VAT: Yuav ua li cas cov ntawv luv rau, lub hom phiaj ntawm se, tus nqi

2024 Tus sau: Howard Calhoun | [email protected]. Kawg hloov kho: 2024-01-17 18:53

Peb ntsib cov se VAT txhua zaus peb yuav khoom hauv khw thiab lwm qhov chaw. Feem ntau hauv daim ntawv txais nyiaj koj tuaj yeem pom ib kab "VAT tus nqi 10%" lossis "VAT tus nqi 18%", thiab tam sim no "VAT tus nqi 20%".

Cov teeb meem ntawm kev suav thiab thov se rau lub sijhawm ntev ib txwm muaj feem cuam tshuam hauv kev suav nyiaj thiab npaj daim ntawv tshaj tawm.

Nyob rau hauv lub moj khaum ntawm tsab xov xwm no, peb yuav xav txog cov nqe lus nug ntawm yuav ua li cas VAT deciphered thiab cov nqi dab tsi yog siv niaj hnub no thaum xam se los ntawm cov tuam txhab.

Txoj kev xav

Koj puas nkag siab tias tus lej VAT txhais li cas? Nws yog qhov teeb meem no uas yuav tsum tau daws ua ntej.

Tus sau luv VAT (VAT) sawv rau Tus Nqi Ntxiv Ntxiv. Nws txhais tau tias tus nqi uas tus neeg muag khoom yuav tsum them rau lub xeev nrog qhov sib txawv ntawm tus nqi ntawm cov khoom uas nws tau yuav los ntawm tus neeg siv kawg thiab tus nqi uas tus neeg muag khoom tau them rau tus neeg yuav khoom.

VAT deciphered li cas? Peb tsab ntawv, yog li nrov thoob plaws ntiaj teb,piav raws li nram no: tus nqi ntxiv se. Peb txhua tus mus rau cov khw muag khoom noj lossis lwm yam khoom lag luam thiab tsis tuaj yeem pom cov ntawv no ntawm tus nqi cim npe. Txawm li cas los xij, thaum kawg, peb tsis tsim cov khoom no lossis muag los ntawm cov khw muag khoom, peb tsuas yog yuav nws rau peb cov kev xav tau. VAT yog ib feem ntawm cov nyiaj uas tsim cov nqi se ntxiv ntawm cov khoom lossis cov kev pabcuam xa mus rau lub xeev pob nyiaj siv. Yog tias lub tuam txhab tsis tau tsim tus nqi ntxiv no, hauv lwm lo lus, tus nqi kawg ntawm cov khoom yog tsawg dua tus nqi pib, ces tsis muaj VAT lav. Nws yuav tsum raug sau tseg tias qhov no yog qhov muaj zog tshaj plaws ntawm kev ntxiv cov peev nyiaj hauv lub xeev.

VAT deciphered hauv accounting li cas? Lwm lo lus nug tseem ceeb uas yuav tsum tau teb. Kev ua lag luam tsis yog tsuas yog kev xav txog kev lag luam hauv cov ntawv sau se, tab sis kuj tseem nyob hauv cov accounting. Cov kev nkag no yog qhov tsim nyog rau kev xav txog qhov tseeb hauv kev suav nyiaj se rau ntau yam kev lag luam.

Hauv kev suav nyiaj, tus lej 68 thiab tus lej 19 raug siv. VAT tau txais los ntawm cov qhab nia 68 ntawm tus as khauj, thiab cov nyiaj them yuav cuam tshuam nrog debit. Tus account 19 qhia txog cov nyiaj se tawm tswv yim tau txais los ntawm cov neeg muag khoom. Cov nyiaj no tseem tsis tau them rov qab los ntawm pob nyiaj siv.

Calculation

Yuav kom nkag siab tias nws yog dab tsi - VAT, cov se no sawv cev li cas, xav txog cov hauv paus ntawm nws cov kev suav.

txhawm rau nrhiav cov nyiaj uas yuav mus rau lub xeev pob nyiaj siv, koj yuav tsum xub txiav txim siab txog cov se hauv paus thiab kev txiav se tawm. Qhov sib txawv ntawm VAT thiab qhov txiav tawm yuav sib npaug li qhov ntawdtus nqi uas cov tuam txhab yuav tsum hloov mus rau lub txhab nyiaj. Tus nqi ntawm ib yam khoom (C) suav nrog tus nqi (A) thiab tus nqi se (B), ua lwm yam lus:

C=A + B.

