Simplified taxation system (STS): cov nyiaj tau los, cov nuj nqis thiab nta

2024 Tus sau: Howard Calhoun | [email protected]. Kawg hloov kho: 2023-12-17 10:28

STS (kev them se yooj yim) yog txoj cai se nrov uas siv tau los ntawm ob tus neeg ua lag luam thiab cov tuam txhab sib txawv. Nws suav hais tias yog ib qho ntawm cov kev tswj hwm nrov tshaj plaws, vim nws tso cai rau cov neeg ua lag luam them se tsis dhau siab. Muaj ntau ntau txoj kev xaiv rau cov kab ke no, yog li koj tuaj yeem xaiv STS "Cov Nyiaj Tau Los" lossis STS "Cov Nyiaj Tau Los rho tawm cov nuj nqis". Txhua qhov kev xaiv muaj nws tus yam ntxwv, thiab tib lub sijhawm lawv sib txawv ntawm cov paj laum ntawm cov nyiaj tau los lossis cov nyiaj tau los.

System Nta

Cov yam ntxwv ntawm daim ntawv thov ntawm cov txheej txheem se yooj yim suav nrog:

• hom tsuas yog siv tau los ntawm qee tus neeg ua lag luam uas nws cov dej num tsim nyog rau qhov system no;
• muab qhov muaj peev xwm ntawm kev sau cov lus qhia yooj yim, uas txawm tias tus neeg ua lag luam nws tus kheej tuaj yeem ua tau;
• suav kuj suav tias yog qhov yooj yim, yog li yog tias koj nkag siab zoo txog dab tsi tuaj yeem suav nrog cov nuj nqis, ces nws yuav tsis yooj yim los txiav txim siab tus nqi se kom raug;
• hom no tsis yog ib txwm muaj txiaj ntsig, yog li cov neeg lag luam yuav tsum ntsuas qhov tshwm sim ntawm nws daim ntawv thov,vim feem ntau txawm tias BASIC yuav ua tau zoo dua rau qee qhov chaw ua haujlwm.

Kev xaiv ntawm STS "Cov Nyiaj Tau Los" thiab STS "Cov Nyiaj Tau Los Tshem Tawm" yuav tsum yog raws li cov nyiaj tau los thiab cov nyiaj tau txais.

Tus nqi se

Thaum pib, cov neeg ua lag luam yuav tsum txiav txim siab seb lawv yuav hloov pauv nyiaj npaum li cas yog tias lawv siv qhov kev sau se no. Qhov no yuav siv sij hawm rau hauv tus account tsis tsuas yog hloov mus rau pob nyiaj siv, tab sis kuj muaj ntau yam kev tuav pov hwm hwm. Lawv sib npaug li kwv yees li 30% ntawm cov nyiaj hli ntawm txhua tus neeg ua haujlwm. Tsis tas li ntawd, tus neeg ua lag luam yuav tsum xa cov nyiaj no rau lawv tus kheej.

Cov nqi se tsis suav tias yog siab dhau, yog li them nyiaj tsawg dua li thaum thov OSNO, thiab feem ntau nrog UTII. Qhov feem pua nyob ntawm qhov kev xaiv qhov system xaiv.

Type of USN	Txoj kev suav se
USN "Income"	Them 6% ntawm tag nrho cov ntawv txais nyiaj ntsuab uas tshwm sim hauv kev lag luam. Nws raug tso cai los ntawm cov tub ceev xwm hauv cheeb tsam kom txo tus lej no los ntawm 1%, tab sis qhov no tsis tshua muaj, vim tias cov thawj coj hauv nroog txaus siab tau txais cov nqi siab.
Tax STS "Cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis"	Xav tias qhov kev sau ntawm 15% ntawm cov txiaj ntsig tau txais los ntawm tus neeg ua lag luam lossis lub koom haum rau lub quarter. Cov paj laum no yuav raug txo los ntawm cov tub ceev xwm hauv cheeb tsam, tab sis qhov kev txiav txim siab no tsis tshua muaj los ntawm lawv. NtawmUa li no, cov nqi tuav pov hwm tuaj yeem suav nrog thaum xam tus nqi.

