Leej twg tuaj yeem thov UTII: xam se, piv txwv

2024 Tus sau: Howard Calhoun | [email protected]. Kawg hloov kho: 2023-12-17 10:28

Cov neeg sawv cev ntawm cov lag luam me nyob hauv qhov kev cia siab tas mus li ntawm cov nyiaj tau los ntau dua thiab yooj yim them se. Ib tug neeg siv cov txheej txheem yooj yim, tab sis rau ib tus neeg nws yog qhov tsim nyog los them ib qho se ntawm imputed profits. Leej twg tuaj yeem thov UTII? Koj yuav tsum paub dab tsi txog txoj cai se no?

Txhua tus tuaj yeem siv UTII?

Cov lus nug ntawm qhov muaj peev xwm siv UTII yog qhov txaus siab rau ntau tus neeg lag luam. Txhua tus neeg ua lag luam uas ua tau raws li cov kev cai tsim los ntawm txoj cai muaj cai thov ib qho se ntawm cov nyiaj tau los imputed. LLC puas tuaj yeem thov UTII? Yog tej zaum. Cov ntsiab lus ntawm txoj cai no tuaj yeem yog cov koom haum raug cai thiab cov tib neeg koom nrog kev ua lag luam ntiag tug.

Cov ntsiab cai ntawm kev sau se no tsis yog qhov txawv ntawm qhov dav dav lossis yooj yim, vim nws kuj suav nrog kev sau cov dej num. Txawm li cas los xij, nrog UTII, cov se tau suav tsis yog los ntawm cov nyiaj tau los ntawm lub koom haum ua lag luam, tab sis los ntawm qhov hu ua imputed profit, uas yog xam raws li cov qauv tshwj xeeb thiab suav nrog cov neeg ua haujlwm, thaj chaw.thaj chaw, tsheb siv, thiab lwm yam.

Hnub no, muaj ntau tus neeg them se tsawg dua uas siv UTII dua li cov neeg siv cov kev cai se dav dav lossis yooj yim. Qhov tshaj plaws yog tias tsuas yog cov neeg ua lag luam uas koom nrog cov hom kev ua haujlwm nruj me ntsis tuaj yeem suav cov dej num ntawm cov nyiaj tau los imputed. Kev hloov mus rau UTII system yog yeem. Tus neeg ua lag luam muaj cai them se raws li qhov system no txij li thawj hnub tom qab tso npe rau kev lag luam hauv cov qauv nyiaj txiag. Nws kuj muaj cai hloov mus rau UTII raws li txoj cai tau teev tseg.

Cov ntaub ntawv dav dav txog kev tswj hwm se

Nyob rau hauv nws tus kheej, qhov kev sau se no tsis ua rau muaj teeb meem rau cov neeg uas muaj cai thov UTII. Tib lub sijhawm, kev nyuaj feem ntau tshwm sim thaum sim ua ke cov kev tswj hwm se tau txais txiaj ntsig.

Raws li Txoj Cai Se Se ntawm Lavxias Federation, cov neeg ua lag luam muaj cai siv ntau hom. Yog li, piv txwv li, ob peb tus neeg paub tias nws muaj peev xwm thov UTII thiab STS tib lub sijhawm. Txawm li cas los xij, kev suav thiab kev them se ntawm kev them se yog ua tiav rau txhua qhov kev them se cais thiab nyob rau lub sijhawm txwv uas tau tsim los ntawm txoj cai. Kev suav nyiaj rau cov khoom ntiag tug, kev lag luam nyiaj txiag thiab cov luag haujlwm ntawm lub tuam txhab yog ua raws li Art. 346 Tshooj 26 ntawm Txoj Cai Se Se ntawm Lavxias Federation. Yog tias koj muab ob txoj cai se, lub tuam txhab yuav tsum khaws cov ntaub ntawv sib cais rau lawv txhua tus.

