Taxation. UTII: qhov zoo thiab qhov tsis zoo

2024 Tus sau: Howard Calhoun | [email protected]. Kawg hloov kho: 2023-12-17 10:28

Cov neeg koom nrog kev lag luam tau paub zoo txog kev txiav txim siab ntawm UTII, STS, OSNO. Thaum sau npe, cov chaw lag luam tuaj yeem xaiv txoj cai se.

Deciphering UTII - ib qho se ntawm cov nyiaj tau los imputed, USN - yooj yim, thiab BASIC - ib qho kev sau se dav dav. Txawm li cas los xij, tsab xov xwm yuav xav txog UTII.

cov ntaub ntawv dav dav

Kev them se raws li UTII yog ib txoj cai tshwj xeeb uas muab rau cov neeg ua lag luam thiab cov koom haum koom nrog qee yam kev ua ub no. Tsis zoo li cov se yooj yim, cov nyiaj tau los tau txais los ntawm qhov kev kawm tsis muaj teeb meem. Kev suav ntawm UTII rau ib tus neeg ua lag luam thiab cov koom haum raug cai yog raws li cov nyiaj tau los (uas yog, imputed) los ntawm lub xeev.

Ntse

Zoo ib yam li lwm txoj cai se tshwj xeeb, UTII suav nrog kev hloov pauv ntawm ntau qhov kev txiav tawm yooj yim nrog ib qho kev them nyiaj.

Cov ncauj lus uas siv "imputation" raug zam los ntawm kev them nyiaj:

• NDFL (rau cov lag luam).
• nyiaj tau los se (rau cov koom haum raug cai).
• VAT (tsis suavexport).
• se vaj tse (tshwj tsis yog cov khoom, lub hauv paus uas txiav txim siab raws li tus nqi cadastral).

Subjects of law

Txhawm rau thov UTII, cov chaw lag luam yuav tsum ua kom tau raws li cov cai:

1. Tus naj npawb ntawm cov neeg ua haujlwm yuav tsum tsis pub tshaj 100. Txawm li cas los xij, qhov kev txwv no, kom txog rau thaum Lub Kaum Ob Hlis 31, 2017, tsis siv rau cov koom tes thiab cov tuam txhab lag luam uas tsim los ntawm cov neeg siv khoom noj khoom haus (lub zej zog).
2. Qhov kev koom tes ntawm lwm cov koom haum raug cai tsis pub tshaj 25%. Ib qho kev zam rau txoj cai yog cov koom haum uas tau tso cai peev yog tsim los ntawm kev koom tes los ntawm cov koom haum pej xeem ntawm cov neeg tsis taus.

Nws yuav tsum raug sau tseg tias cov se hauv nqe lus nug (UTII) tuaj yeem siv tau txog xyoo 2021. Tom qab ntawd, nws tau npaj yuav muab tshem tawm. Hauv qee thaj chaw (piv txwv li, hauv Moscow), UTII kev them se tsoomfwv tsis tau tsim.

Kev ua si

Ua ntej tshaj plaws, cov tuam txhab muab kev pabcuam tuaj yeem hloov mus rau "kev txiav txim siab". UTII siv rau:

1. Kev pabcuam Veterinary thiab tsev neeg.
2. Kev tu, kho, ntxuav tsheb.
3. Muab chaw cia lossis chaw nres tsheb rau tsheb.
4. Freight thiab neeg caij tsheb thauj mus los. Hauv qhov no, tus naj npawb ntawm cov tsheb siv yuav tsum tsis pub tshaj 20.
5. Muab thaj chaw nyob / chaw nyob rau ib lub sijhawm. Thaj chaw ntawm cov khoom yuav tsum tsis pub tshaj 500 sq. m.

Lwm hom kev ua haujlwm them los ntawm UTII yog kev lag luam muag khoom. Kev lag luam lag luam uas ua tiavmuag khoom los ntawm:

1. Pavilions thiab khw muag khoom nrog thaj tsam tsis tshaj 150 sq. m.
2. Chaw (nyob ruaj ruaj) tsis muaj chav thiab tsis nyob hauv chaw nres tsheb.

