koj yuav tsum tau ntxiv tag nrho cov nqi, ntxiv VAT ntawm cov nuj nqis dav dav hauv qhov tsim nyog, ces faib cov txiaj ntsig los ntawm tus nqi.

Txoj cai "5 feem pua" VAT, uas yuav suav tau hauv qab no, tsis tuaj yeem siv rau kev xa tawm pauv. Qhov no yog muab rau hauv Art. 170 NKWS. Rau xws li kev lag luam, tus nqi VAT yog 0%. Ntawd yog, yog:

• barrier tsis ncav cuag;
• lub lag luam muaj exportkev ua haujlwm;

koj yuav tsum ua kom tiav VAT accounting.

5% Txoj Cai Piv Txwv

Tus nqi ncaj qha ntawm lub tuam txhab rau kev them se hauv lub quarter thib ob yog 15 lab rubles, thiab rau cov tsis them se - 750 txhiab rubles. Cov nqi lag luam dav dav - 3.5 lab rubles. Txoj cai tswjfwm nyiaj txiag muab rau kev faib cov nuj nqis hauv kev faib ua feem rau cov nyiaj tau los, uas nyob rau lub sijhawm tshaj tawm txog 21 lab rubles, feem. thiab 970 txhiab rubles.

Cov nuj nqis lag luam dav dav ntawm kev lag luam tsis them se: 3.5(0.97 / (21 + 0.97)))=154.529 txhiab rubles, lossis 4.7%. Txij li cov nyiaj no tsis pub tshaj 5%, lub tuam txhab tuaj yeem txiav tawm tag nrho cov tswv yim VAT rau lub quarter thib ob.

Accounting algorithm

Txhawm rau nkag siab tias tus nqi VAT yuav tsum siv li cas ntawm cov khoom thiab yuav txiav txim siab npaum li cas ntawm cov khoom siv se, koj tuaj yeem siv cov kev ua hauv qab no:

1. Txheeb xyuas tus nqi VAT uas tuaj yeem txiav tawm. Yog tias cov khoom yuav khoom tuaj yeem raug suav ncaj qha rau cov haujlwm uas tau zam los ntawm kev them se, ces VAT suav nrog nws tus nqi. Hauv lwm qhov xwm txheej, tus nqi se raug txiav tawm.

2. Nyob rau theem tom ntej, koj yuav tsum tau siv txoj cai "5 feem pua" rau VAT, cov piv txwv suav uas tau nthuav tawm ua ntej. Ua ntej, tus nqi ntawm cov nuj nqis rau kev lag luam tsis them se yog txiav txim siab, tom qab ntawd tag nrho cov nuj nqis raug suav thiab siv cov qauv:

% raw ua yeeb yam.=(Non / Total) x 100%.

Yog tias qhov txiaj ntsig tshwm sim ntau dua 5%, ces cais kev suav ntawm cov nyiaj yuav tsum tau ua.

3. Cov nyiaj se nrog thiab tsis muaj VAT raug xam, tom qab ntawd lawv suav nrog thiab qhov piv tau txiav txim siab:

% calc.=(Ntau thaj chaw / Tus nqi ntawm tag nrho)100%.

Tom ntej, VAT ntawm DOS them tus nqi txiav txim:

Tax=VAT them% xam

4. Tus nqi marginal yog xam:

VAT limit=VAT nthuav tawm - VAT txiav tawm

or

Nqi=(Tus nqi xa khoom, tab sis tsis them se / Tag nrho cov khoom muag)100%.

Cawm xyaum

Kev txhais tag nrho ntawm "tag nrho cov nqi" hauv Tax Code tsis tau nthuav tawm. Raws li cov lus txhais hauv phau ntawv txhais lus nyiaj txiag, lo lus no tuaj yeem nkag siab tias tag nrho cov nqi ntawm cov khoom tsim tawm los ntawm tus neeg them se nws tus kheej. Lub Tsev Haujlwm Saib Xyuas Nyiaj Txiag piav qhia tias thaum xam tus nqi no, cov nqi ncaj qha thiab dav dav ntawm kev ua lag luam raug suav nrog.

Lub tsev hais plaub kuj tseem tsis tso cai rau kev txiav txim siab tsis meej txog thaum twg nws tsim nyog los ua cais VAT accounting. Txoj cai 5 feem pua, cov piv txwv suav uas tau tham ua ntej, tsuas yog siv rau kev tsim khoom lag luam. Raws li cov kws txiav txim plaub ntug, cov tuam txhab lag luam tsis tuaj yeem ua cov se cais tawm.