Nyob rau hauv cov ntaub ntawv no, cov se nws tus kheej yog xam los ntawm kev muab tus nqi ntawm cov khoom (A) los ntawm tus paj laum (K) ntawm cov se thiab faib los ntawm 100:

B=AK / 100.

Cia peb xav txog ib qho piv txwv. Xav txog tias tus nqi ntawm cov khoom yog 700 rubles, VAT tus nqi yog teem rau 18%, ces nws yuav sib npaug rau 126 rubles. Hauv lwm lo lus:

70018/100=126.

Tus nqi kawg yuav yog: 700 + 126=826 RUB

Hauv qee qhov kev xaiv, koj tuaj yeem suav VAT thaum tus nqi kawg ntawm cov khoom (C) thiab tus nqi se paub:

B=C / (100 + K)K.

Piv txwv li, C=300 rubles, thiab K=18%, ces:

B=300 / (100 + 18)18=45.76 rubles - Cov nyiaj no yuav muab tso rau hauv lub xeev pob nyiaj siv.

Yog tias koj xav tau kev suav ntau thiab ua haujlwm, ces tsis muaj leej twg tiv thaiv los ntawm kev ua yuam kev hauv kev suav. Rau cov xwm txheej zoo li no, muaj lub laij lej online.

Txoj kev them se

Txhawm rau txiav txim siab li cas VAT deciphered, cia peb qhia nws cov yam ntxwv tseem ceeb. Hom se no yog siv nyob rau hauv ntau lub teb chaws siab heev ntawm lub ntiaj teb no, nrog rau peb lub teb chaws. Nws tau nthuav tawm ntawm no thawj zaug txij li xyoo 1992. Kev hloov pauv ntawm cov se no mus rau cov peev nyiaj, nrog rau nws cov nyiaj them, yog tswj hwm los ntawm ntau tus tswv cuab cov ntaub ntawv tswj hwm. Txawm li cas los xij, raws li ib txwm muaj, muaj ib qho tshwj xeeb uas tuaj yeem qhia rau hauvtsis meej pem yuav luag txhua tus neeg them se.

Cov neeg uas paub txog kev coj ua hauv nroog paub tias qhov kev lav phib xaub tuaj yeem ncaj qha lossis tsis ncaj. Tus nqi ntxiv se yog hais txog qhov kev xaiv thib ob, uas yog, rau qhov kev them se ncaj qha.

Yog tias peb hais cov ntsiab lus ntawm VAT hauv cov ntsiab lus yooj yim, ces txhua tus npau taws rau qhov tseeb tias tsuas yog cov neeg lag luam raug them se. Txawm li cas los xij, thaum kawg, nws yog cov neeg nyob hauv lub tebchaws uas them se no thaum ua kev yuav khoom hauv khw lossis thaum xaj cov kev pabcuam tsim nyog.

Lwm yam muaj xws li hauv qab no:

• se yog sevied ib zaug, ua rau txo tus nqi kawg ntawm kev tsim khoom;
• rau cov xa tawm muaj lub sijhawm zam lawv tus kheej los ntawm kev them se no;
• yuav luag ib txwm, ua ntej txhua yam khoom tau txais los ntawm cov chaw tsim khoom mus rau cov neeg siv kawg, nws mus dhau ntau tus neeg nruab nrab;
• Los ntawm txoj kev them se, tsoomfwv txo cov kev pheej hmoo ntawm kev zam se.

VAT rau kev pabcuam

Tus nqi li cas hauv qhov no? Koj puas tau siv rau qhov tseeb tias cov se tau teeb tsa rau cov khoom? Tab sis cov kev pabcuam kuj raug them se. Lub neej ntawd tus nqi yog 20%. Qee qhov kev pabcuam tsis muaj se. Cov no suav nrog:

• kev pabcuam khomob;
• kev pabcuam kev tsis taus;
• kev pabcuam menyuam;
• kev pabcuam thauj neeg caij tsheb;
• kev pab cuam pam tuag;
• kev pabcuam xa nyiaj thiab lwm yam.

Historical fact

Yav tas los, cov se no yog se muag, uas tsis suav nrog cov nyiaj them los ntawm tus muag khoom rau kev yuav khoom. Tab sis daim ntawv thov ntawm cov se no tau ua rau rov ua se ntawm tib cov khoom hauv cov txheej txheem ntawm nws cov khoom tsim, khaws cia, xa khoom, thiab muag. Nyob rau tib lub sijhawm, tus nqi ntawm cov khoom tau nce siab rau cov neeg siv kawg. Qhov xwm txheej no tsis ua rau muaj kev loj hlob ntawm kev lag luam, ua rau muaj kev nce nqi, thiab txhawb kom cov neeg koom nrog hauv cov txheej txheem ua kom zam dhau kev lav phib xaub rau ntau txoj hauv kev.