UTII cov se kuj tuaj yeem them los ntawm cov chaw ua haujlwm hauv kev ua noj ua haus ntawm cov chaw nrog thaj tsam ntawm 150 square meters. m, lossis tsis muaj chav.

"Vmenenka" kuj muaj rau cov dej num xws li:

1. Tshaj tawm ntawm tsheb lossis cov qauv sab nraum zoov.
2. Kev hloov pauv rau kev siv ib ntus / ua tswv ntawm cov chaw lag luam lossis thaj av.

cov ntsiab lus tseem ceeb

Thaum kawg lub Kaum Ib Hlis 2016, raws li tsoomfwv xaj, cov npe tshiab ntawm cov lej ua haujlwm rau cov kev pabcuam hauv tsev tau pom zoo.

Hauv txhua lub nroog, cov tub ceev xwm hauv nroog muaj txoj cai los tsim cov npe ntawm cov dej num uas raug rau "kev txiav txim siab". Raws li, daim ntawv teev npe no yuav txawv ntawm cov thawj coj-ib cheeb tsam sib txawv.

Yuav pib siv hom li cas?

Daim ntawv thov kev hloov pauv mus rau UTII raug xa hauv 5 hnub txij li pib ntawm cov haujlwm cuam tshuam. Lub chaw lag luam yuav tsum tau muab ob daim ntawv luam tawm.

Rau cov koom haum, daim ntawv thov UTII-1, rau ib tus neeg ua lag luam - UTII-2.

Cov ntaub ntawv yuav tsum xa mus rau lub chaw ua se ntawm qhov chaw ua lag luam. Yog hais tias lub koom haum nqa tawm ib tug peddling los yog kev faib ua lag luam, advertising ntawm thauj, yog koom nyob rau hauv freight thiab neeg nrog caijkev thauj mus los, ces daim ntawv thov raug xa mus rau IFTS ntawm qhov chaw nyob (rau cov chaw raug cai) lossis chaw nyob (rau cov neeg ua lag luam).

Nws tshwm sim tias kev ua ub no tau ua hauv ntau lub nroog ntawm ib lub nroog lossis ntawm ob peb lub ntsiab lus hauv cheeb tsam ib zaug. Hauv cov xwm txheej zoo li no, tsis tas yuav sau npe nrog txhua IFTS.

Tsis pub dhau tsib hnub tom qab tau txais daim ntawv thov, lub chaw lis haujlwm se xa ntawv ceeb toom. Lawv lees paub qhov kev tso npe ntawm cov ncauj lus raws li tus neeg them nyiaj UTII.

Calculation rules

Cov ncauj lus uas siv UTII se tsoomfwv txiav txim siab tus nqi txiav tawm rau cov peev nyiaj raws li tus qauv:

Tax=Base Yield x Physical qhov taw qhia x K1 x K2 x 15%.

• Qhov txiaj ntsig tau yooj yim yog teeb tsa los ntawm lub xeev rau 1 chav ntawm qhov ntsuas lub cev, nyob ntawm seb hom kev ua haujlwm code.
• Phys. Qhov taw qhia tau qhia, raws li txoj cai, hauv cov neeg ua haujlwm, square meters, thiab lwm yam.
• K1 yog tus deflator coefficient. Tus nqi ntawm qhov ntsuas no tau teeb tsa txhua xyoo los ntawm Ministry of Economic Development. Rau 2017, tus coefficient yog tib yam li xyoo 2015-2016. Nws yog sib npaug rau 1,798.
• K2 yog qhov kho kom raug. Nws yog teem los ntawm tsoom fwv hauv nroog kom txo cov nqi them.

Koj tuaj yeem paub qhov kho qhov tseem ceeb ntawm lub vev xaib ntawm Tsoom Fwv Teb Chaws Kev Pabcuam Se. Xaiv ib cheeb tsam nyob rau sab saum toj ntawm nplooj ntawv. Kev hloov pauv yuav tshwm sim, tom qab ntawd ib qho kev cai lij choj nrog cov ntaub ntawv tsim nyog yuav tshwm sim hauv ntu "Peculiarities of regional legislation" (hauv qab no).

