Them npaum li cas rau ib xyoos rau IP: cov se thiab cov nqi fajseeb khomob, cov txheej txheem rau cov nyiaj tau los

2024 Tus sau: Howard Calhoun | [email protected]. Kawg hloov kho: 2023-12-17 10:28

Ua ntej dhau los ua ib tus neeg ua lag luam thiab qhib kev lag luam, koj yuav tsum saib xyuas tsis yog ntawm kev npaj ua lag luam, pib peev, tab sis kuj ua tib zoo kawm tag nrho cov kev cai lij choj ntawm kev ua lag luam. Txhua tus neeg ua lag luam muaj lub luag haujlwm them se thiab nqi. Ib xyoos twg them rau IP? Nov yog lo lus nug tseem ceeb uas txhawj xeeb rau cov neeg ua lag luam tshiab.

Tus nqi se yuav them los ntawm IP

Ua ntej koj pib xam tus nqi ntawm tus neeg ua lag luam tus nqi rau cov se thiab cov nqi, nws tsim nyog txiav txim siab seb tus neeg ua lag luam yuav tsum them se thiab qhov twg. Feem ntau, txoj kev them nyiaj tuaj yeem sawv cev raws li hauv qab no:

• se them ntawm cov nyiaj tau los uas tau txais raws li txoj cai se xaiv;
• kev pab cuam pauv mus rau pob nyiaj siv rau cov neeg ua haujlwm;
• se se tawm ntawm cov khoom muaj nqis ntawm IP: thauj thiab av.

Nws yog ib qho tseem ceeb los txiav txim siab txog kev them se kom raug ua ntej qhib IP. Yuav them ntau npaum li cas hauv ib xyoos - ncaj qha nyob ntawm kev them se. ATFeem ntau, tus neeg ua lag luam yuav tsum xa cov ntaub ntawv cuam tshuam txog kev hloov pauv mus rau qee qhov kev tswj hwm hauv ib hlis tom qab sau npe, txwv tsis pub nws yuav raug them se raws li txoj cai dav dav. Kev xaiv raws sij hawm ntawm kev tswj hwm se yuav pab kom tsis txhob muaj teeb meem nrog cov cai tswj hwm thiab txuag nyiaj.

Qhov tseem ceeb! Tax regime - ib tug txheej txheem rau xam thiab them se rau ib lub sij hawm ntawm lub sij hawm. Cov kev tswj hwm tau tswj hwm los ntawm Txoj Cai Se Se ntawm Lavxias Federation thiab lwm txoj cai hauv tsoomfwv.

Hnub no, muaj ob txoj cai tseem ceeb rau tus neeg ua lag luam: cov txheej txheem tseem ceeb thiab kev tswj hwm se tshwj xeeb.

Basic taxation system: hloov pauv thiab them se

Lub kaw lus tseem ceeb (OSNO) tuaj yeem siv tau yog tias tus IP tsis ua nws tus kheej xa cov ntawv ceeb toom ntawm kev hloov mus rau ib qho ntawm cov hom tshwj xeeb. Feem ntau ntawm OSNO yog siv los ntawm cov tuam txhab loj uas muaj kev hloov pauv siab, uas yog txwv tsis pub siv cov kev tswj hwm tshwj xeeb. IPs tsis tshua nres ntawm OSNO. Qhov no yog vim muaj coob tus nqi se uas yuav tsum tau them rau cov peev nyiaj, thiab cov complexity ntawm accounting thiab se accounting. Tus neeg ua lag luam them se ntau npaum li cas ntawm OSNO ib xyoos twg?

Siv cov txheej txheem IP yooj yim, koj yuav tsum suav thiab them rau pob nyiaj siv:

• se ntawm cov cuab yeej ntawm ib lub koom haum raug cai siv hauv kev ua ub no;
• tus kheej cov nyiaj tau los se;
• VAT.