Txhua yam ntawm cov txheej txheem se yooj yim yog suav tias yooj yim thiab yooj yim los txiav txim, yog li ntau tus neeg ua lag luam thiab cov tuam txhab siv cov cai se tshwj xeeb no. Tab sis tib lub sijhawm, nws raug nquahu kom xub muab piv nrog UTII, OSNO thiab PSN, vim tias feem ntau lwm cov tshuab tuaj yeem ua tau txiaj ntsig ntau dua rau ib hom kev ua haujlwm.

Nrog rau cov se no, cov neeg them se raug tso cai txo cov nyiaj them ua ntej ntawm cov nuj nqis uas tau teev tseg yog tias lawv them rau lub hlis twg. Yog li ntawd, qhov kev xaiv ntawm qhov kev xaiv no yog suav tias yog qhov zoo tshaj plaws rau cov neeg ua lag luam nrog cov neeg ua haujlwm. Yog tias tus neeg ua lag luam tsis muaj cov kws tshaj lij ua haujlwm tshwj xeeb txhua, ces koj tuaj yeem txiav tawm tag nrho cov nqi pov hwm rau koj tus kheej los ntawm cov se. Nws tsis yog qhov tsis yooj yim rau cov se yuav raug muab tso tseg tom qab cov txheej txheem no. Yuav ua li cas qhia tau li cas?

Kev tshaj tawm ntawm cov txheej txheem se yooj yim "Cov nyiaj tau los" lossis "cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis" yog suav tias yooj yim sau, yog li feem ntau cov neeg ua lag luam lawv tus kheej koom nrog cov txheej txheem no, uas tso cai rau lawv txuag tau nyiaj ntau ntawm cov nyiaj ua haujlwm. ntawm ib tug ntiav accountant. Cov ntaub ntawv no yuav tsum xa ib xyoos ib zaug xwb, thiab cov tuam txhab yuav tsum xa daim ntawv tshaj tawm rau Tsoom Fwv Teb Chaws Kev Pab Cuam Tshuam los ntawm Lub Peb Hlis 31 ntawm lub xyoo tom qab tshaj tawm ib qho, thiab cov neeg ua lag luam los ntawm lub Plaub Hlis 30 ntawm tib lub xyoo.

Kev Tshaj Tawm Ua kom tiav cov txheej txheem se yooj yim "Cov Nyiaj Tau Los" yog suav tias yog txheej txheem yooj yim, vim tsuas yog tag nrho cov nyiaj tau txais thaum lub xyoo raug suav nrog. Yog tias "Cov Nyiaj Tau Los rho tawm cov nuj nqis" raug xaiv, ces cov lus tshaj tawm yuav tsum raugqhia tag nrho cov nqi, uas nws yog ib qho tsim nyog yuav tsum nkag siab ua ntej tag nrho cov nuj nqis ntawm lub tuam txhab. Nrog rau cov txheej txheem se yooj yim "Cov Nyiaj Tau Los", cov qauv tshaj tawm yog suav tias yog nkag siab, tab sis nyob rau hauv rooj plaub thib ob, koj yuav tsum ua tib zoo saib xyuas tag nrho cov nuj nqis.

Tsis tas li ntawd, cov tuam txhab thiab cov neeg ua lag luam hauv hom no tuav phau ntawv sau nyiaj rau cov nyiaj tau los los ntawm cov txheej txheem se yooj yim, uas qhia txog tag nrho cov nyiaj tau txais thiab cov nuj nqis hauv kev ua lag luam.

Txoj cai no xav kom koj them nyiaj ua ntej, yog li kev suav yuav tsum ua txhua lub hlis twg. Kev suav ntawm cov txheej txheem se yooj yim "Cov Nyiaj Tau Los" suav tias yog qhov yooj yim, vim tsuas yog tag nrho cov nyiaj tau txais raug suav nrog, thiab hauv qhov thib ob, cov nuj nqis yuav tsum suav.

Qhov kev tsis pom zoo feem ntau tshwm sim nrog FTS?