Cov txheej txheem rau kev suav thiab them cov nqi uas yuav tsum tau ua rau lub xeev pob nyiaj siv yog txiav txim siab los ntawm tsoomfwv cov se siv los ntawm lub koom haum. Tsuas yogTsis tas li ntawd, txoj cai lij choj yuav tsum tau them se rau cov neeg them se los daws cov nyiaj tau los thiab cov nuj nqis, tsim cov ntawv ceeb toom thiab xa mus rau Tsoom Fwv Teb Chaws Kev Pabcuam se raws sijhawm. Yog tias peb tham txog txoj cai tswjfwm UTII, cov neeg ua lag luam yuav tsum xa cov ntaub ntawv se rov qab los ntawm hnub 20 ntawm lub hli tom qab lub sijhawm tshaj tawm.

Kev ua haujlwm haum rau UTII

Cov lus teb rau lo lus nug ntawm leej twg tuaj yeem thov UTII yog nyob ntawm hom kev lag luam. Koj tuaj yeem xaiv hom no tsuas yog tias tus neeg ua lag luam koom nrog:

• kho, ntxuav thiab tu lub tsheb, tsheb thauj khoom, tsheb npav, thiab lwm yam.;
• khaws cov tsheb, koom haum thiab khoom siv ntawm chaw nres tsheb;
• neeg nrog caij thiab freight thauj;
• kev faib tawm ntawm kev tshaj tawm rau sab nraum zoov cov kabmob thauj khoom;
• caij lossis muag hauv thaj chaw tsis tshaj 150 m 2;
• xa khoom ntawm thaj chaw nyob, thaj av rau kev siv ib ntus raws li daim ntawv cog lus xauj tsev.

Leej twg muaj cai thov UTII? Ua ntej tshaj plaws, lub sijhawm no muaj rau cov tuam txhab tsim tshiab tau sau npe ua cov neeg them se. Txhawm rau siv txoj cai los siv txoj cai tswjfwm se no, tus neeg ua lag luam yuav tsum xa daim ntawv thov tsim nyog rau lub chaw lis haujlwm se.

Dab tsi yog qhov txawv ntawm lwm cov se system

Qhov sib txawv tseem ceeb yog nyob rau hauv qhov kev txiav txim uas ib qho se suav nrog. Tus nqi ntawm tus nqi yog xam tsis yog los ntawm cov nyiaj tau los uas tau txais tiag tiag, tab sis los ntawm cov nyiaj tau los kwv yees ntawm lub koom haum. Qhov twgkev taw qhia ntawm UTII system tsis hais txog kev hloov pauv ntawm lwm cov kev tswj hwm.

Ntawm no tus nqi se yog 15% ntawm lub tuam txhab cov nyiaj tau los. Ib qho se ntawm UTII tsoomfwv tau them rau txhua lub hlis twg los ntawm hnub 25 ntawm lub hli tom ntej. Lub hauv paus tau them se yog cov txiaj ntsig tau txiav txim siab ntawm tus nqi sib npaug hauv kev cuam tshuam nrog tus nqi ntawm lub cev ruaj khov, uas nyob ntawm hom kev lag luam.

Cov nyiaj tau los hauv paus yog tus nqi ntawm tus neeg them se cov nyiaj tau los txhua hli. Txhawm rau txiav txim siab lub luag haujlwm, qhov txiaj ntsig tshwm sim yog sib npaug los ntawm kev hloov pauv, lub luag haujlwm ntawm kev txiav txim siab qib ntawm kev cuam tshuam ntawm ntau yam kev tsim khoom ntawm kev ua lag luam. Yog tias tus neeg ua lag luam cov nyiaj tau los txhua xyoo ntau dua 300 txhiab rubles, lub luag haujlwm thov UTII suav nrog qhov yuav tsum tau them tus nqi pov hwm ntxiv.

Koj xav tau dab tsi hloov mus rau UTII?

Txoj Cai se ntawm Lavxias Federation tsim txoj cai ntawm cov neeg them se los hloov cov txheej txheem ntawm kev them se. Koj tsuas tuaj yeem ua qhov no ib xyoos ib zaug. Ib tus neeg ua lag luam lossis tus neeg raug cai tuaj yeem sau npe ua tus them se ntawm thaj chaw ua haujlwm ntawm lub chaw lis haujlwm se ntawm qhov chaw sau npe ntawm lub tuam txhab.