BetCov se vaj tse yog tswj hwm los ntawm tshooj 32 ntawm Tax Code thiab cov cai lij choj ntawm cov nroog. Qhov siab tshaj plaws thawj koom ruam yog 2%. Lub vev xaib ntawm Tsoom Fwv Teb Chaws Tax Service yuav pab koj nrhiav seb yuav them nyiaj npaum li cas rau tus neeg ua lag luam hauv se vaj tse thiab tus nqi hauv ib cheeb tsam. Cov neeg ua lag luam ib leeg them se rau cov cuab yeej siv los ntawm lawv los ua cov haujlwm nyiaj txiag thiab nyiaj txiag.

Tus nqi se ntxiv yog txiav txim siab raws li Ch. 21 ntawm Tax Code ntawm Lavxias teb sab Federation thiab, nyob ntawm seb qhov khoom ntawm kev muag khoom (taxation), yog 0%, 10% lossis 20%.

tus kheej cov nyiaj khwv tau los muaj tus nqi ntawm 13% ntawm cov nyiaj tau los ntawm kev lag luam (qhov txawv ntawm cov nyiaj tau los thiab cov nuj nqis).

Cov no yog cov se yuav tsum tau them los ntawm cov tswv lag luam. Ntxiv rau lawv, qee yam kev ua ub no yuav raug them se xws li:

• dej se (cov dej num tshwm sim los ntawm kev siv cov dej hauv av, xws li dej ntxhia);
• se se (xam los ntawm cov tuam txhab cawv thiab luam yeeb; qhov no yog cov se ncaj qha suav nrog tus nqi ntawm cov khoom);
• se av (them los ntawm cov lag luam uas muaj cov av uas tau siv los ua lag luam).

Cov ntsiab lus ua ntaub ntawv ceeb toom thiab them se ntawm OSNO

Puas muaj pes tsawg zaug hauv ib xyoos twg tus neeg ua lag luam them se thiab ua ntawv tshaj tawm rau OSNO?

Daim ntawv tshaj tawm se VAT raug xa tawm txhua lub hlis twg rau lub tuam txhab se ntawm qhov chaw sau npe ntawm tus neeg ua lag luam tsis pub dhau hnub 25 ntawm txhua lub hlis tom qab lub sijhawm tshaj tawm (lub quarter). Yog li ntawd, rau 3 sq. Xyoo 2018, tus neeg ua lag luam yuav tsum xa daim ntawv tshaj tawm tsis pub dhau lub Kaum Ib Hlis 25, 2018, thiab lwm yam.

VAT yuav tsum them tsis pub dhau 3 lub hlis tom qab lub sijhawm tshaj tawm, txog rau hnub 25 ntawm lawv txhua tus hauv kev sib npaug.

Piv txwv! Cov se rau lub quarter thib 3 yog 9,000 rubles. Tom qab ntawd tus neeg ua lag luam yuav tsum them se raws li lub tswv yim: Lub Kaum Hli 25 - 3,000 rubles, Kaum Ib Hlis 25 - 3,000 rubles, Lub Kaum Ob Hlis 25 - 3,000 rubles

Cov nyiaj tau los ntawm tus kheej, lossis cov se nyiaj tau los, yog them rau cov peev nyiaj kom txog thaum Lub Xya Hli 15 ntawm lub xyoo tom qab xyoo tshaj tawm. Kuj tseem muaj cov nyiaj them ua ntej, lawv tau them ib lub hlis twg los ntawm 15th hnub ntawm lub hli tom qab lub quarter. Daim ntawv tshaj tawm cov nyiaj khwv tau los ntawm tus kheej: daim ntawv tshaj tawm 3-NDFL raug xa ua ntej lub Plaub Hlis 30, 4-NDFL yuav tsum xa mus rau Lub Tsev Haujlwm Saib Xyuas Nyiaj Txiag tsis pub dhau 5 hnub ua haujlwm tom qab kawg ntawm lub hli uas thawj cov nyiaj tau los ntawm lub xyoo tau txais..

Rau cov se vaj tse, IP tsis xa ib daim ntawv tshaj tawm, Tsoom Fwv Teb Chaws Se Kev Pabcuam ntawm nws tus kheej xa tsab ntawv ceeb toom txog qhov yuav tsum tau them se. Yuav them pes tsawg xyoo rau IP vaj tse se? Lub chaw lis haujlwm se ntawm nws tus kheej suav tus nqi se vaj tse thiab qhia tus nqi hauv daim ntawv ceeb toom. Ib yam mus rau cov se tsheb. Cov se no yuav tsum them ua ntej lub Kaum Ob Hlis 1 ntawm xyoo tom ntej.

