VAT rov qab thaum xa tawm los ntawm Russia: txheej txheem thiab cov phiaj xwm

2024 Tus sau: Howard Calhoun | [email protected]. Kawg hloov kho: 2023-12-17 10:28

Cov tub ceev xwm se them nyiaj tshwj xeeb rau kev txheeb xyuas tus nqi VAT thaum xa tawm. Vim tias kev ua haujlwm rau kev muag khoom txawv teb chaws yuav raug VAT nyob rau hauv ib qho txawv. Cov se raug xam ob zaug: nyob rau hauv lub teb chaws ntawm qhov chaw thiab nyob rau hauv lub teb chaws ntawm lub hauv paus chiv keeb. Nyob rau hauv Russia, VAT yog refunded ntawm exports. Nws yog dab tsi, nyeem rau.

Txoj cai ntawm kev them se

Nyob rau hauv lub teb chaws ntawm qhov chaw, se yog sevi rau tag nrho cov khoom ntshuam. Nws yog them los ntawm tus neeg siv kawg. Hauv lub tebchaws ntawm keeb kwm, tag nrho cov khoom hauv zos raug rau VAT, tsis hais qhov chaw twg lawv yuav tau noj. Qhov tsis muaj lub luag haujlwm xa tawm yog qhia txog kev lag luam dawb. Txawm hais tias Russia tsis tau koom nrog WTO, ib tus tseem yuav tsum coj mus rau hauv tus account cov ntsiab cai ntawm kev them se ntawm kev lag luam txawv teb chaws. Hauv tebchaws Russia, tag nrho cov kev lag luam xa tawm yuav raug tus nqi xoom.

VAT cov nyiaj rov qab ntawm kev xa tawm: qhov sib txawv ntawm qhov kev txiav txim dav dav

Ua ntej, kom paub meej qhov tseeb ntawm kev xa tawm, tus neeg them se yuav tsum xa daim ntawv tshaj tawm mus rau Tsoom Fwv Teb Chaws Kev Pabcuam Se. Nws muab kev suav ntawm cov nyiaj se ntau dhau uas rov qab tau.

Thib ob, tom qab muabcov ntaub ntawv, cov ncauj lus kom ntxaws ntawm lub koom haum kom ua raws li cov kev cai hais tseg yog nqa tawm hauv peb lub hlis tom qab sau cov ntaub ntawv. Raws li cov txiaj ntsig ntawm daim tshev, qhov kev txiav txim zaum kawg yog ua.

Thib peb, VAT cov nyiaj rov qab rau kev xa tawm los ntawm Russia yog ua los ntawm kev xa cov nyiaj mus rau tus neeg them se tus account lossis credit rau cov nyiaj them rau yav tom ntej.

Thov tus nqi

Cov npe ntawm cov khoom uas tus nqi xoom siv tau raug nthuav tawm hauv Art. 164 ntawm Tax Code ntawm Lavxias teb sab Federation. Koj tuaj yeem siv tus nqi no tsuas yog tias cov khoom nyob hauv thaj chaw ntawm Lavxias Federation ua ntej xa khoom. Txhawm rau siv qhov kev nyiam tshaj plaws, koj yuav tsum xa ib pob ntawm cov ntaub ntawv rau cov se hauv 180 hnub tom qab hla ciam teb. Lwm 20 hnub ntawm lub sijhawm se ntxiv yog muab faib los muab "zero" rov qab.

Example

LLC tau kos npe rau daim ntawv cog lus rau kev muab khoom siv rau Iran. Lub koom haum tau npaj cov ntaub ntawv rau lub Yim Hli 24, 2014. Hnub kawg yog hnub kawg rau lub Yim Hli 27, 2014. Tus neeg xa khoom yuav tsum muab cov ntaub ntawv los ntawm 1 txog 20 Cuaj hlis.

Daim ntawv thov tus nqi xoom yog lub luag haujlwm, tsis yog txoj cai, ntawm tus neeg them se. Yog tias cov ntaub ntawv khaws tsis tau raws sijhawm, lub koom haum yuav tau them se ntawm nws tus kheej.

Xaiv puag

Kev txiav txim siab ntawm lub hauv paus se yog ua thaum lub sijhawm muag khoom ntawm hnub kawg ntawm lub hli ntawm kev sau cov ntaub ntawv. Cov nyiaj tau los raug hloov mus rau hauv rubles ntawm tus nqi pauv ntawm Central Bank ntawm hnub them nyiaj rau cov khoom xa tuaj. Kev them nyiaj ua ntej rau kev xa khoom xa tawm tsis suav nrog hauv lub hauv paus.

Daim ntawv teev cov ntaub ntawv lees paub txoj cai tau txais VAT rov qab thaum xa tawm los ntawm Russia tau nthuav tawm hauv Art. 165 ntawm Tax Code ntawm Lavxias teb sab Federation. Cov no suav nrog:

• cog lus nrog lub tuam txhab txawv teb chaws;
• daim ntawv qhia nyiaj hauv tuam txhab lees paub tau txais cov nyiaj tau los;
• kev cai tshaj tawm;
• cov ntaub ntawv xa khoom nrog cov cim kev lis kev cai.