Lub hauv paus rau kev hloov pauv mus rau UTII system yog cov lus ntawm tus neeg ua lag luam. Daim ntawv ceeb toom ntawm kev sau npe yog suav tias yog kev lees paub ntawm txoj cai siv ib qho se ntawm imputed profits. Ib tus neeg ua lag luam puas tuaj yeem thov UTII? Cov neeg ua lag luam ntiav ua lag luam muaj caiua hauj lwm hauv no se system yog:

• tsis muab kev noj qab haus huv, kev kawm lossis kev pabcuam kev noj qab haus huv;
• tsis txhob hloov mus rau hauv kev muaj nyob rau hauv kev xauj tsev hauv chaw nres tsheb roj lossis chaw nres tsheb roj;
• tsis muaj neeg ua haujlwm loj;
• tsis tau tsim los ntawm cov tuam txhab uas lawv koom nrog cov peev txheej tso cai ntawm tus neeg them se tshaj 25%;
• tsis txhob koom nrog kev lag luam raws li daim ntawv cog lus ntseeg.

UTII taxation system: cov khoom tseem ceeb

Cov ntsiab lus hauv qab no muaj feem cuam tshuam rau kev suav nyiaj se:

• subject, uas yog, ncaj qha rau tus them se;
• object of taxation;
• tax base (imputed income);
• tax nqi;
• tax period;
• duty calculation formula;
• txoj kev thiab hnub kawg ntawm kev them tus nqi.

Cov ntsiab lus ntawm kev them se yog cov lag luam ntiag tug thiab cov tuam txhab uas nyiam ua lawv cov dej num hauv hom no. Tag nrho cov no yog cov neeg them se uas yog lub luag haujlwm rau kev tsim cov kev txiav se tawm ntawm peb lub hlis twg raws li cov cai ntawm cov cai lij choj se. Tus neeg sawv cev raug cai ntawm tus neeg ua lag luam tuaj yeem them tus nqi xav tau.

Qhov khoom ntawm kev them se tuaj yeem suav tias yog lub tuam txhab nws tus kheej, txheej txheem ntawm kev lag luam thiab kev pabcuam, khoom vaj khoom tsev thiab cov cai. Pawg no kuj suav nrog cov txiaj ntsig tau txais los ntawm kev lag luamcov dej num thiab se.

Rau cov koom haum siv UTII, lub hauv paus se yuav tsum raug suav nrog suav nrog:

• hom kev ua si;
• ntawm qhov taw qhia lub cev sib npaug los ntawm qhov rov qab los.

Qhov kawg tshwm sim yog muab los ntawm tus deflator coefficient. Tus nqi se tas li yog 15% ntawm cov nyiaj tau los imputed. Lub sijhawm them se hauv qhov system no yog ib lub hlis twg uas muaj peb lub hlis.

Dab tsi nuances xav txog

Cov neeg tuaj yeem thov UTII yuav tsum tau coj mus rau hauv tus account tias txoj cai lij choj se tsis muaj peev xwm ua kom tsis muaj kev tshaj tawm, yog li ntawd, ua ntej txiav txim siab zaum kawg, tus neeg ua lag luam yuav tsum xav txog ntau yam. Yog tias, piv txwv li, cov ntsuas lub cev tseem zoo li qub thaum lub sijhawm ua se, cov txiaj ntsig tau txais tau muab faib ua qhov sib npaug ntawm 3. Yog tias muaj kev hloov pauv thaum lub sijhawm tshaj tawm, lub tuam txhab yuav tsum suav txhua hli, thiab ntxiv tag nrho peb cov nyiaj tau txais. thaum kawg ntawm lub quarter. Rau cov chaw lag luam uas siv ntau hom kev ua ub no, kev suav cov se ua se tau ua rau txhua tus ntawm lawv, tom qab ntawd cov nyiaj them poob haujlwm.

