For Dummies: VAT (Value Added Tax). Cov se rov qab, cov nqi se thiab VAT rov qab txheej txheem

2024 Tus sau: Howard Calhoun | [email protected]. Kawg hloov kho: 2023-12-17 10:28

Qhia txog dab tsi tus nqi ntxiv se (VAT) tsis yog txoj haujlwm nyuaj tshaj plaws, yog tias koj tsis mus rau hauv cov lus qhia. Kev paub txog theem pib ntawm qhov teeb meem no yuav tsis yog superfluous tsis tsuas yog rau yav tom ntej accountants thiab economists, tab sis kuj rau cov neeg nyob deb ntawm tej yam kev ua ub no.

Kev nqis peev ntawm VAT

VAT yog ib qho ntawm cov se hauv tebchaws Russia uas muaj kev cuam tshuam loj rau kev tsim cov peev nyiaj hauv lub xeev. Lub ntsiab lus ntawm tus nqi ntxiv se tag nrho qhia txog nws lub npe. Ntawd yog, nws yog los ntawm tus nqi ntxiv, uas cov chaw tsim khoom tau nce tus nqi ntawm cov khoom qub (cov khoom siv raw lossis cov khoom tiav ib nrab), uas nws tau txais.

Rau "dummies": VAT yog cov se uas raug them thiab them los ntawm cov tuam txhab tsim khoom, cov koom haum lag luam wholesale thiab muag khoom, nrog rau cov neeg ua lag luam. Hauv kev xyaum, nws qhov loj me yog txiav txim siab raws li cov khoom ntawm thawj koom ruam los ntawm qhov sib txawv ntawmCov nyiaj tau txais los ntawm kev muag khoom ntawm tus kheej (khoom, kev pabcuam) thiab tus nqi ntawm cov nqi uas tau siv rau nws cov khoom siv. Yooj yim muab tso, ib feem ntawm cov khoom lag luam uas cov chaw tsim khoom lossis cov neeg muag khoom tau "ntxiv" rau cov khoom qub (qhov tseeb, qhov no yog tus nqi tsim tshiab) yog lub hauv paus them se. Hom se no tsis ncaj ncees, raws li nws suav nrog tus nqi ntawm cov khoom. Thaum kawg, nws tau them los ntawm tus neeg yuav khoom, thiab ua haujlwm (thiab siv tau) nws tau them los ntawm cov tswv thiab cov tuam txhab ntawm cov khoom.

khoom ntawm kev them se

Cov khoom siv rau kev suav VAT yog nyiaj tau los ntawm kev muag khoom tsim, ua haujlwm thiab kev pabcuam ua, nrog rau:

- tus nqi ntawm cov tswv cuab ntawm cov khoom (kev ua haujlwm, kev pabcuam) thaum lawv hloov pauv dawb;

- tus nqi ntawm kev tsim kho thiab kev teeb tsa ua haujlwm ua rau lawv tus kheej xav tau;

- tus nqi ntawm cov khoom lag luam tuaj txawv teb chaws, nrog rau cov khoom lag luam (kev ua haujlwm, kev pabcuam), kev hloov pauv uas tau ua nyob rau thaj chaw ntawm Lavxias Federation (nws tsis suav nrog cov nyiaj tau los ntawm cov se hauv paus).

VAT them

Tshooj 143 ntawm Txoj Cai Se Se ntawm Lavxias Federation tsim kom cov neeg them VAT yog cov koom haum raug cai (Lavxias teb sab thiab txawv teb chaws), nrog rau cov neeg ua lag luam uas tau sau se. Tsis tas li ntawd, cov neeg them se ntawm cov se no suav nrog cov neeg tsiv khoom thiab cov kev pabcuam hla ciam teb ntawm Lub Tsev Haujlwm Saib Xyuas Kev Ruaj Ntseg, tab sis tsuas yog yog txoj cai lij choj kev lis kev cai tsim lub luag haujlwm them nws.

VAT tus nqi se

Hauv tebchaws Russia, VAT cov nqi se muaj nyob rau hauv 3 txoj kev xaiv:

1. 0 %.
2. 10%.
3. 18%.

Tus nqi se them se txiav txim los ntawm cov khoom lag luam ntawm cov paj laum muab faib los ntawm 100 thiab tus nqi se.