Thaum siv cov txheej txheem se yooj yim "Cov Nyiaj Tau Los" lossis "Cov Nyiaj Tau Los rho tawm cov nuj nqis", cov lag luam lossis cov tuam txhab feem ntau muaj kev tsis sib haum xeeb nrog cov neeg soj ntsuam se. Cov kev tsis pom zoo uas nrov tshaj plaws yog raws li hauv qab no:

• yog tias cov nyiaj tau los thiab cov nuj nqis raug txiav txim siab raws li kev ua se yooj yim, ces cov neeg ua lag luam yuav tsum ua tib zoo kawm tag nrho cov cai cuam tshuam txog kev txiav txim siab tus nqi, vim tias cov se feem ntau tsis suav nrog qee cov nuj nqis;
• yog tias muaj kev tsis sib haum xeeb loj, cov neeg them se yuav tsum tau mus rau qhov kev txiav txim siab, thiab feem ntau txiav txim siab los ntawm cov neeg foob hauv cov xwm txheej zoo li no;
• phau ntawv cov nyiaj tau los raws li kev ua se yooj yim yuav tsum muaj tag nrho cov nuj nqis, thiab txhua yam khoom no yuav tsum tau lees paub los ntawm cov ntaub ntawv raug cai, thiab qhov no suav nrog cov npe nruj thiab ua tiav cov nqi uas muaj nyob hauv Art. 346.16 NK.

Tsis txhob poob siabQhov zoo ntawm kev xaiv txoj cai se no yog cov neeg ua lag luam tsis tas yuav them VAT.

Kev sib xyaw nrog lwm txoj cai se

Qhov tsis zoo ntawm qhov system yog feem ntau cov neeg ua lag luam muaj qee yam teeb meem hauv kev koom tes nrog lwm lub tuam txhab. Qhov tseeb yog tias nws tsis muaj txiaj ntsig nrog cov txheej txheem se yooj yim "Cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis" lossis thaum suav rau hauv cov nyiaj tau los xwb, koom tes nrog cov koom tes uas raug yuam kom them VAT.

Feem ntau, cov tuam txhab uas hloov VAT rau cov peev nyiaj tsuas yog tsis kam koom tes nrog cov tuam txhab uas suav cov se yooj yim, vim lawv nyuaj rau kev txiav tawm.

Leej twg tuaj yeem dhau los ua tus them se?

STS yog siv los ntawm ob lub koom haum raug cai thiab tus neeg ua lag luam, tab sis rau qhov no txhua tus ntawm lawv yuav tsum ua kom tau raws li ntau qhov kev xav tau ntawm lub cev.

Nws tsis raug tso cai siv cov txheej txheem se yooj yim "Cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis" lossis "Cov nyiaj tau los" rau cov koom haum uas tau txais cov nyiaj tau los ntau dua 45 lab rubles hauv 9 lub hlis.

Leej twg siv tsis tau hom no?

Muaj qee qhov kev txwv ntawm kev siv cov kab ke no, yog li tsis yog txhua tus neeg ua lag luam lossis cov tuam txhab tuaj yeem siv cov kev tswj hwm yooj yim. Yog li ntawd, nws tsis raug tso cai hloov mus rau nws rau cov tuam txhab uas yog:

• tuam txhab txawv teb chaws;
• koom haum nyiaj txiag;
• banks, ntau lub tuam txhab pov hwm, NPFs, tuam txhab kev ruaj ntseg lossis peev nyiaj;
• kev lag luam ua haujlwm hauv kev twv txiaj;
• firms uas nws cov cuab tam ruaj los ntawm tus nqitshaj 100 lab rubles;
• koom haum koom nrog hauv kev cog lus sib koom ua haujlwm;
• tuam txhab uas lwm cov tuam txhab koom nrog, thiab lawv feem ntau tshaj 25%.