Txog kom txo tus nqi se, cov koom haum siv UTII raug tso cai txiav tawm ntawm nws:

• cov nqi pov hwm them nqi raws li daim ntawv cog lus pov hwm yeem;
• nyiaj tau los ntawm kev lag luam rau Social Insurance Fund;
• kev pab cuam rau kev tsis taus ib ntus.

rauCov koom haum raug cai tsis raug cai tib yam li rau cov neeg ua lag luam. Yog tias LLC siv UTII, nws raug tso cai los txo tus nqi se tsis pub ntau tshaj ib nrab ntawm tus nqi. Qhov kev txwv no tsis siv rau cov neeg ua lag luam ntiag tug, lawv raug zam los ntawm kev txwv, tab sis nyob rau hauv qhov xwm txheej tias tsis muaj kev txiav tawm rau cov neeg ua haujlwm nrog cov ntawv cog lus ua haujlwm tau xaus.

Txoj cai thiab kev suav cov mis

Txhawm rau txiav txim siab tus nqi them, koj yuav tsum tau teeb tsa qhov kwv yees imputed profit, uas yog, tus nqi ntawm cov nyiaj tau los, uas yog lub hauv paus se, thiab muab cov nyiaj tau txais los ntawm 15% tus nqi. Hauv cov cheeb tsam, cov nroog muaj cai txo tus nqi los ntawm qhov siab tshaj ntawm ib nrab. Cov qhab nia se nyob ntawm thaj tsam ntawm kev ua lag luam thiab nws pawg.

Lub hauv paus se UTII yog ib qho txiaj ntsig imputed, uas yog txiav txim siab los ntawm qhov yooj yim profitability thiab qhov taw qhia lub cev muaj nyob rau hauv ib hom kev ua. Piv txwv li, rau cov khw muag khoom lag luam, qhov ntsuas no yog thaj tsam ntawm thaj chaw ua lag luam, thiab rau kev lag luam muab kev pabcuam tus kheej, tus naj npawb ntawm cov neeg ua haujlwm. Tshooj 346 ntawm Tshooj 29 ntawm Txoj Cai Se Se ntawm Lavxias Federation tsim cov txiaj ntsig tau yooj yim thiab cov cim qhia lub cev uas tau txais rau ntau hom kev lag luam. Piv txwv li, rau lub khw muag khoom, tus nqi ntawm 1,800 rubles yog teem. ib hlis rau 1 sq.m. Rau kev muag khoom, lub hauv paus tawm los yog 4,500 rubles. los ntawm ibtshuab, thiab cov tuam txhab uas muab qee cov kev pabcuam them se txhua hli ntawm tus nqi ntawm 7,500 rubles. ib tus neeg ua haujlwm.

Formula rau xam UTII rau lub quarter:

UTII=DBK1K2(FP rau peb lub hlis)15%, qhov twg DB yog qhov pib tawm los, FP yog qhov taw qhia lub cev, K1 – deflator coefficient, K2 - kho qhov tseeb.

Cov ntsuas lub cev thaum xam cov se tau qhia hauv tag nrho cov units, lawv raug muab sib npaug raws li cov cai lej ib txwm muaj. Yog tias muaj qhov txo qis lossis nce ntxiv hauv cov ntsuas ntsuas, cov txiaj ntsig tshiab tau siv los ntawm lub hli tam sim no. Qhov kho kom zoo yog tsim los ntawm cov tub ceev xwm hauv cheeb tsam, yog li nws tus nqi tuaj yeem sib txawv ntawm 0.005 mus rau 1. Tus deflator coefficient yog txiav txim siab ntawm tsoomfwv qib. Hnub no nws yog 1,868 (raws li kev txiav txim ntawm Ministry of Economic Development ntawm Lavxias teb sab Federation No. 579 hnub tim 30 Lub Kaum Hli 2017).