Nco ntsoov tiaslos ntawm 1 Oct. Xyoo 2015, cov tub ceev xwm hauv nroog tau muab lub sijhawm los hloov UTII tus nqi. Tus nqi tuaj yeem nyob hauv thaj tsam ntawm 7.5 txog 15%. Qhov taw qhia nyob ntawm qeb ntawm tus neeg them nyiaj thiab hom haujlwm.

Xaiv rau lub quarter thiab lub hli

Yuav suav tus nqi peb lub hlis twg, koj yuav tsum ntxiv cov nyiaj se suav rau lub hlis. Koj tseem tuaj yeem muab tus lej sib npaug rau 1 lub hlis. los ntawm 3. Txawm li cas los xij, qhov no tsuas yog tso cai yog tias qhov ntsuas lub cev tseem tsis hloov pauv thoob plaws lub quarter. Yog tias muaj kev hloov kho, tus nqi tshiab yuav raug coj mus rau hauv tus account txij li lub hli uas nws tau hloov pauv.

Yuav suav cov se rau lub hli tsis tiav, qhov kev txiav tawm rau tag nrho lub sijhawm yog muab faib los ntawm cov hnub thaum lub sijhawm ua haujlwm tiag tiag. Cov txiaj ntsig tau muab faib los ntawm cov hnub ua hnub.

Yog tias qhov kev kawm ua ntau hom kev ua ub no uas poob rau hauv UTII, kev suav rau txhua tus yog cais. Tom qab ntawd, cov nyiaj tau txais yuav tsum muab ntxiv.

Thaum ua haujlwm hauv MOs sib txawv, suav thiab them nyiaj rau txhua OKTMO.

Txhob muab txiav tawm

Cov koom haum ua lag luam ua cov dej num raws li UTII, tsis muaj cov neeg ua haujlwm, tuaj yeem txo 100% ntawm cov se los ntawm cov nyiaj them tas rau hauv lub sijhawm tshaj tawm rau lawv tus kheej.

Cov neeg lag luam tuaj yeem xaiv lub sijhawm zoo rau kev txiav cov nqi pov hwm. Qhov tseem ceeb tshaj plaws yog tias cov nyiaj yuav tsum tau muab tso rau hauv Fund's account txij Lub Ib Hlis 1 txog Lub Kaum Ob Hlis 31 ntawm ib xyoos.

Ntxiv rau, raws li tau hais hauv tsab ntawv ntawm Ministry of Finance hnub tim 26Jan. Xyoo 2016, cov tuam txhab lag luam tuaj yeem txo cov nyiaj tau los ntawm kev txiav tawm hauv lwm lub hlis twg yog tias them nyiaj ua ntej xa daim ntawv tshaj tawm UTII rau lub sijhawm dhau los.

Yog li, tus neeg ua lag luam tuaj yeem txo tus nqi txiav tawm rau 1 lub hlis twg ntawm cov nqi pov hwm them nqi them ua ntej lub Plaub Hlis 25.

Yog tias txiav tawm hauv ib lub sijhawm tshaj tawm, hauv lwm qhov (piv txwv li, hauv lub quarter thib plaub) lawv tuaj yeem suav nrog thaum xam tus nqi se.

Cov chaw lag luam nrog cov neeg ua haujlwm muaj cai txo tus nqi txiav tawm los ntawm 50%. Txoj cai no tau pib siv rau lub Ib Hlis 1st. 2017 Kev txo qis 50% siv rau lub quarters uas tus neeg muaj cov neeg ua haujlwm.

Example

Cia peb xav txog qhov kev suav ntawm qhov txo tus nqi se rau cov nqi tuav pov hwm. Cia peb muab cov ntaub ntawv thawj zaug hauv qab no:

• Nyob rau hauv 2017, ib tug neeg ua lag luam nyob rau hauv Balashikha (Moscow cheeb tsam) muab kev pab kho khau.
• Basic tawm los - 7500 rubles.
• Raws li lub cev. qhov taw qhia yog tus naj npawb ntawm cov neeg ua haujlwm (xws li tus neeg ua lag luam nws tus kheej). Nyob rau hauv lub xyoo nws yog sib npaug rau 2.
• K1 - 1, 798, K2 - 0, 8.
• Txhua lub hlis, tus neeg ua lag luam tau them nyiaj pov hwm tus neeg ua haujlwm. Nyob rau hauv tag nrho, 86 txhiab rubles tau them
• Rau nws tus kheej, tus neeg ua lag luam txiav tawm 27992 rubles. (taag them nyiaj ntawm 6998 rubles ib lub hlis twg).