Txawm cov lus nug ntxiv yog tshwm sim los ntawm kev ua haujlwm nrog kev nyab xeeb. Tshwj xeeb, qee tus kws txiav txim plaub, xa mus rau Art. 170 ntawm Tax Code, hais tias txoj cai 5% tuaj yeem siv thaum muag cov khoom muaj nqis. Nyob rau tib lub sijhawm, tus nqi ntawm kev yuav khoom lag luam tsis cuam tshuam rau qhov kev faib ua feem. Ntawd yog, yuav luag txhua qhov kev siv nyiaj yuav tsawg dua 5%, thiab tus neeg them nyiaj yuav raug tso tawm ntawm lub luag haujlwm.khaws ob npaug.

Hauv lwm qhov kev txiav txim siab hauv tsev hais plaub muaj kev siv rau PBU 19/02, uas hais tias txhua qhov haujlwm nrog kev nyab xeeb hauv NU thiab BU yog kev nqis peev nyiaj txiag. Tsis tas li ntawd, cov koom haum tsis muaj cov nqi cuam tshuam nrog kev tsim cov nqi ntawm cov khoom muaj nqis. Qhov ntawd yog, cov nyiaj tau los ntawm cov haujlwm no raug zam los ntawm kev them se. Yog li ntawd, lub koom haum yuav tsum nthuav qhia VAT tag nrho rau kev txiav tawm.

Kev ua lag luam ntawm kev muag ntawm ib feem ntawm ib lub koom haum raug cai hauv Txoj Cai Txhaum Cai ntawm lwm lub koom haum tsis raug rau VAT. Yog li ntawd, kev suav ob yog ib txwm khaws cia rau hauv cov xwm txheej zoo li no.

Example 3

Ua ntej muab cov nyiaj los ua khoom lag luam, lub tuam txhab koom nrog cov neeg soj ntsuam xyuas cov nyiaj txiag ntawm tus neeg qiv nyiaj. Tus nqi ntawm lub tuam txhab cov kev pabcuam yog 118 txhiab rubles. suav nrog VAT. Cov nyiaj qiv yog 1 lab rubles. Tus nqi ntawm kev nqis peev nyiaj txiag yog txiav txim siab raws li tus neeg qiv nyiaj txoj cai tswjfwm. Yog tias nws tsis muab rau kev siv 5% txoj cai, ces VAT rau cov kev pabcuam ntawm tus kws tshuaj xyuas yuav tsum suav nrog tus nqi ntawm cov peev nyiaj txiag. Hauv qhov no, nws yuav tsim nyog los faib cov nqi lag luam dav dav. Yog tias muaj kev tshwj tseg, ces tag nrho cov nyiaj raug txiav tawm.

Qhov teeb meem ntawm kev suav nyiaj rau VAT cov tswv yim hauv kev lag luam nrog cov nqi qiv nyiaj tseem qhib. Nws yog qhov txaus ntshai los siv txoj kev nyiam tshaj plaws hauv kev cuam tshuam nrog kev lag luam nrog cov nqi pauv. Tsoom Fwv Teb Chaws Kev Pab Cuam Se yuav muaj feem cuam tshuam cov haujlwm no, thiab tom qab ntawd koj yuav tsum tau ua pov thawj koj cov ntaub ntawv hauv tsev hais plaub.

Accounting

Los ntawm cov lus hais dhau los, peb tuaj yeem kos cov lus xaus hauv qab no: nws yog qhov zoo dua los txiav txim siab txog kev suav cov nuj nqis thiab qhia nws hauv txoj cai tswjfwm. Hauv qhov no, koj yuav tsum sau tag nrho cov npecov nqi uas cuam tshuam txog kev zam se thiab kev suav nyiaj li cas:

• faib txoj haujlwm hauv xeev rau tus neeg ua haujlwm lub luag haujlwm;
• prescribe tus txheej txheem rau accounting rau lub sij hawm rau kev sib hais;
• txiav txim siab lub hauv paus ntsiab lus ntawm kev faib cov nqi xauj tsev, kev siv hluav taws xob rau kev ua haujlwm (piv txwv li, proportionally).

Kev sau cov ntaub ntawv ntawm cov nuj nqis tsis cuam tshuam txog kev tsim khoom, tus lej 26 yog siv. Nws tuaj yeem cuam tshuam txog kev tswj hwm, kev siv nyiaj dav dav, txo nqi, nqi xauj tsev, nqi rau cov ntaub ntawv, kev tshuaj xyuas, kev pab sab laj.