Txoj cai se tshwj xeeb: cov txheej txheem rau kev hloov pauv thiab them se

Qhov tseem ceeb! Txoj cai se tshwj xeeb yog ib txoj cai tshwj xeeb tsim los ntawm lub xeev txhawm rau ua kom yooj yim ntawm kev ua lag luam los ntawm qee pawg neeg pej xeem.

Koj yuav tsum them pes tsawg xyoo rau ib tus neeg ua lag luam uas nyob hauv tsoomfwv tshwj xeeb,nyob ntawm qhov kev xaiv. Muaj plaub txoj cai se tshwj xeeb hauv tag nrho:

1. STS, lossis yooj yim them se system;
2. PSN, lossis patent taxation system;
3. UTII, lossis ib qho se ntawm cov nyiaj tau los imputed;
4. ESKhN, lossis ib qho se ua liaj ua teb.

Txhawm rau pib thov ib qho ntawm cov kev tswj hwm se no, nws yog qhov tsim nyog, tom qab sau npe nrog cov tuam txhab se ua lag luam, xa daim ntawv thov tsim nyog rau cov tub ceev xwm se ntawm qhov chaw sau npe. Tsis tas li, daim ntawv thov tuaj yeem xa tam sim nrog ib pob ntawm cov ntaub ntawv rau kev sau npe.

Cov se them ntxiv los ntawm tus neeg ua lag luam uas siv cov kev tswj hwm tshwj xeeb:

• se vaj. Cov neeg ua lag luam ib leeg them se vaj tse nkaus xwb yog tias lawv muaj vaj tsev nyob nrog rau hauv cov npe cadastral hauv cheeb tsam ntawm kev lag luam vaj tse.
• Cov neeg ua lag luam nyob rau hauv kev tswj hwm tshwj xeeb thiab los ntawm kev them se dej, se av tsis raug zam.

Leej twg tsis tuaj yeem siv cov kev tswj hwm tshwj xeeb?

Hom kev ua haujlwm uas tus neeg ua lag luam xaiv los kuj tseem cuam tshuam rau tus neeg ua lag luam yuav tsum tau them pes tsawg xyoo. Tsis yog txhua tus IPs tuaj yeem txaus siab rau cov cai tshwj xeeb uas muab los ntawm hom tshwj xeeb.

Tsis muaj cai thov STS:

• tus neeg ua lag luam tsim cov khoom lag luam;
• tuam txhab nyiaj thiab kev tuav pov hwm;
• nyiaj laus thiab peev nyiaj, peb tab tom tham txog cov koom haum tsis yog xeev;
• gaming ua lag luam thiab pawnshops;
• notaries thiab kws lij choj nyob rau hauv private xyaum;
• pab koom nrog kev cog lus sib koom ua haujlwm;
• tus neeg ua lag luam siv ESHN.

Tsuas yog ib tus neeg ua lag luam koom nrog qee yam kev ua ub no tsim los ntawm Tax Code tuaj yeem siv patent system. Tsis tas li ntawd, cov kev txwv ntawm daim ntawv thov ntawm patent system yog:

• tus naj npawb nruab nrab ntawm cov neeg ua haujlwm ntawm IP yog ntau tshaj kaum tsib tus neeg;
• tag nrho cov nyiaj tau los txhua xyoo dhau RUB 64,020;
• kev ua haujlwm ntawm tus neeg ua lag luam raws li kev pom zoo ntawm kev sib koom tes yooj yim, lossis raws li daim ntawv cog lus tswj hwm vaj tse.

Tsuas yog cov tswv lag luam nrog lub luag haujlwm tseem ceeb hauv kev ua liaj ua teb tuaj yeem siv cov se ua liaj ua teb ib leeg, thiab tsuas yog cov tswv lag luam koom nrog kev lag luam muag khoom tuaj yeem siv cov se ntawm cov nyiaj tau los ntawm imputed.