Tam sim no cia peb suav cov se.

Vim tias qhov taw qhia lub cev tau zoo ib yam thoob plaws lub xyoo, tus nqi yuav raug suav tib yam:

7500 x 2 x 1, 798 x 0.8 x 3 x 15%=9709 R.

Tus nqi no yuav tsum raug txo los ntawmcov nyiaj pab rau tus neeg ua haujlwm thiab tus nqi tas rau tus neeg ua lag luam, tab sis tsis ntau tshaj 50%. Raws li, 9709 x 50%=4855 rubles

xam piv txwv tsis muaj neeg ua haujlwm

Tau cov ntaub ntawv pib hauv qab no:

• Kev muab kev pabcuam kws kho tsiaj hauv Smolensk xyoo 2017.
• Tus nqi ntawm qhov pib tawm los yog 7500 rubles.
• Lub cev qhia - tus naj npawb ntawm cov neeg ua haujlwm, suav nrog tus ua lag luam. Nyob rau hauv lub xyoo nws tsis hloov thiab tus nqi rau 1.
• K1 - 1, 798; K2 - 1.
• Txhua lub quarter, tus neeg kawm tau txiav tawm cov nyiaj pov hwm rau nws tus kheej. Lawv tag nrho loj yog 27992 rubles

Raws li qhov piv txwv dhau los, tus nqi them txhua hli yog tib yam, txij li lub cev. qhov taw qhia tsis hloov. Raws li:

7500 x 1 x 1, 798 x 1 x 3 x 15%=6068r.

Cov nyiaj no yuav raug txo los ntawm tag nrho cov nyiaj them. Txij li tus nqi ntawm cov nyiaj pov hwm kev pab cuam ntau dua li cov se, tus neeg ua lag luam tsis tshuav dab tsi rau cov peev nyiaj thaum kawg ntawm peb lub hlis twg.

Tim sijhawm

Lub quarter yog siv los ua lub sijhawm them se rau kev txiav tawm. Hnub kawg rau kev them tus nqi suav thiab ua daim ntawv tshaj tawm UTII tau muab rau hauv lub rooj:

Quarter	Payment	Qhia
1	25.04.2017	20.04.2017
2	25.07.2017	20.07.2017
3	25.10.2017	20.10.2017
4	25.01.2018	22.01.2018

Cashier rau tus neeg ua lag luam ntawm UTII

Qhov teeb meem ntawm qhov xav tau rau kev teeb tsa cov ntawv sau nyiaj ntsuab los ntawm cov neeg ua lag luam ntawm "imputation" tseem tab tom sib cav hnub no. Txawm hais tias muaj kev tsis sib haum xeeb, cov kws tshaj lij pom zoo tias cov neeg ua lag luam ntawm cov txheej txheem se yooj yim thiab UTII qhia cov cuab yeej tshiab rau hauv lawv cov haujlwm. Cia peb tig mus rau txoj cai.

Nyob rau xyoo 2016, ib txoj cai tau dhau los muab kev qhia theem pib ntawm cov cuab yeej tshiab rau hauv cov haujlwm ntawm cov neeg ua lag luam.

Rau cov lag luam loj, cov khw muag khoom lag luam uas muag cov khoom muag lossis muab kev pabcuam, kev hloov pauv mus rau lub rooj nyiaj ntsuab tshiab yuav tsum xaus ua ntej Lub Ib Hlis 1, 2017

Raws li rau cov neeg ua lag luam me thiab nruab nrab uas ua haujlwm raws li kev ua se yooj yim lossis UTII, cov kev cai muab qee qhov kev so rau lawv. Cov neeg ua lag luam no yuav tsum tau teeb tsa cov cuab yeej siv thaum xyoo 2017

Nws tseem tsim nyog hais tias txhua lub lag luam yuav tsum hloov pauv nyiaj txiag tsav txhua xyoo. Cov neeg lag luam uas siv cov txheej txheem se yooj yim thiab UTII yuav tsum ua qhov no txhua 3 xyoos.