Tsis yog kev ua haujlwm hloov pauv (kev ua haujlwm tso nyiaj rau kev tsim cov peev txheej, hloov cov cuab yeej ruaj khov thiab cov cuab yeej cuab tam ntawm lub tuam txhab mus rau tus neeg ua tiav, thiab lwm yam), kev hloov pauv rau kev muag cov phiaj xwm av thiab ntau lwm yam kho raws li txoj cai. tsis lees paub tias yog khoom siv rau kev suav cov se no.

18% VAT tus nqi

Txog xyoo 2009, 20% VAT tus nqi tau siv rau cov khoom lag luam ntau tshaj plaws. Tus nqi tam sim no yog 18%. Txhawm rau xam VAT, nws yog ib qho tsim nyog los laij cov khoom ntawm lub hauv paus uas tau them se thiab cov paj laum muab faib los ntawm 100. Txawm tias yooj yim dua: thaum txiav txim siab (rau "dummies") VAT, lub hauv paus se tau muab faib ua tus nqi se coefficient - 0.18 (18). % / 100 \u003d 0.18). Yog li, tus nqi ntawm VAT suav nrog tus nqi ntawm cov khoom, kev ua haujlwm thiab kev pabcuam, poob ntawm lub xub pwg nyom ntawm cov neeg siv khoom.

Piv txwv li, yog tias tus nqi ntawm cov khoom tsis muaj VAT yog 1000 rubles, tus nqi sib raug rau cov khoom no yog 18%, ces qhov kev suav yooj yim:

VAT=PRICE X 18 / 100=PRICE X 0, 18.

T. e. VAT \u003d 1000 X 0, 18 \u003d 180 (rubles).

Vim li ntawd, tus nqi muag ntawm cov khoom yog xam tus nqi ntawm cov khoom nrog VAT.

Txo VAT tus nqi

10% VAT tus nqi siv rau qee pawg ntawm cov khoom noj khoom haus suav tias yog kev sib raug zoo rau cov pej xeem hauv lub xeev. Cov khoom no suav nrog mis nyujthiab lawv cov derivatives, ntau yam cereals, qab zib, ntsev, nqaij nruab deg, ntses thiab nqaij cov khoom, nrog rau tej yam khoom rau cov me nyuam thiab diabetics.

Zero VAT tus nqi, nta ntawm nws daim ntawv thov

Tus nqi 0% siv rau cov khoom (ua haujlwm thiab kev pabcuam) ntsig txog qhov chaw ua haujlwm, muag, mining thiab tsim cov hlau muaj txiaj ntsig. Tsis tas li ntawd, ib qho tseem ceeb ntawm kev lag luam yog kev lag luam rau kev txav ntawm cov khoom hla ciam teb, thaum lub sij hawm ua tiav ntawm qhov yuav tsum tau ua raws li cov txheej txheem kev lis kev cai. Tus xoom VAT tus nqi yuav tsum muaj cov ntaub ntawv pov thawj ntawm kev xa tawm, uas yog muab rau cov tub ceev xwm se. Cov ntaub ntawv pob suav nrog:

1. Daim ntawv cog lus (lossis daim ntawv cog lus) ntawm tus neeg them se rau kev muag khoom rau ib tus neeg txawv teb chaws sab nraum Lavxias teb sab Federation lossis Lub Koom Haum Kev Cai.
2. Kev lis kev cai tshaj tawm rau kev xa tawm ntawm cov khoom lag luam nrog cov cim yuav tsum tau ua ntawm Lavxias kev lis kev cai txog qhov chaw thiab hnub tawm ntawm cov khoom. Koj tuaj yeem xa cov ntaub ntawv rau kev thauj mus los thiab kev txhawb nqa, nrog rau lwm yam kev lees paub ntawm kev xa tawm ntawm ib qho khoom lag luam sab nraum ciam teb ntawm Lavxias Federation.

Yog tias tsis pub dhau 180 hnub txij li hnub xa khoom hla ciam teb, cov ntawv ua tiav ntawm cov ntaub ntawv tsim nyog tsis raug ua tiav thiab xa mus rau lub tuam txhab se, tus neeg them se yuav tsum tau them thiab them VAT ntawm 18% (los yog 10%) tus nqi. Tom qab qhov kawg sau ntawm kev lees paub kev lis kev cai, nws yuav rov qab tau cov se them los yog offset nws.