Tseem muaj qee qhov kev txwv rau ib tus neeg ua lag luam, uas suav nrog:

• nws tsis tuaj yeem siv cov kev them se yooj yim yog tias tus neeg ua lag luam tsis qhia rau Tsoom Fwv Teb Chaws Kev Pabcuam se ntawm nws qhov kev txiav txim siab raws sijhawm;
• tshaj 100 txoj haujlwm ua haujlwm;
• koom nrog hauv kev rho tawm lossis muag cov zaub mov, tab sis qhov tshwj xeeb yog xuab zeb lossis av nplaum, peat lossis lwm yam khoom siv hauv tsev;
• tshwj xeeb hauv kev tsim cov khoom lag luam excisable.

Nws tsis raug tso cai siv USN se "Cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis" lossis "Cov nyiaj tau los" rau cov neeg sau ntawv lossis kws lij choj hauv kev coj ua ntiag tug. Txhawm rau zam qhov xwm txheej zoo li no uas tus neeg ua lag luam, los ntawm kev txiav txim siab ntawm Tsoom Fwv Teb Chaws Kev Pabcuam Se, tsis tuaj yeem siv txoj cai yooj yim no, ib tus yuav tsum kho qhov kev xaiv ntawm OKVED codes.

Yuav ua li cas them se?

Cov khoom tuaj yeem yog cov nyiaj sib txawv nyob ntawm qhov kev xaiv ntawm cov kev taw qhia ntawm cov txheej txheem se yooj yim. Yog tias qhov system "Cov Nyiaj Tau Los" raug xaiv, ces tag nrho cov ntawv txais nyiaj ntsuab rau lub tuam txhab raug siv los suav, yog li tsis tas yuav suav cov nuj nqis. 6% yog them los ntawm tus nqi tau txais.

Yog tias xaiv lwm txoj kev, ces cov nyiaj tau los thiab cov nuj nqis raug coj mus rau hauv tus account rau STS se, yog li koj yuav tsum ua tib zoo ntsuas tag nrho cov nqi ntawm lub tuam txhab. Tag nrho cov nuj nqis yuav tsum yogkev ncaj ncees thiab raug cai, yog li ntawd, yuav tsum tau lees paub los ntawm cov ntaub ntawv. Vim li ntawd, cov nyiaj tau los yuav tau txais, los ntawm qhov 15% yuav raug them.

Tax base

Tus nqi se yog cov nyiaj tau los, uas tuaj yeem yog cov nyiaj tau los lossis tau txais txiaj ntsig.

Txhawm rau txiav txim siab qhov nqi no kom raug, nws yog qhov yuav tsum tau kawm cov kev cai yooj yim rau cov nqi, uas tau piav qhia hauv Art. 346 NKAG.

Tus nqi se twg siv?

Yog tus nqi suav nrog rau lub tuam txhab cov nyiaj tau los, tus nqi yuav yog 6%. Tej zaum nws yuav raug txo me ntsis los ntawm cov tub ceev xwm hauv cheeb tsam, tab sis feem ntau koj yuav tsum siv tus qauv thiab qhov feem pua ntawm qhov qub.

Yog tias tsim nyog los txiav txim siab cov txiaj ntsig ntawm lub tuam txhab, ces 15% raug them los ntawm tus nqi no.

Nyob hauv qee thaj tsam, muaj kev pab tshwj xeeb rau cov neeg ua lag luam uas tau sau npe thawj zaug, raws li qhov koj tuaj yeem ua haujlwm ntawm cov txheej txheem se yooj yim nrog tus lej xoom rau qee lub sijhawm, uas yuav tso cai rau koj los txhim kho koj txoj kev lag luam txhawm rau them se siab heev yav tom ntej.

xaiv qhov twg?

Txij li thaum tsoomfwv STS tau nthuav tawm ntau yam, cov neeg lag luam feem ntau ntsib teeb meem thaum xaiv. Yog li ntawd, thaum xaiv ib hom tshwj xeeb, qee cov lus pom zoo tau muab rau hauv tus account:

• yog tias cov paj tau qis, nws raug nquahu kom them se ntawm cov nyiaj tau los, txij li tom qab tag nrho cov nuj nqis raug txiav tawm ntawm cov nyiaj tau los, cov nyiaj qis yuav tau txais, los ntawm qhov ntxiv 15% yuav raug them;
• yog tias cov npoo muaj qhov tseem ceebqhov loj me, ces nws yog qhov zoo rau them 6% ntawm tag nrho cov nyiaj tau txais los ntawm lub tuam txhab;
• nws yog qhov nyuaj heev rau kev siv cov txheej txheem los ntawm cov nqi uas yuav tsum tau suav nrog, yog li tus neeg ua lag luam yuav raug yuam kom siv nyiaj los them tus accountant puv sijhawm, vim nws feem ntau nyuaj los daws cov ntsiab lus ntawm tus nqi ntawm nws tus kheej;
• tsis yog txhua lub tuam txhab cov nuj nqis tuaj yeem suav nrog thaum xam cov se hauv paus, vim tias lawv yuav tsum tau txais kev txhawb nqa los ntawm cov ntaub ntawv, thiab tseem ceeb heev uas lawv tau ua hauv kev lag luam, tab sis tsis yog txhua tus nqi tuaj yeem ua tau. raug lees paub, uas txo lub tuam txhab cov nyiaj tau los;
• yog tias ib lub lag luam tshwj xeeb hauv kev muag khoom ntawm ntau yam khoom, tom qab ntawd kom paub meej cov nyiaj tau los thiab cov nuj nqis, tsis yog cov ntaub ntawv xav tau uas lees paub qhov kev yuav khoom, tab sis kuj muag lawv, uas tsis tas yuav ua tau, thiab cov ntawv ntawm cov nyiaj khwv tau los thiab cov nuj nqis raws li kev ua se yooj yim tsis txaus rau qhov no.

Nyuaj nrog cov txheej txheem se yooj yim, thaum cov nuj nqis raug coj mus rau hauv tus account, tshwm sim thaum tau txais cov nyiaj them ua ntej los ntawm cov neeg yuav khoom, yog li tsuas yog cov kws tshaj lij thiab cov kws tshaj lij nyiaj txiag yuav tsum ua cov kev suav.

txoj cai hloov pauv

Kev hloov mus rau txoj cai se no tau tso cai ua ob txoj hauv kev:

• tam sim tom qab sau npe tus neeg ua lag luam lossis kev lag luam;
• txij thaum pib ntawm lub xyoo tom ntej, thiab yog tias lub sijhawm dhau los lawm, koj yuav tau tos dua ib xyoos ntxiv.

Yog tias txhua lub sijhawm ua haujlwm cov nyiaj tau los ntawm kev lag luam lossis tus neeg ua lag luam tshaj 60 lab rubles. Tom qab ntawd qhov kev hloov pauv mus rau OSNO tau tshwm sim, txij li txoj cai siv cov txheej txheem se yooj yim ploj.

Howthem se?

Raws li cov txheej txheem se yooj yim "Cov Nyiaj Tau Los", cov nyiaj pab tau them tib yam li "Cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis", yog li tsuas yog cov txheej txheem rau kev suav cov nqi sib txawv.

Unified se nyob rau hauv lub se tsoom fwv no hloov VAT, cov nyiaj khwv tau los ntawm tus kheej rau tus neeg ua lag luam thiab cov nyiaj tau los se. Hauv qee qhov xwm txheej, koj tseem yuav tau them se vaj tse. Qhov no siv rau qhov xwm txheej yog tias cov cuab yeej ntawm daim ntawv tshuav nyiaj li cas ntawm lub tuam txhab muaj nuj nqis siv tus nqi cadastral. Nyob rau tib lub sijhawm, txoj cai tswjfwm cuam tshuam yuav tsum muaj nyob hauv thaj av.

VAT yuav raug them los ntawm ONS cov neeg them nyiaj yog tias cov tuam txhab xa khoom tuaj rau hauv Russia los ntawm lwm lub tebchaws.

Qhia sijhawm

Rau ob hom STS, lub sijhawm yog tib yam. Lub sijhawm them se yog ib xyoos, tab sis cov se yuav tsum tau them txhua lub hlis twg ua ntej them nyiaj.