Kev cog lus

Kev xa tawm yog ua raws li daim ntawv cog lus muag, xa khoom lossis pauv. Tsis muaj se clauses yuav raug suav nrog hauv ib qho ntawm cov ntaub ntawv. Nws raug tso cai los xaus kev cog lus nrog cov ceg ntawm cov tuam txhab txawv teb chaws nyob rau thaj tsam ntawm Lavxias Federation. Yog tias qhov kev sib pauv mus los ntawm tus neeg sawv cev commission, ces koj yuav tsum tau muab ib daim qauv ntawm daim ntawv cog lus nrog tus neeg sawv cev.

Bank statement

Daim ntawv qhia nyiaj hauv tuam txhab, txawm hais tias nws yog daim ntawv txhawb nqa, tsis muaj tag nrho cov ntaub ntawv ntawm kev sib pauv. Tsis tas li ntawd, koj yuav tsum tau xa ib daim ntawv txiav txim them nqi lossis xa lus nrawm rau nws. Tsoom Fwv Teb Chaws Kev Pab Cuam Se yuav tsum muaj kev rho tawm tsuas yog rau kev sib pauv pauv.

Yog tias cov nyiaj tau los ntawm tus neeg thib peb, nws yuav tsum tau xa daim ntawv cog lus ntawm lub tuam txhab txawv teb chaws thiab tus neeg them nyiaj. Los ntawm txoj kev. Txij li xyoo 2006, tag nrho cov haujlwm xa tawm yuav tsum tau them los ntawm tus neeg yuav khoom los ntawm tus as-qhauj tam sim no.

Kev lis kev cai tshaj tawm

Daim ntawv no yuav tsum muaj cov cim ntawm kev lis kev cai uas tso tawm cov khoom. Nyob rau hauv cov ntaub ntawv ntawm poob ntawm cov ntaub ntawv, tus exporter yuavtau txais daim ntawv lees paub qhov tseeb ntawm kev xa tawm ntawm cov khoom.

Cov ntaub ntawv xa khoom

Kev thauj mus los thoob ntiaj teb tuaj yeem nqa los ntawm ntau hom kev thauj mus los. Ib daim ntawv them nqi raug muab rau txhua tus ntawm lawv:

• daim nqi ntawm kev thauj khoom tswj hwm los ntawm Kev Sib Tham Txog Kev Thauj Khoom los ntawm Hiav Txwv;
• air waybill yog tsim los ntawm Convention for the Unification of Air Transport Rules;
• CMR yog muab rau txhua qhov kev xa khoom pib;
• frachtbrief thawj yog kos raws li cov cai ntawm Tsoom Fwv Teb Chaws Txoj Cai No. 18 "Charter of Railway Transport".

Cov ntawv luam ntawm cov ntaub ntawv xa khoom yuav tsum muaj cov cim los ntawm kev lis kev cai.

Tus nqi txiav tawm

VAT refund thaum xa tawm los ntawm Russia yog nqa tawm ntawm tus nqi ntawm kev txiav tawm. Txij li tus nqi rau cov kev lag luam no yog 0%, tag nrho cov nyiaj "cov tswv yim" VAT yog rov qab tau.

Cov nyiaj rov qab tau them se rau cov khoom yuav khoom hauv thaj chaw ntawm Lavxias Federation. Nyob rau hauv rooj plaub no, tus neeg xa khoom yuav tsum khaws cov ntaub ntawv sib cais ntawm "cov khoom" VAT. Feem ntau, sub-accounts yog qhib rau cov hom phiaj no mus rau account 90 "Kev Muag Khoom" thiab 19 "VAT". Kev faib tawm ntawm cov nuj nqis lag luam dav dav yog ua raws li kev faib ua feem rau cov nyiaj tau los xa tawm lossis nws cov nqi hauv tag nrho cov ntim.

Example

Lub Yim Hli 2013, LLC tau yuav cov khoom muaj nqis 200 lab rubles. suav nrog VAT. Tag nrho cov xwm txheej raws li VAT cov nyiaj rov qab tau ua thaum xa tawm los ntawm Russia tau ua tiav. Lub koom haum tau foob "zero" tshaj tawm thiab ua cov lus hauv qab no hauv cov ntaub ntawv sau nyiaj:

- DT68 KT19 - 30, 508 txhiab rubles. -kev txiav se tawm.

Lub Cuaj Hlis 2013, LLC tau kos npe rau daim ntawv cog lus thoob ntiaj teb, thiab twb nyob rau lub Cuaj Hli 6th tau txais cov nyiaj them ua ntej ntawm 50 txhiab daus las. Thawj pawg ntawm cov khoom dhau los ntawm kev lis kev cai rau lub Cuaj Hlis 26th. Nyob rau tib hnub, lub koom haum pib sau cov ntaub ntawv.