Simplified tax system

USN tau tsim los rau cov tuam txhab me thiab cov lag luam ib leeg. Nws yog tsim los kom yooj yim tsis tau tsuas yog lub nra ntawm cov lag luam me, tab sis kuj kom yooj yim rau cov accounting system. Cov neeg ua lag luam ntawm cov txheej txheem yooj yim khaws tsuas yog phau ntawv nyiaj tau los lossis phau ntawv cov nuj nqis thiab cov nyiaj tau los.

Tus neeg ua lag luam them nyiaj ntau npaum li cas hauv ib xyoos raws li kev them se yooj yim? Nws nyob ntawm tus nqi se uas tus neeg ua lag luam xaiv ntawm nws tus kheej. Muaj 2 hom nqi uas them se cov khoom sib txawv: cov nyiaj tau los lossis cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis.

Rau cov nyiaj tau los, tus nqi yog 6 feem pua ntawm cov nyiaj tau los ntawm tus neeg ua lag luam tau txais thaum lub sijhawmua haujlwm nyiaj txiag thiab nyiaj txiag. Lub hom phiaj ntawm kev them se yog cov nyiaj tau los.

Yog tias tus neeg ua lag luam txiav txim siab siv "cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis", ces tag nrho cov nyiaj tau los raug se tawm ntawm cov nuj nqis ntawm tus neeg ua lag luam cuam tshuam nrog kev ua lag luam. Tus nqi hauv qhov no yuav yog 15 feem pua ntawm cov nyiaj tau los. Lub hom phiaj ntawm kev them se yog "cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis".

Cov npe tag nrho ntawm cov khoom ntawm kev them se ntawm cov se yooj yim (cov nyiaj tau los thiab cov nuj nqis) tuaj yeem pom nyob rau hauv Tshooj 26.2 ntawm Txoj Cai Se.

Txhawm rau xam seb yuav them nyiaj ntau npaum li cas hauv ib xyoos rau IP ntawm cov txheej txheem se yooj yim, siv cov qauv yooj yim:

se ntawm tus nqi ntawm 6%=tag nrho cov nyiaj tau los IP rau lub quarter0.06;

tax ntawm tus nqi ntawm 15%=(tag nrho cov nyiaj tau los IP - tag nrho cov nuj nqis IP)0, 15.

Piv txwv 1: Cov nyiaj tau los ntawm IP Ivanova I. I. rau lub quarter thib 3 ntawm 2018 yog 288,000 rubles. Tus neeg ua lag luam yuav tsum them 17,280 rubles rau pob nyiaj siv. (288,0000.06).

Piv txwv 2: Cov nyiaj tau los ntawm IP Sidorova S. S. rau lub quarter thib ob ntawm xyoo 2018 yog 415,000 rubles, thiab cov nuj nqis 301,000 rubles. Tom qab ntawd tus neeg ua lag luam yuav tsum them 17,100 rubles rau pob nyiaj siv. ((415,000 – 301,000)0, 15).

Qhov tseem ceeb: yog tias tus nqi se tsawg dua 1% ntawm cov nyiaj tau los, tus neeg ua lag luam yuav tsum them se tsawg kawg yog 1% ntawm cov nyiaj tau los. Piv txwv li, yog tias cov nyiaj tau los ntawm IP Petrov P. P. yog 191,000 rubles, thiab cov nuj nqis yog 190,000 rubles, ces tus nqi se yuav tsum yog 150 rubles. ((191,000 rubles - 190,000 rubles)0.15). Peb suav cov se tsawg kawg nkaus sib npaug li 1% ntawm cov nyiaj tau los. Yam tsawg kawg nkaus them se=1,910 rubles. (191,0001%). Qhov no yog ntau tshaj 150 rubles. se xam ntawm tus nqi ntawm 15%. Yog li ntawd, IPthem se yam tsawg kawg nkaus ntawm RUB 1,910

STS yog hloov pauv rau peb lwm cov se: se vaj tse, se tus nqi ntxiv thiab se se ntawm tus kheej. Yog li ntawd, USN cov neeg them nyiaj raug zam los ntawm lub luag haujlwm them se thiab xa lawv cov lus tshaj tawm mus rau qhov kev pabcuam se. Daim ntawv tshaj tawm cov nyiaj tau los ntawm tus kheej yuav tsum raug xa tawm tsuas yog tias muaj cov neeg ua haujlwm ntiav raws li daim ntawv cog lus ua haujlwm, los ntawm cov nyiaj tau los uas tau txiav tawm mus rau cov nyiaj.