Nyob rau hauv qhov xwm txheej no, VAT tau thov kom tsis txhob them se muag. Thaum pib, cov lus pom zoo ntawm qhov ua tau ntawm kev thov VAT yog ua los ntawm tus thawj coj ntawm Lub Tsev Haujlwm Saib Xyuas Kev Ua Se thiab Lub Luag Haujlwm ntawm Ministry of Economy ntawm Fabkis, Maurice Loret, xyoo 1954.

Nws tau thov kom them tus nqi VAT los ntawm txhua tus neeg koom nrog hauv kev tsim khoom thiab muag khoom tsuas yog los ntawm tus nqi ntxiv rau cov khoom. Qhov no txhais tau tias cov nyiaj no yuav muab ntxiv rau tus neeg muag khoom tus nqi rau kev yuav khoom.

Yog li, kev qhia txog VAT ua rau:

• kom txo lub nra se;
• rau qhov sau se kom tiav, vim tias yog ib tus ntawm lawv tsis them se, lwm qhov txuas yuav them lawv cov luag haujlwm.

Txij li xyoo 1930, muaj kev them se tawm hauv USSR. Tom qab kev hloov kho thaum lub sij hawm NEP, lub excise se system tau rov qab, uas tsis kav ntev, thiab cov turnover se rov qab. Cov ntsiab lus ntawm kev sau se yog cov koom haum thiab cov neeg ua lag luam hauv ntau yam kev lag luam. Raws li, cov khoom ntawm taxationncaj qha proportional rau turnover ntawm tuam txhab uas muag. Thaum lub sij hawm ntawd, muaj ib lub tswv yim nyob rau hauv qhov chaw uas ua rau nws muaj peev xwm tau txais ib tug loj npaum li cas ntawm cov se, uas ua kom lub stability thiab sustainability ntawm lub xeev pob nyiaj siv.

Nyob rau xyoo 1992, ib hom kev sau se tshiab tau qhia hauv daim ntawv VAT. Cov txheej txheem rau nws xam tau piav nyob rau hauv Art. 21 ntawm lub Tax Code ntawm Lavxias teb sab Federation. Raws li qhov tshwm sim, niaj hnub no qhov sib faib ntawm cov se no hauv cov qauv ntawm Lavxias teb sab pob nyiaj siv li ntawm 30 txog 40%, uas yog ib qho tseem ceeb qhia.

Tus nqi se. Nuances

Cia saib cov nqi VAT tam sim no.

Tam sim no hom se no tuaj yeem raug ntaus nqi rau cov uas tsis muaj ib tus nqi. Feem ntau, thaum xam ntawm cov lag luam, muaj lus nug txog kev siv qee qhov txiaj ntsig. Qhov xwm txheej yuav nyuaj ntxiv los ntawm qhov tseeb tias txij Lub Ib Hlis 1, 2019, tus nqi VAT tshiab ntawm 20% es tsis yog 18% yog nyob rau hauv Russia.

Tus nqi nce mus rau 20% ua rau muaj qhov tsis meej pem txog lub sijhawm hloov pauv. Tus nqi tshiab siv rau cov khoom xa tawm txij 2019-01-01 mus txog

Tus nqi ntawm 20% ntawm VAT hauv Russia muaj ua ntej lub sijhawm txij li xyoo 1993 txog 2004. Nyob rau lub sijhawm xyoo 1992 txog 1993, tus nqi tau nce mus rau tus nqi ntawm 28%. Xyoo 2004, tus nqi tau txo mus rau 18%.

Nws yuav tsum tau muab sau tseg tias zaub mov tseem raug rau 10% tus nqi. Rau kev thauj huab cua mus rau Crimea, Sevastopol thiab Far Eastern Federal District, tus nqi rau cov kev pabcuam raug txwv rau 0% txog 2025.

Thov tus nqi ua tau. 2019

Cia peb xav txog qhov VAT tus nqi siv rau xyoo 2019.

Qhov ntsuas rau hnub no yog raws li hauv qab no: 0, 10, 20%. Kuj muajNqe: 20/120, 10/110, 16, 67%.

Tus nqi VAT tseem ceeb hauv xyoo 2019 yog qhia hauv qab no.