Tus accountant tau npaj cov ntawv xa nyiaj rau cov khoom yuav khoom hauv tus nqi ntawm 327,778 txhiab rubles. (VAT 50 txhiab rubles), 131, 111 txhiab rubles. (VAT 20 txhiab rubles) nyob rau lub Yim Hli thiab 655,556 txhiab rubles. (VAT 100 txhiab rubles) nyob rau lub Cuaj Hli. Nyob rau hauv daim ntawv them se, tus nqi ntawm VAT yuav tsum raug txo los ntawm 70 txhiab rubles. cov se uas them rau lub Cuaj Hlis tsis poob rau lub sijhawm tshaj tawm tam sim no.

Yog hais tias thawj daim ntawv tshaj tawm twb tau ua tiav lawm, kev hloov kho yuav tsum tau kos. Rau qhov no, kev nkag tau ua nyob rau hauv BU DT19 KT68 - 70 txhiab rubles. Tus nqi ntawm VAT nyob rau lub Cuaj Hli tus account yuav tsum tau xa mus rau lub sub-account "input" VAT: ДТ19 KT19 - 170 txhiab rubles. Qhov no yog li cas cov txheej txheem rau refunding VAT refunds thaum exporting khoom saib nyob rau hauv luv luv.

Export tsis lees paub

Yog tias nyob rau hnub 181 txij li hnub xa khoom, lub koom haum tsis tau sau ib pob ntawv, nws yuav tsum suav se ntawm cov nyiaj tau los ntawm kev xa tawm ntawm tus nqi ntawm 18 lossis 10%. Nyob rau hauv cov ntaub ntawv no, cov nyiaj tau los hloov dua siab tshiab rau hauv rubles ntawm official pauv tus nqi. Kev them nyiaj yuav tsum tau txais los ntawm pob nyiaj siv nyob rau hnub 20 ntawm lub hli tom qab ua tiav. Rau lub sijhawm dhau los, "kev qhia meej" nrog tus nqi 0% raug xa mus rau Tsoom Fwv Teb Chaws Kev Pabcuam Se. Yog tias tus nqi VAT uas xav tau tsis nyob hauv tus as-qhauj "sab hauv", ces lub koomhaum tseem yuav tau them tus nqi nplua. Nws raug them los ntawm 21st hnub ntawm lub hli tom ntej tom qab xa khoom. Txhua tus nqi yuav tsum tau them los ntawm lub koom haum cov txiaj ntsig.

Cov lus tshaj tawm hauv qab no tau ua hauv BU:

- DT91 KT68 - xam VAT.

- DT68 KT51 - hloov cov se rau pob nyiaj siv.

Ntxiv ntxiv, koj yuav tau hloov qhov "cov tswv yim" VAT ntawm cov nyiaj hauv sub.

Nyiaj kub

Yuav kom them VAT cov nyiaj rov qab thaum xa tawm lub tsheb los ntawm Russia, siv cov txheej txheem overpricing. Tus nqi siab dua hauv cov ntaub ntawv, VAT ntau dua yuav rov qab tau. Nyob rau tib lub sijhawm, muaj ib qho yuav tsum tau ua - cov nyiaj tau los txawv teb chaws yuav tsum mus raws nraim rau tus xa tawm tus account. Hauv qhov no, ib qho khoom siv ntxiv yuav tshwm sim. Koj yuav tau them ib feem pua ntawm cov nyiaj tau los txawv teb chaws rau lub xeev. Qhov no yog li cas VAT tau them rov qab thaum xa tawm lub tsheb los ntawm Russia.

Export of intellectual property

Kev xa tawm ntawm cov haujlwm tsis raug raws li kev tshaj tawm. Qhov tshwj xeeb yog rooj plaub thaum nws yuav tsum tau xa rov qab cov nyiaj ua ntej xa los ntawm tus neeg yuav khoom. Hauv cov xwm txheej zoo li no:

• daim ntawv cog lus rau kev muab kev pabcuam kev lag luam tau xaus,
• cov txiaj ntsig tau kaw rau ntawm lub disk, uas yuav tsum tau nqa los ntawm kev lis kev cai;
• qhov tseeb ntawm muaj ib lub disk yog kho nyob rau hauv kev tshaj tawm.

Cov lus tshaj tawm tom qab ntawd qhia txog ntau txhiab nyiaj rau VAT cov nyiaj rov qab thaum xa tawm los ntawm Russia. Cov txheej txheem no kuj tseem siv tau thaum xa khoom tuaj.

Qhov tshwm sim ntawm kev siv cov tswv yim zoo li no tau nruj cov cai hauv txoj cai. Hauvtxhawm rau tiv thaiv kev laundering nyiaj, cov cai tshiab rau kev sau nyiaj rau cov se rov qab tau raug qhia. Tsis ntev tas los no, ib txoj cai tau tshwm sim raws li qhov kev them se rov qab tuaj yeem ua rau txhua tus xa tawm, yog tias tus nqi them VAT yav dhau los yuav tsum tau mus rau hauv pob nyiaj siv.

Qhov kev xaiv qhib cov nyiaj tshwj xeeb kuj tseem raug txiav txim siab, uas cov VAT rov qab yuav raug xa mus thaum xa tawm los ntawm Russia.