Daim ntawv tshaj tawm tsuas yog xa ib xyoos ib zaug txog rau lub Plaub Hlis 30 ntawm lub xyoo tom qab xyoo tshaj tawm. Kev them nyiaj yog ua ua ntej kev them nyiaj txhua lub hlis twg.

Patent tax system

Lub kaw lus yog nrov ntawm cov neeg ua lag luam rau cov laj thawj pom tseeb: tsis tas yuav tsum khaws cov ntaub ntawv sau nyiaj ntau, cov nyiaj pab cuam raug kho, kev siv PSN tshem tawm cov nyiaj them se ntawm vaj tse, se cov nyiaj tau los ntawm tus kheej thiab VAT ntawm tus kheej. entrepreneurs.

Kuv yuav tsum them tus IP rau ib xyoos twg ntawm patent? Nws nyob ntawm hom kev ua si. Koj tuaj yeem nrhiav tau tus nqi tiag tiag ntawm daim patent ntawm lub vev xaib ntawm Tsoom Fwv Teb Chaws Se Kev Pabcuam. Txhawm rau kom paub qhov nyiaj, koj yuav tsum qhia meej OKVED code, cheeb tsam thiab lub sijhawm patent. Lub kaw lus tsis siv neeg nws tus kheej suav tus nqi thiab qhia txog hnub kawg rau kev them nyiaj.

Los ntawm kev them nyiaj pab rau cov nyiaj xws li Social Insurance Fund, patent system tsis raug zam.

Ib qho se ntawm cov nyiaj tau los imputed

UTII tsuas yog siv tau rau qee yam kev ua ub no uas tau teev tseg hauv Ch. 26.3 ntawm Tax Code ntawm Lavxias teb sab Federation. Lub hom phiaj ntawm kev them se yog cov nyiaj tau los ntawm cov haujlwm no. UTII yog thov yeem thiab xav kom tus neeg ua lag luam khaws cov ntaub ntawv khaws tseg rau UTII thiab lub ntsiabtaxation system. Yuav kom paub seb tus neeg ua lag luam them se ntau npaum li cas hauv ib xyoos, cov qauv siv rau UTII:

UTII=DBFPKo1Ko2, qhov twg

DB - cov nyiaj tau los yooj yim, txiav txim siab los ntawm hom kev ua ub no;

FI yog qhov taw qhia lub cev, uas tuaj yeem yog thaj tsam ntawm thaj chaw lag luam lossis tus lej ntawm cov neeg ua haujlwm;

Ko1 yog tus deflator uas tau teem sijhawm rau ib xyoos los ntawm tsoomfwv cov cai; Hauv 2018 nws yog 1,868;

Кo2 - kho qhov tseem ceeb nyob ntawm seb hom kev ua ub no; nws tus nqi yog txiav txim los ntawm cov tub ceev xwm hauv zos.

Single Agriculture tax

Cov se ua liaj ua teb ib leeg (ESKhN) muaj cai thov cov neeg ua lag luam uas yog cov tsim khoom ua liaj ua teb thiab cov khoom lag luam.

Qhov khoom ntawm se ntawm ESHN yog cov nyiaj tau los txo los ntawm cov nuj nqis. Tus nqi se siab tshaj plaws yog 6%. Cov tub ceev xwm hauv cheeb tsam tuaj yeem txo tus nqi.

Txhawm rau txiav txim siab seb yuav them tus IP li cas hauv ib xyoos, cov qauv rau kev suav cov ESHN yog siv:

ESHN=(cov nyiaj tau los - nuj nqis) x 6%.

Lub sijhawm them se yog ib xyoos. Kev them se ua ntej rau IP them se rau ib nrab xyoo (txog Lub Xya Hli 25). Cov seem ntawm cov se yuav tsum tau them ua ntej Lub Peb Hlis 31 ntawm xyoo tom ntej, nrog rau daim ntawv tshaj tawm.