Siv tus kwv kwv yees

Tus nqi kwv yees yog siv rau kev them nyiaj ua ntej thiab qee kis. Rau dummies, VAT ntawm tus nqi no yog xamthaum nws yuav tsum tau cais cov se "sab" nyob rau hauv nws los ntawm tag nrho cov nqi ntawm cov khoom. Qhov kev txiav txim no yog ua raws li cov qauv yooj yim, nyob ntawm seb hom VAT tus nqi siv.

Ntawm 10% VAT tus nqi suav yog 10% / 110%.

At 18% tus nqi - 18% / 118%.

Sau cov se rov qab VAT thiab cov sijhawm kawg rau nws xa

Thaum thawj theem ntawm kev npaj rau kev xa cov se rov qab, kev ua haujlwm ntawm tus accountant tau tsom mus rau kev txiav txim siab lub hauv paus uas tus nqi se tau them tom qab. Ua kom tiav VAT rov qab pib nrog nplooj ntawv npe. Nyob rau tib lub sijhawm, nws tseem ceeb heev uas yuav tsum ua tib zoo thiab ua tib zoo sau tag nrho cov ntsiab lus xav tau (npe, cov lej, hom, thiab lwm yam). Ntawm txhua nplooj ntawv, hnub tim thiab kos npe ntawm lub taub hau (lossis tus neeg ua lag luam) raug muab, uas yuav tsum tau muab tso rau ntawm nplooj ntawv npe. Daim ntawv tshaj tawm yuav tsum raug xa mus rau lub chaw lis haujlwm se ntawm qhov chaw sau npe, tab sis tsis pub dhau 20 hnub ntawm lub hli tom qab lub quarter tshaj tawm. Nyob rau hauv tib cov nqe lus, nws cov nyiaj them kuj raug tsim (nrog rau lub sij hawm peb lub hlis twg ntawm kev muab). Yog li, kev them se thiab cov nyiaj tau los rau lub quarter thib 1 ntawm 2014 yuav tsum tau ua ua ntej lub Plaub Hlis 20 ntawm lub xyoo tam sim no.

suav se

Rau "dummies": VAT them tau suav nrog ntau theem.

1. Kev txiav txim siab se hauv paus.
2. VAT suav.
3. Kev txiav txim siab tus nqi txiav se tawm.
4. Qhov txawv ntawm cov nyiaj tau los thiab them se (txiav tawm) yog tus nqi them VAT.

BNyob rau hauv rooj plaub ntawm kev txiav tawm ntau dhau ntawm cov nyiaj tau los, tus neeg them se muaj txoj cai rov qab them cov nqi sib txawv no thaum sau daim ntawv thov thiab tom qab txiav txim siab, tab sis ntxiv rau tom qab ntawd.

Kev txiav se tawm

Kev saib xyuas tshwj xeeb yuav tsum tau them rau kev txiav tawm, uas yog, tus nqi VAT uas tau nthuav tawm los ntawm cov neeg muag khoom, thiab tseem them rau kev lis kev cai thaum cov khoom xa tawm. Nws yog ib qho tseem ceeb heev uas cov se tau txais rau kev txiav tawm ncaj qha rau cov nyiaj tau los. Cias muab, yog tias VAT raug them rau ntawm qhov kev hloov pauv rau kev muag khoom "A", ces tag nrho cov kev yuav khoom muaj feem xyuam rau cov khoom no yog muab rau hauv tus account. Kev lees paub ntawm txoj cai ntawm kev txiav tawm yog lees paub los ntawm cov ntawv xa nyiaj tau txais los ntawm cov neeg muag khoom, nrog rau cov ntaub ntawv ntawm kev them se ntawm cov nqi se thaum hla ciam teb. VAT nyob rau hauv lawv yog faib nyob rau hauv ib tug cais kab. Cov ntawv xa nyiaj zoo li no tau muab tso rau hauv ib daim ntawv sib cais, thiab qhov kev hloov pauv rau txhua yam khoom raug kaw hauv phau ntawv yuav khoom hauv daim ntawv pom zoo.

Thaum lub sijhawm tshawb xyuas cov se, feem ntau muaj cov lus nug txog kev sau tsis raug ntawm cov teb uas xav tau, qhia txog cov ntsiab lus tsis raug, nrog rau qhov tsis muaj npe ntawm cov neeg muaj cai. Raws li txoj cai, nyob rau hauv cov xwm txheej zoo li no, IFTS cov neeg ua haujlwm tshem tawm cov nyiaj txiav tawm, uas ua rau muaj VAT ntxiv thiab kev nplua.