Yuav ua li cas xam se kom raug, piv txwv

Cov piv txwv suav yuav muaj txiaj ntsig rau txhua tus uas tuaj yeem thov UTII. Ua piv txwv, cia peb ua ib qho xwm txheej uas yuav tsum tau txiav txim siab tus nqi them se rau ib lub hlis twg ntawm 2018. Cov khoom ntawm kev them se yog lub khw muag khoom nrog thaj tsam ntawm 55 m2. Yog li cov xwm txheej hauv qab no tau muab:

• ntsuas lub cev=55;
• base yield=RUB 1,800;
• standard UTII se tus nqi=15%;
• deflator coefficient=1,868;
• kho kom raug=0, 7.

Tam sim no cia peb ua qhov suav. Ua ntej, peb txhais lub hauv paus taxable, uas yog, tus nqiCov nyiaj tau los imputed:

ID=1800551, 8680, 7=129,452, 4.

Yog li, tus nqi ntawm ib qho se rau lub hlis twg yuav yog:

(129,452.415%)3=19,417.863=58,253.58 RUB

Tom ntej, piv txwv li, xav txog qhov kev xaiv ntawm kev suav cov se rau tus neeg ua lag luam ntiag tug uas tshwj xeeb hauv kev muab kev pabcuam tus kheej. UTII tuaj yeem siv los ntawm ib tus neeg ua lag luam, tsis hais txog qhov muaj cov neeg ua haujlwm. Nyob rau hauv peb cov ntaub ntawv, tsis muaj neeg ua hauj lwm nyob rau hauv lub xeev, yog li ntawd, raws li ib tug lub cev qhia, tus neeg ua lag luam yuav tsum tau siv lub chav tsev, txij li thaum nws yuav suav cov se tsuas yog rau ib tug neeg - rau nws tus kheej. Nyob rau tib lub sij hawm, qhov yooj yim profitability nyob rau hauv cov ntaub ntawv no tsis txawv ntawm qhov uas yuav siv nyob rau hauv cov ntaub ntawv ntawm ntiav neeg ua hauj lwm. Nws yog 7,500 rubles. Cov ntsuas K1 thiab K2 yav dhau los tseem tsis hloov pauv. Txhawm rau xam tus nqi ntawm ib qho se, koj yuav tsum xub txiav txim siab cov nyiaj tau los, uas yog:

ID=7,50011, 8680, 7=9,807 rubles

Nov yog tib lub hlis them se, uas yuav tsum muab faib ua peb thiab 15% txhawm rau suav cov se.

them nyiaj ib hlis twg yuav yog:

9 8073 lub hlis15%=RUB 4,413

Yog tias ib tus neeg ua lag luam lossis LLC siv UTII yam tsis tau ntiav cov neeg ua haujlwm, cov nyiaj se tau los tuaj yeem raug txo los ntawm cov nqi pov hwm them nqi kho mob hauv lub sijhawm tshaj tawm se. Yog li, tus neeg them se tau tswj kom them nyiaj tas li ntawm 4,000 rubles. Hauv qhov no, UTII yuav yog 413 rubles. (4413 - 4000). Yog tias, thaum ua nws cov haujlwm ua lag luam, ib tus neeg ua lag luam tau ntiavcov neeg ua haujlwm, nws kuj siv tau txoj cai txo se. Txawm li cas los xij, tsuas yog ib feem ntawm cov nyiaj pov hwm them nqi kho mob, uas tsis pub ntau tshaj ib nrab ntawm cov nqi peb lub hlis twg, yuav raug suav nrog.

Cov yam ntxwv ntawm kev sib txuas UTII thiab STS

Cov ntaub ntawv ntxiv rau cov uas xav paub seb puas tuaj yeem thov UTII thiab STS tib lub sijhawm. Txhua lub lag luam muaj cai siv ob txoj cai se, raws li ntau yam xwm txheej thiab qee yam tshwj xeeb. Rau cov koom haum raug cai, xws li kev sib koom ua ke ntawm kev tswj hwm tsis yog ib txwm yooj yim, txij li nws yuav tsum tau piav qhia ntxiv txog cov ntaub ntawv ntawm kev sau nyiaj thiab sau se. Yog tias ib tus neeg ua lag luam siv UTII thiab STS, nws tseem yuav tau saib xyuas lub koom haum muaj peev xwm ntawm kev faib cov ntaub ntawv sau se.