Kev pov hwm kev pab cuam ntawm tus neeg ua lag luam tsis muaj neeg ua haujlwm

IP them cov nqi fajseeb khomob rau lawv tus kheej. Yog tsis muaj cov neeg ua haujlwm, lawv yuav tsum them cov nqi kho mob thiab nyiaj laus rau lawv tus kheej.

Tus IP them nyiaj npaum li cas hauv ib xyoos rau FIU? Tus nqi hauv 2018yog sib npaug rau 26,545 rubles.

Koj yuav tsum hloov 5,840 rubles rau kev pov hwm kev noj qab haus huv.

Hnub kawg rau kev hloov pauv nyiaj pab rau OPS thiab CHI yog txog rau lub Kaum Ob Hlis 31 ntawm xyoo tam sim no.

Yog tias tus neeg ua lag luam cov nyiaj tau los rau lub xyoo dhau los ntawm 300,000 rubles, nws yog qhov yuav tsum tau suav thiab them rau cov peev nyiaj ntxiv 1% ntawm cov nyiaj tau los saum toj kawg nkaus ntawm cov nyiaj tau los. Kev tshaj tawm txog cov nyiaj pab no tsis raug xa mus, tab sis cov nyiaj them tuaj yeem raug coj mus rau hauv tus account hauv cov nuj nqis ntawm tus neeg ua lag luam. Qhov nyiaj pab ntxiv yog pauv tsis pub dhau lub Plaub Hlis 1 ntawm xyoo tom ntej.

Kev pab nyiaj rau cov neeg ua haujlwm

IP yog lub luag haujlwm hloov pauv nyiaj pab rau cov neeg ua haujlwm:

• 22% ntawm cov nyiaj them rau tus neeg ua haujlwm - qhov no yog tus nqi qhia tias IP them nyiaj ntau npaum li cas hauv PF; ib tug dlej daim duab accumulates ib xyoos;
• ntawm kev pov hwm kev noj qab haus huv IP hloov pauv 5, 1% ntawm kev them nyiaj;
• 2, 9% pab txhawb IP rau kev pov hwm kev noj qab haus huv;
• kev koom tes rau kev raug mob sib txawv li ntawm 0.2-8.5% thiab nyob ntawm seb muaj kev phom sij ntawm cov haujlwm uas cov neeg ua haujlwm koom nrog.

Tsis tas li ntawd, tus neeg ua lag luam yuav tsum them se rau tus kheej 13% ntawm tus neeg ua haujlwm cov nyiaj tau los thiab xa cov ntawv tshaj tawm 6-tus kheej cov nyiaj tau los se (lub hlis twg) thiab 2-cov nyiaj tau los ntawm tus kheej (ib xyoos ib zaug).

IP tsis tau nyiaj

Yuav them pes tsawg xyoo IP yam tsis muaj nyiaj tau los? Feem ntau muaj cov xwm txheej thaum tus neeg qhib IP, tab sis tsis ua haujlwm. Qhov no tsis txhais hais tias nws yuav tsum tsis txhob them se thiab cov nyiaj pab.

• STS: tus ua lag luam ntawm STS yam tsis muaj nyiaj tau los tsis them dab tsi rau pob nyiaj siv.
• Kev koom tes rau kev tuav pov hwm kho mob thiab kev tuav pov hwm kev noj qab haus huv yuav tsum: yog tias tus neeg ua lag luam tsis muaj cov neeg ua haujlwm, ces nws yuav tsum hloov cov nyiaj pab rau kev tuav pov hwm kho mob thiab kev tuav pov hwm kev noj qab haus huv rau nws tus kheej.
• tus kheej cov nyiaj tau los se:them tsuas yog tias muaj nyiaj tau los (qhov no, tsis muaj).
• Kev pab rau cov neeg ua haujlwm: yog tias muaj cov nyiaj them rau cov neeg ua haujlwm, ces tag nrho cov ntawm lawv yuav tsum raug xa mus rau tag nrho rau txhua tus neeg ua haujlwm puv sijhawm.