Kev xa xov hluav taws xob ntawm kev tshaj tawm

Txij xyoo 2014, VAT xa rov qab yuav tsum xa hauv hluav taws xob nkaus xwb. Tsuas muaj qee qhov tshwj xeeb ntsig txog kev tswj hwm se tshwj xeeb.

Cov nyiaj them rov qabVAT

Kev txaus siab ntawm cov cai ntawm cov neeg them nyiaj rau kev them rov qab ntawm cov nyiaj them se yog ua los ntawm lub rooj tshawb xyuas los ntawm cov tub ceev xwm se. Cov txheej txheem tshaj tawm rau VAT cov nyiaj rov qab tshwm sim nyob rau hauv kev cuam tshuam rau ob peb tus neeg them nyiaj uas ua tau raws li cov xwm txheej hauv qab no:

- tag nrho cov se them (VAT, excises, se ntawm cov nyiaj tau los thiab kev tsim khoom) yuav tsum yog tsawg kawg yog 10 billion rubles. rau 3 daim ntawv qhia hnub ua ntej xyoo uas tau thov;

- tus neeg them nyiaj tau txais lub txhab nyiaj lav.

Daim ntawv thov ntawm cov txheej txheem no muab rau ib qho ntxiv: tus neeg them nyiaj yuav tsum tau sau npe nrog cov cai se ntawm Lavxias teb sab Federation tsawg kawg 3 xyoos ua ntej ua se rau them se rov qab.

Txoj cai them rov qab

Rau VAT cov nyiaj rov qab, tus neeg them se yuav tsum xa daim ntawv thov mus rau lub tuam txhab se rau cov nyiaj se rov qab. Cov nyiaj no tuaj yeem xa rov qab mus rau tus as-qhauj tam sim no uas tau teev tseg hauv daim ntawv thov lossis offset tiv thaiv lwm yam kev them se (yog tias muaj nuj nqis rau lawv). Tsis pub dhau 5 hnub ua haujlwm, kev tshuaj ntsuam xyuas txiav txim siab. Cov nyiaj rov qab los ntawm VAT yog ua nyob rau tib lub sijhawm hauv cov nyiaj tau teev tseg hauv qhov kev txiav txim siab. Yog tias tau txais nyiaj tsis raws sijhawm rau tus as-qhauj tam sim no, tus neeg them se muaj cai tau txais cov paj laum rau kev siv cov nyiaj no los ntawm tsoomfwv cov se (los ntawm pob nyiaj siv).

Desk check

txhawm rau txheeb xyuas qhov siv tau ntawm cov nyiaj rov qab, lub chaw lis haujlwm se ua lub rooj tshuaj xyuas hauv 3 lub hlis. Yog ibqhov tseeb ntawm kev ua txhaum cai tsis raug tsim, tom qab 7 hnub tom qab ua tiav daim tshev, tus neeg raug kuaj xyuas raug ceeb toom rau hauv kev sau ntawv txog qhov raug cai ntawm qhov teeb tsa.

Nyob rau hauv rooj plaub ntawm kev tshawb pom ntawm kev ua txhaum cai ntawm Lavxias teb sab txoj cai tam sim no, kev tshuaj ntsuam tau kos ib daim ntawv tshuaj ntsuam xyuas, cov txiaj ntsig ntawm kev txiav txim siab txog tus neeg them se (txawm tias tsis kam nyiam, lossis tuav lub luag haujlwm). Tsis tas li ntawd, tus neeg ua txhaum cai yuav tsum xa rov qab cov nyiaj tau los ntau dhau ntawm VAT thiab cov paj laum rau kev siv cov nyiaj no. Yog hais tias tus nqi teev tsis tau xa rov qab, lub luag haujlwm yuav tsum xa rov qab mus rau cov peev nyiaj ntawm Lavxias Federation so nrog lub txhab nyiaj uas tau muab qhov lav. Txwv tsis pub, cov tub ceev xwm sau se sau tawm cov nyiaj tsim nyog hauv qhov tsis txaus ntseeg.

Qee cov kev cai hais txog kev suav thiab them VAT yog qhov nyuaj rau kev nkag siab ib ntus, tab sis kev xav txog kev paub ua rau muaj txiaj ntsig. Ib qho teeb meem tshwj xeeb hauv kev nkag siab ntawm cov se no yog tsim los ntawm cov ntsiab lus tshwj xeeb thiab kev hloov pauv tsis tu ncua hauv kev cai lij choj ntawm Lavxias Federation.