Bet Size	mus txog 2019	VAT dab tsi los qhia hauv 2019? Qhov feem pua?	VAT tus nqi thiab cov khoom siv dab tsi?
20%	Was 18 %	Tau 20% ntawm cov khoom yav dhau los tau them se ntawm 18%	Ntau yam khoom thiab kev ua haujlwm hauv peb lub tebchaws
10 %	Yog 10%	10% laug	Tsuas yog rau zaub mov, menyuam yaus, kho mob, khoom lag luam tseem ceeb
0 %	Was 0 %	Tseem tshuav 0%	Export thiab xa khoom thoob ntiaj teb
16, 67%	Ua ntej 15, 25 %	Tau 16, 67%	Tau muag tuam txhab ua vaj tse complex

Cov lus hauv qab no piav qhia qhov txawv ntawm tus nqi 20/120 thiab 10/110.

Stakes	Ntse	Notes
20/120	Yuav siv tau rau hauv cov xwm txheej uas cov se hauv paus suav nrog VAT cov nyiaj (xws li kev nce qib, txiav tawm los ntawm tus neeg sawv cev)	Ntawm 20%
10/110	Yuav siv tau qhov twg lub hauv paus se suav nrog VAT cov nyiaj (piv txwv li kev nce qib, txiav tawm los ntawm tus neeg sawv cev)	Ntawm 10%

Kev xav txog tus nqi hauv cov ntaub ntawv hloov pauv

Ib yam ntxwv yog suav cov nqi thaum lub sijhawm hloov pauv.

Nyob rau hauv qhov xwm txheej ntawm kev sib cog lus kom txog rau thaum 2019, nws muaj peev xwm siv tus nqi ntawm qib 18%. Tsis muaj kev zam rau tus nqi tshiab hauv txoj cai lij choj; nyob rau hauv qhov xwm txheej ntawm kev xaus lus cog lus ntev mus txog 01.2019, tus nqi ntawm 20% yog siv rau txhua yam khoom. Tsis tas yuav rov hais dua cov ntawv cog lus thiab hloov pauv.

Nyob hauv qab no yog qee qhov qhia meej ntawm daim ntawv thov tus nqi xyoo 2019.

Tus yam ntxwv ntawm qhov xwm txheej	VAT yuav tsum yog dab tsi?	Tus nqi se
Cov khoom yuav xyoo 2018 thiab muag xyoo 2019.	VAT yog siv rau kev txiav tawm ntawm tus nqi ntawm 18%	VAT 20%
Nkauj tawm tshiab 2018 thiab them rau xyoo 2019	VAT 18%	VAT 20% tsuas yog them rau cov khoom xa tuaj hauv 2019. VAT tsis tas yuav hloov pauv
100% them ua ntej xyoo 2018 thiab xa tawm xyoo 2019	VAT ntawm kev them ua ntej 18/118	VAT 20% txiav tawmua ntej se ntawm tus nqi ntawm 18/118. Qhov tshwm sim qhov sib txawv yog sau rau hauv daim ntawv cog lus ntxiv nrog tus neeg yuav khoom
Kev them nyiaj ua ntej hauv cov khoom tau txais xyoo 2018, cov khoom xa tuaj rau xyoo 2019, lwm yam kev them nyiaj tau ua hauv 2019	VAT ntawm tus nqi ntawm 18/118	VAT 20%. Los ntawm thawj zaug ua ntej, lees txais VAT txiav tawm ntawm tus nqi ntawm 18/118. Qhov tshwm sim qhov sib txawv yog sau rau hauv daim ntawv cog lus ntxiv nrog tus neeg yuav khoom

xam piv txwv

Cia peb xav txog cov piv txwv ntawm kev thov VAT tus nqi.

Piv txwv 1. Piv txwv tias tus muag khoom hauv 2018 los ntawm tus neeg siv khoom tau txais cov nyiaj tau los ntawm cov nyiaj them ua ntej rau cov khoom 100%. Kev tso tawm cov khoom yog npaj yuav ua rau thawj lub hlis ntawm 2019. Nyob rau lub sijhawm dhau los, tus nqi yog 18%, xyoo 2019 nws yuav yog 20%. Qhov no txhais tau hais tias VAT yog xam los ntawm tus nqi ua ntej ntawm tus nqi ntawm 18/118.