Qhov zoo thiab qhov tsis zoo ntawm UTII

Qhov zoo ntawm hom muaj xws li:

1. Kev ua lag luam yooj yim, ob qho tib si se thiab accounting.
2. Lub peev xwm los ua ke UTII nrog rau lwm hom, nyob ntawm seb hom kev ua ub no.
3. Kev ywj pheej ntawm kev them nyiaj los ntawm cov nyiaj tau los.
4. Muaj peev xwm txo qhov kev txiav tawm los ntawm tus nqi ntawm kev tuav pov hwm tus nqi.

Nrogshortcomings analysts ceeb toom:

1. Cov nyiaj tau los ruaj khov los ntawm tsoomfwv. Tus neeg ua lag luam yuav tau txais nyiaj tsawg dua li nws raug them, tab sis nws tseem yuav tau them se.
2. txwv ntawm qhov ntsuas lub cev. Qee tus neeg ua lag luam tsis tuaj yeem thov UTII meej vim lawv.
3. Yuav tsum tso npe rau ntawm qhov chaw ua lag luam (nrog qee qhov kev zam).

kev pabcuam hauv tsev

Nyob rau hauv txoj haujlwm no, cov neeg ua lag luam ntawm UTII muaj kev nyuaj heev.

Ua ntej tshaj plaws, nws yuav tsum hais tias cov kev pabcuam hauv tsev tuaj yeem muab rau tib neeg nkaus xwb. Qhov no txhais tau tias yog tias muaj cov koom haum ntawm cov neeg siv khoom lag luam, UTII tsis tuaj yeem thov.

Raws li tau hais hauv Art. 346.26 ntawm Tax Code, daim ntawv teev cov kev pabcuam uas poob rau hauv UTII yuav tsum raug txiav txim siab raws li OKUN (All-Lavxias Classifier of Services). Lub caij no, qhov kev faib tawm no, raws li cov kws tshaj lij, tsis tau tsim los siv rau cov laj thawj se. Cov kev pabcuam tib yam, piv txwv li, tuaj yeem pom nyob rau hauv ntau ntu, qee hom tau piav qhia meej, thaum lwm tus tsis hais txhua.

Piv txwv li, ib tus neeg ua lag luam muag cov qhov rooj yas thiab qhov rais thiab muab cov kev pabcuam teeb tsa. Yog tias nws ua haujlwm nrog cov koom haum, ces nws tsis tuaj yeem thov UTII. Txawm li cas los xij, yog tias qhov kev pom zoo xaus nrog ib tus neeg thiab qhia hauv kev txiav txim siab, cov haujlwm no yuav tsis raug suav tias yog kev muag khoom ntxiv lawm, tab sis kev muab kev pabcuam.

Cov tub ceev xwm nyiam txhais cov cai. Piv txwv li, hauv ib qho ntawmCov ntawv sau los ntawm Lub Tsev Haujlwm Saib Xyuas Nyiaj Txiag piav qhia tias kev teeb tsa lub qhov rais hauv lub tsev ntiag tug thaum lub sijhawm tsim kho tsis tuaj yeem suav tias yog kev pabcuam tus kheej.

Txawm li cas los xij, muaj lwm qhov kev xav. Lwm tsab ntawv los ntawm tib lub tuam tsev hais txog cov kev pabcuam solarium. Lawv, nws tsim nyog hais, tsis hais hauv OKUN. Nws yog qhov tsim nyog los xav tias cov kev pabcuam solarium tsis nyob hauv tsev. Txawm li cas los xij, lawv tau hais nyob rau hauv OKVED (chav kawm ntawm hom kev lag luam kev lag luam). Cov kev pab solarium muaj nyob rau hauv tib seem li sauna thiab da dej. Ua raws li qhov no rau hauv tus account, cov tub ceev xwm kos cov lus xaus hauv qab no. Yog tias cov kev pabcuam solarium tau muab rau hauv lub sauna lossis da dej, tom qab ntawd lawv nyob hauv tsev, thiab yog tias nyob rau hauv lub salon kev zoo nkauj los yog kws txiav plaub hau, ces lawv tsis yog. Raws li, nyob rau hauv rooj plaub tom kawg, UTII siv tsis tau.