VAT lossis UTII rau tus neeg ua lag luam

Rau qhov pib, nws tsim nyog sau cia tias cov neeg lag luam uas yog cov neeg them se ib leeg tsis them VAT ntawm cov kev lag luam uas tau lees paub tias raug them se. Nyob rau tib lub sijhawm, Tax Code tau hais tias cov koom haum uas ua cov kev hloov pauv raws li VAT thiab UTII yuav tsum tau khaws ob npaug ntawm cov khoom ntiag tug, kev lav phib xaub thiab kev ua haujlwm. Rau cov neeg ua lag luam zoo li no, cov txheej txheem rau kev sau nyiaj rau VAT yog tswj hwm los ntawm txoj cai se. Nws kuj tseem sau cov txheej txheem rau kev ua haujlwm ntawm cov neeg xa khoom nyob rau ntawm UTII rau cov neeg ua lag luam.

Kev suav nyiaj sib cais tso cai rau koj los txiav txim siab qhov nyiaj txiav se tawm: tag nrho lossis hauv feem. Txoj cai hais tias cov txheej txheem rau kev faib tawm ntawm cov haujlwm no yuav tsum tau sau tseg hauv txoj cai tswjfwm ntawm lub koom haum. Cov piv txwv saum toj no yog xam raws li tus nqi ntawm cov khoom tsis them se uas muag hauv tag nrho cov muag khoom. Xav txog lwm qhov teeb meem uas txoj cai "5feem pua" ntawm VAT.

Xaiv piv txwv. Ib lub tuam txhab koom nrog kev lag luam wholesale thiab muag khoom (them VAT thiab UTII) yuav tsum tau ua ob qho kev sau se. Txawm hais tias kev ua haujlwm, khoom siv, vaj tsev yog npaj rau "imputed", VAT ntawm lawv tsis raug txiav tawm. Yog tias cov kev pabcuam tau txais, yuav cov khoom vaj tsev, yog npaj rau kev ua lag luam raug rau VAT, ces cov se tau muab rau hauv tus account tag nrho. Yog tias cov khoom siv yuav raug siv rau ntawm "ob lub ntsej muag" ib zaug, ces koj yuav tsum tau kos ib feem. Ib feem ntawm cov se yuav tsum tau txiav tawm, thiab lwm qhov yuav tsum suav nrog cov nqi ntawm cov khoom.

Proportion

Txoj Cai Se Se qhia txog cov yam ntxwv ntawm kev suav nyiaj rau qhov piv ntawm kev lag luam uas raug zam los ntawm kev them se. Tus nqi ntawm cov kev pab cuam rau kev qiv nyiaj, rau REPO kev lag luam raug coj mus rau hauv tus account hauv cov nyiaj tau los ntawm tus neeg them se ntawm cov paj laum. Thaum xam tus nqi ntawm cov shares, daim ntawv cog lus, thiab lwm yam kev ruaj ntseg, cov nyiaj tau los yog xam nyob rau hauv daim ntawv ntawm qhov zoo sib txawv ntawm tus nqi muag thiab cov nqi ntawm kev yuav cov khoom muaj nqis. Yog tias tus nqi lag luam qis dua tus nqi, ces tus nqi tshwm sim yuav tsis raug suav nrog.

Example

Cov nroj tsuag tsim cov tsheb kauj vab thiab lub rooj zaum muaj log rau cov neeg xiam oob khab, uas tsis raug rau VAT. Tus accountant qhia txog cov nqi ntawm cov khoom lag luam ntawm cov nyiaj tau los qhib rau 20. Rau thawj peb lub hlis twg ntawm 2014, tus nqi ntawm cov nuj nqis yog 10 lab rubles: 600 txhiab rau lub rooj zaum log thiab 9.4 lab rubles. - ntawm tsheb kauj vab. Tsis tas li ntawd, kev siv nyiaj ntau thiab dav dav tau tshwm sim hauv tus nqi ntawm 2 thiab 3 lab rubles.raws.

Ua ntej, nrhiav qhov piv ntawm cov nuj nqis:

0, 6 (10 + 2 + 3)=0, 04, lossis 4%.

Tus accountant yuav tsis khaws cov ntaub ntawv sib cais ntawm cov ntawv sau se thiab nthuav tawm tag nrho cov nyiaj txiav tawm. Tab sis hauv VAT rov qab, koj yuav tsum qhia cov nyiaj tau los thiab tag nrho cov nqi ntawm cov khoom nyiam.