Hnub hnub cov khoom raug tso tawm, tus nqi se uas yav dhau los suav los ntawm cov nyiaj them ua ntej yog siv rau kev txiav tawm. Tus nqi txiav tawm yog 18/118 rau cov khoom xa tuaj, tus nqi them nqi siv tus nqi ntawm 20%. Nyob rau ntawm tus nqi no, nws yog ib qho tsim nyog yuav tau them cov nqi txiav tawm rau lub cev nyiaj txiag. Nws yuav tsum raug sau tseg tias tus neeg muag khoom tau txais cov nyiaj ua ntej ntawm tus nqi ntawm 18%, ces nws yuav them rov qab qhov sib txawv ntawm 2% ntawm nws lub hnab ris.

Piv txwv 2. Cia Svetlana LLC tau txais los ntawm tus neeg yuav khoom ua ntej them nyiaj ntawm 118 txhiab rubles. (100% them nyiaj). Ib daim ntawv xa nyiaj tau raug xa tawm. Tau txais nyiaj ua ntej 2018-20-11

Vajtswv ntuj bykhoom yog teem rau 2019.

Tus nqi ntawm VAT ntxiv rau tus nqi ntawm 2 tr. Tus nqi ntawm VAT surcharge nyob rau hauv tus nqi ntawm 2 txhiab rubles. tau txais los ntawm tus neeg yuav khoom hnub tim 2018-25-12

Tus neeg muag khoom npaj daim ntawv them nqi kho qhov nyiaj ua ntej tau txais xyoo 2018.

Ib daim ntawv them nqi yog qhia hauv qab no.

Txoj Cai	VAT tus nqi siv li cas?	Tax, t.r.	khoom nqi, t.r.
ua ntej hloov	18/118	18	118
After the change	18/118	18, 305	120
Kev hloov kho siab	-	0, 305	2

Lub sijhawm hloov pauv rau them VAT ntxiv rau xyoo 2019

Cia li muab lwm qhov piv txwv ntawm kev suav. Cia tus neeg yuav khoom tau them nyiaj ntxiv tom qab 2019-01-01. Nyob rau hauv rooj plaub no, cov nyiaj them tuaj yeem raug lees txais raws li kev them nyiaj ntxiv ntawm VAT, nws tsis suav nrog kev them nyiaj ua ntej ntawm cov khoom (VAT yuav tsum tau them tus nqi ntawm 20/120). Nyob rau hauv rooj plaub no, tus neeg muag khoom tsim ib daim ntawv xa tuaj rau kev hloov kho rau tus neeg siv khoom rau tus nqi ntawm qhov sib txawv ntawm tus nqi ntawm tus nqi se ntawm daim ntawv xa nyiaj, uas tau muab yav dhau los suav nrog tus nqi ntawm 18/118, thiab cov se yog. xam suav nrog cov nyiaj them ntxiv.

Cia peb coj tib lub tuam txhab Svetlana LLC. Qhov txawv yog tias tus neeg siv khoom tau them tus nqi thaum Lub Ib Hlis 2019 hauv daim ntawvtus nqi ntxiv.

Tus nqi ntawm tus nqi ntxiv tau txais los ntawm tus neeg muag khoom uas tab tom kho daim ntawv xaj raws li qhia hauv qab no.

Txoj Cai	Bet size, %	Tax nyiaj, t.r.	khoom nqi, t.r.
ua ntej hloov	18/118	18	118
After the change	20/120	20	120
Kho (nce)	-	2	2

Thaum cov khoom xa tuaj rau xyoo 2019 ua ntej, tus neeg muag khoom suav VAT ntawm tus nqi ntawm 20% ntawm tus nqi muag khoom (100 tr.) ntawm tus nqi ntawm 20 tr. thiab lees txais VAT txiav tawm ntawm tus nqi ntawm 20 tr.

Zaj lus

Raws li ib feem ntawm tsab xov xwm no, peb tau tshuaj xyuas seb VAT deciphered li cas thiab cov nqi dab tsi tam sim no raug yuam rau cov se no.

Tus nqi tsis siv rau qhov tseem ceeb, nws txawv nyob ntawm seb hom khoom, kev ua haujlwm, kev pabcuam. Nyob rau hauv lub moj khaum ntawm tsab xov xwm no, ntau yam kev xaiv rau kev thov VAT tus nqi raug txiav txim siab. Txoj cai nws tus kheej kuj hloov tas li. Yog li ntawd, cov tuam txhab yuav tsum tau ua tib zoo saib xyuas cov kev hloov pauv hauv cov cai lij choj thiab kev tswj hwm txhawm rau zam kom tsis txhob muaj qhov yuam kev thiab kev thov los ntawm cov tub ceev xwm se.