Veterinary Services

Kev them se thaum lawv tau txais tsis yog nyob ntawm qhov xwm txheej ntawm lub chaw lag luam. Nws tuaj yeem ua ob qho tib si ua lag luam thiab ua ib lub koom haum.

Daim ntawv teev cov kev pabcuam, txawm li cas los xij, yuav tsum tau saib ntawm OKUN. Ib txoj cai zoo sib xws siv rau kev tu, kho, thiab kev ntxuav tsheb.

Retail

Lub ntsiab lus ntawm hom kev ua ub no hauv Tax Code yog muab los ntawm cov khw muag khoom cog lus. Txawm li cas los xij, lawv cov yam ntxwv tsis raug kho hauv Txoj Cai. Raws li, cov kev cai ntawm Civil Code siv.

Raws li Tshooj 492, thaum muag khoom, cov khoom raug xa mus rau tus neeg yuav khoom rau tsev neeg, tsev, tus kheej lossis lwm yam tsis siv lag luam.

Ib lub tuam txhab lag luam tuaj yeem ua lag luam uas tsis yogcuam tshuam txog kev ua lag luam? Heev. Piv txwv li, nws tuaj yeem ua haujlwm pub dawb. Tsis tas li ntawd, qee lub koom haum raug cai tsis muaj cai ua cov haujlwm ua lag luam. Yog li, lawv siv cov khoom muag ntawm cov khw muag khoom tuaj yeem suav tias yog "lwm yam", tsis yog lag luam. Puas yog qhov no txhais tau tias UTII tuaj yeem siv tau?

Tom qab qee qhov tsis txaus ntseeg, Lub Tsev Haujlwm Saib Xyuas Nyiaj Txiag tau txiav txim siab tias txoj cai tshwj xeeb tuaj yeem siv tau, tshwj tsis yog kev ua haujlwm raws li kev cog lus cog tseg.

YAccounting and reporting

Txhua tus neeg ua lag luam thiab cov koom haum siv UTII yuav tsum khaws cov ntaub ntawv ntawm lub cev. ntsuas. Yuav ua li cas raws nraim qhov no tsis tau piav qhia hauv Tax Code.

Lub koom haum yuav tsum xa daim ntawv tshaj tawm, muab cov lus ceeb toom. Cov neeg ua lag luam ib leeg raug zam los ntawm cov dej num no.

Cov lus qhia txog nyiaj txiag txawv nyob ntawm qeb ntawm lub koom haum. Feem ntau, nws suav nrog:

1. Qhov nyiaj tshuav (f. 1).

2. Qhia rau:

• cov txiaj ntsig nyiaj txiag (f. 2);
• nyiaj ntws (f. 4);
• tsim siv cov peev txheej nyiaj txiag (f. 6);
• kev hloov pauv hauv kev ncaj ncees (f. 3).

3. Cov lus piav qhia hauv cov ntawv nyeem thiab daim ntawv qhia.

Kev sib xyaw nrog lwm hom

UTII tuaj yeem siv yam tsis muaj teeb meem nrog cov tshuab xws li USN, ESHN, OSNO.

Nws yog ib qho tsim nyog yuav tsum tau coj mus rau hauv tus account tias nws tsis raug tso cai ua ib qho haujlwm hauv ntau hom. Kev sau nyiaj sib cais tau khaws cia rau txhua qhov system, cov ntawv ceeb toom raug xa thiab them se.

Poob txoj caisiv UTII

Ib tus neeg ua lag luam lossis cov neeg ua haujlwm raug cai poob lub sijhawm los siv txoj cai tshwj xeeb yog tias cov neeg ua haujlwm nruab nrab ntawm lub xyoo xaus tshaj 100 tus neeg. los yog qhov kev koom tes ntawm cov neeg thib peb tau dhau los ua ntau dua 25%.

Yog tias ib lub koom haum kev lag luam siv UTII nkaus xwb, yog tias pom muaj kev ua txhaum cai, nws yuav raug xa mus rau OSNO los ntawm peb lub hlis twg uas lawv tau cog lus. Yog hais tias lub simplified se system yog ntxiv thov, ces muaj ib tug tsis siv neeg hloov mus rau "simplified". Koj tsis tas yuav rov xa daim ntawv thov kev hloov pauv mus rau qhov yooj yim se system.