Cov nyiaj them ua ntej yuav tsum tau ua ua ntej 25 hnub ntawm lub hli tom qab lub quarter kawg. Cov nyiaj them kawg yuav tsum tau them los ntawm cov neeg ua lag luam los ntawm lub Plaub Hlis 30, thiab los ntawm cov tuam txhab ua ntej Lub Peb Hlis 31 ntawm lub xyoo tom qab xyoo tshaj tawm.

Yuav ua li cas them se nyiaj tau los?

Yog tias qhov kev xaiv no raug xaiv los ntawm tus neeg ua lag luam, ces tag nrho cov ntawv txais nyiaj ntsuab rau lub sijhawm tshwj xeeb yuav tsum suav.

Tom ntej no, cov nqi pov hwm raug suav nrog, thiab yog tias cov kws tshaj lij ua haujlwm ua haujlwm hauv tuam txhab, ces cov se yuav raug txo los ntawm 50% ntau npaum li qhov ua tau. Yog tias tsis muaj cov neeg ua haujlwm, ces tus nqi raug txo los ntawm tag nrho cov nqi pov hwm, yog li feem ntau tsis tsim nyogthem ib qho nyiaj rau pob nyiaj siv.

Yuav ua li cas cov nyiaj tau los rho tawm cov nuj nqis se suav nrog?

Nyob rau hauv cov ntaub ntawv no, koj yuav tsum coj mus rau hauv tus account tsis tau tsuas yog cov nyiaj txais tau txais, tab sis kuj cov nqi ntawm lub tuam txhab. Cov nqi raug txiav tawm ntawm cov nyiaj tau los. Los ntawm tus nqi tau txais, 15% yog txiav txim siab, tom qab ntawd koj yuav tsum paub txog BCC USN "Cov Nyiaj Tau Los Tshem Tawm" ntawm lub vev xaib ntawm Tsoom Fwv Teb Chaws Kev Pabcuam lossis ntawm lub chaw pabcuam.

Kev nyuaj yuav tshwm sim thaum txiav txim siab ntau yam nuj nqis, yog li lawv yuav tsum tau txais kev txhawb nqa los ntawm cov ntaub ntawv raug cai, thiab tseem cuam tshuam ncaj qha rau cov haujlwm ntawm lub tuam txhab.

Lub luag haujlwm tsis them se

Yog tias cov nyiaj nyob rau hauv cov txheej txheem se yooj yim tsis hloov pauv hauv lub sijhawm tsim, ces raws li Art. 76 ntawm Tax Code, art. 119 ntawm Tax Code, art. 75 ntawm Tax Code thiab art. 122 Tax Code muab ntau qhov kev nplua rau tus neeg them se:

• yog tias qhov ncua sijhawm tshaj 10 hnub, tom qab ntawd cov haujlwm ntawm tus as khauj raug ncua;
• rau qhov tsis muaj kev tshaj tawm, raug nplua, tus nqi sib txawv ntawm 5 txog 30 feem pua ntawm cov se, tab sis tsis tsawg dua 1 txhiab rubles;
• yog tias tsis them tus nqi, raug nplua ntawm 20 txog 40 feem pua ntawm tus nqi;
• tus paj laum ntxiv yog them, rau kev suav ntawm qhov twg 1/300 ntawm tus nqi refinancing yog siv.

Yog li, qhov kev ua se yooj yim yog kev thov se rau tsoomfwv, rau daim ntawv thov uas tus neeg ua lag luam lossis tuam txhab lag luam yuav tsum tau ua raws li qee yam kev cai. Qhov kev hloov pauv tuaj yeem ua tau thaum sau npe lossis los ntawm xyoo tshiab daim ntawv qhia hnub. Nws yog ib qho tseem ceeb kom nkag siab txog ob hom kev tswj hwm zoo li no, nrog rau suav cov se kom raug thiab xa cov lus tshaj tawm raws sijhawm. Los ntawm qhov raugKev suav thiab xa cov ntaub ntawv yog nyob ntawm kev sib raug zoo nrog cov neeg ua haujlwm ntawm Tsoom Fwv Teb Chaws Kev Pabcuam Se. Yog tias cov cai ntawm txoj cai raug ua txhaum cai, ces tus neeg ua lag luam raug yuam kom them ntau yam kev nplua thiab kev nplua.