Yog li, piv txwv li, kev sib xyaw ntawm ob txoj kev tswj hwm yuav tsum muaj kev lag luam rau:

• kev txiav tawm ntawm cov txiaj ntsig rau kev txheeb xyuas nyiaj txiag;
• sib cais ntawm cov nqi ncaj qha thiab kev sib cais ntawm kev suav rau cov nqi tsis ncaj;
• nruj faib ntawm cov neeg ua haujlwm raws hom kev ua;
• xa khoom vaj tse rau txhua yam kev ua;
• kev txhim kho ntawm tus nqi faib algorithm.

Thiab txawm hais tias cov neeg ua lag luam ntiag tug uas txiav txim siab thov UTII thiab STS tsis tas yuav khaws cov ntaub ntawv, ntau cov lus nug tshwm sim thaum khaws cov ntaub ntawv se. Thaum sib txuas cov txheej txheem imputed thiab yooj yim, cov neeg ua lag luam feem ntau nyiam "Cov Nyiaj Tau Los 6%" hom. Cov qauv ntawm kev them se yooj yim no zoo ib yam hauv ntau cov ntsiab lus rau imputed taxation. Txawm li cas los xij, kev sib xyaw ua ke ntawm cov qauvyuav tsum tau faib cov nqi. Yog tias koj siv UTII thiab STS "Cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis 15%", tus nqi ntawm cov se txiav tawm qis dua, yog li, nws yuav txo tau tus nqi me ntsis.

Rau cov neeg lag luam uas tsis ntiav cov neeg ua haujlwm, thaum sib txuas UTII thiab STS, nws muaj peev xwm thov tau txiav se tawm rau ib qho ntawm cov nqi tag nrho. Yog li, lawv tuaj yeem txo tus nqi se mus txog 100% ntawm cov nyiaj pov hwm them nqi tiag tiag. Nyob rau tib lub sijhawm, txoj cai lij choj tsis txwv kev faib tawm ntawm kev txiav tawm ntawm ob lub se se siv los ntawm cov neeg ua lag luam ib txhij. Txawm li cas los xij, kev xyaum qhia tau hais tias nws tau txais txiaj ntsig ntau dua thiab yooj yim rau kev faib cov kev txiav tawm, tsom mus rau qhov sib koom ntawm qhov tau txais txiaj ntsig tiag tiag rau txhua txoj cai rau tib lub sijhawm.

Cov neeg ua lag luam uas ntiav cov neeg ua haujlwm tsis muaj sijhawm los thov cov nyiaj txiav se rau cov nqi pov hwm tag nrho. Cov neeg them se thov UTII thiab STS 6% muaj cai txo ob lub luag haujlwm los ntawm qhov siab tshaj ntawm ib nrab vim yog cov nyiaj pab them rau txhua tus neeg ua haujlwm, suav nrog tus neeg ua lag luam nws tus kheej.

Thaum twg txoj cai siv UTII poob

Yog tias tus neeg them se ua tsis tau raws li tsawg kawg ib qho ntawm cov kev cai rau cov neeg ua lag luam uas xav siv UTII, nws raug txiav tawm ntawm txoj cai los siv txoj cai no thiab hloov mus rau kev sau se. Kev poob ntawm txoj cai siv lub imputed system tshwm sim vim:

• hloov pauv hauv kev tso cai ua haujlwm;
• tshaj cov neeg ua haujlwm tso caicov neeg ua haujlwm;
• nce kev sib koom ntawm cov tsim hauv peev (ntau dua 25%).

Tom qab tsis muaj txoj cai siv UTII lossis ua ke nrog lwm cov kev tswj hwm, tus neeg them se yuav tsum xa daim ntawv ceeb toom rau cov kev pabcuam se hauv tsib hnub. Tus nqi se them rau peb lub hlis twg uas qhov kev poob ntawm txoj cai siv UTII tshwm sim yuav tsum tau suav rov qab raws li OSN.